所得税会计准则与实务讲解习题

所得税会计准则与实务讲解PAGEPAGE4序号题型题目选项A选项B选项C选项D答案1单选免税合并中外购商誉的计税基础是（）。商誉的初始确认金额0合并成本-商誉初始确认金额商誉初始确认金额-商誉的累计摊销额B2单选假如某企业因对关联方提供债务担保确认了预计负债200万元，关联方的借款是300万，而担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。那么该企业该项预计负债的计税基础是（）。0300万200万500万C3单选下列不需要缴纳企业所得税的是（）。国有企业私营企业某县的审计局某港商在大陆投资的一家制衣厂C4单选利用应付税款法核算所得税的缺点是（）。核算程序比较复杂将应交所得税等同于所得税费用计算结果不准确使用范围受限B5单选利用纳税影响会计法法核算所得税的优点是（）。简便易行计算相对准确使用范围广泛考虑了资产负债表上可能存在的差异B6单选下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（）。容易误导会计使用者的会计信息要单独报告或有事项、或有负债、预计负债确认为一项负债在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧企业进行非货币性资产交换要按照规定计算缴纳企业所得税D7单选下列哪项属于永久性差异（）。企业购买国库券的利息收入会计与税法上固定资产折旧方法不同而产生的差额预提产品质量的担保费用采用权益法核算的长期股权投资，被投资企业实现盈利A8单选非同一控制下的企业合并，被并企业的资产负债相抵之后要按照（）计价。公允价值未来现金流量的现值历史成本重置成本A9单选可抵扣暂时性差异（）。导致未来期间应税所得和应交所得税的增加导致未来期间应税所得和应交所得税的减少将形成递延所得税负债前期减少应纳税所得额、后期增加应纳税所得额B10单选下列哪项不属于资产负债观的特点（）。以公允价值为计量属性将资产要素的重要性放在首位采用综合收益的概念注重可靠性D11单选所得税费用=应交税费－递延所得税资产C12单选资产成本-未来期间可在税前列支的金额C13单选递延所得税负债，1200元D14单选递延所得税负债，0B15单选可抵扣暂时性差异，75万A16单选账面价值+未来可税前列支的金额A17单选永久性差异，2000万C18单选借：商誉贷：递延所得税资产B19单选应交所得税和递延所得税负债C20单选加回一半A21多选不能处理非时间性差异的暂时性差异AD22多选企业在会计期末计提资产减值准备AB23多选在融资租赁中，承租方要对租入的固定资产计提折旧BD24多选不同性质的企业在确认收入、费用上产生的差异AC25多选企业被工商局处罚缴纳的罚款ACD26多选重置成本ABCD27多选资产和负债的初始确认的账面金额不同于其初始计税基础ABCD28多选负债的帐面价值＞计税基础BC29多选资产负债观确认未实现损益，而收入费用观不确认未实现损益。ABCD30多选享有被投资单位其他权益的变化ACD31多选消耗性生物资产ABD32多选与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回这两个条件。BCD33多选下列有关递延所得税资产的确认原则中，正确的是（）。期末企业对能够结转后期的可抵扣暂时性差异，应当以能够获得用于抵扣的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。有关交易或事项发生时对税前利润或应纳税所得额产生影响的所确认递延所得税资产应作为所得税费用的调整。有关可抵扣差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的，确认的递延所得税资产也计入所有者权益。企业合并中取得的有关资产、负债产生的可抵扣差异，其所得税影响调整合并中确认的商誉或是应计入合并当期损益的金额。ABCD34多选对子公司、联营企、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列哪些条件的，应当确认递延所得税资产（）。暂时性差异在可预见的未来很可能转回暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回未来用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额有限未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额AD35多选下列哪些会计事项不需要确认递延所得税资产（）。企业自行研发形成的无形资产成本加计扣除期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额企业合并过程中产生的商誉企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债AC36多选下列关于应纳税所得额的计算公式中，正确的是（）。应纳税所得额＝净利润+会计确认但税法不允许扣除的费用-会计确认但税法规定免税的收入应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除额(特别扣除、不得扣除）－允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额＝会计利润+会计确认但税法不允许扣除的费用-会计确认但税法规定免税的收入应纳税所得额=利润总额BC37多选因确认递延所得税资产和递延所得税负债而产生的递延所得税，不计入所得税费用的情况包括（）。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额某项交易或事项按会计准则规定计入所有者权益的，由其产生的递延所得税资产或负债亦应计入所有者权益。企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债企业合并中取得的资产、负债的账面价值与计税基础不同，应确认递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入合并当期损益的金额。ABD38多选下列关于递延所得税的计算公式中，正确的是（）。递延所得税=应交税费+递延所得税负债递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）递延所得税=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加递延所得税=应交税费+当期递延所得税负债－当期递延所得税资产BC39多选2012年某企业发生如下会计事项：（1）向关联企业捐赠现金支出200万；（2）期末持有交易性金融资产的公允价值上升50万；（3）违反环保规定被罚款100万；（4）对本期存货计提存货跌价准备80万。则上述事项中不影响本期递延所得税负债的有（）。事项（1）事项（2）事项（3）事项（4）ACD40多选同时满足以下哪些条件的，企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债抵销后以净额列示（）。企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利递延所得税资产及递延所得税负债是与同一个税收部门对同一个纳税人相关，或者是对不同纳税人相关，但在未来递延所得税资产及负债转回期间内，纳税人意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。企业在编制合并财务报表时企业在编制个别财务报表时AB41判断配比原则是在权责发生制原则基础之上派生出来的原则。对42判断会计目标与税法目标的差异主要体现在，会计的目标是保证及时、安全、完整纳税，而税法的目标是保护投资者、所有者的利益。错43判断从国家的大局来看，会计目标与税法目标是一致的。对44判断税法上的配比原则指的是收入和费用相配比。错45判断在税法上，符合生产经营常规的支出指的是同一事项无论由谁管理都会发生费用支出的那些支出。对46判断金额较小的、零散的资产、负债、收入或费用可以合并同类项，简化核算，这反映了会计上的配比原则。错47判断税法上的实现原则要求企业纳税时考虑收入是否真正实现，而不需要考虑费用是否真正实现。错48判断时间性差异会随着企业生产经营的持续进行而逆转和消失，而永久性差异却不会。对49判断时间性差异一定是暂时性差异，但暂时性差异并不都是时间性差异。对50判断可供出售金融资产的公允价值变动损益不计入利润表，计入资产负债表。对51判断导致未来期间应税所得和应交所得税的增加的暂时性差异是可抵扣暂时性差异。错52判断使用资产负债表债务法核算所得税的理论基础是业主权益理论。对53判断在资产负债观下，收益计量模式用公式表示为：收益(或亏损)＝当期收入－当期费用。错54判断基于资产负债观对所得税进行会计处理要采用资产负债表债务法。对55判断对于使用寿命不确定的无形资产，其计税基础等于实际成本。对56判断按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损，由于并非因资产、负债的账面价值与计税基础不同而产生，因此不能确认与其相关的递延所得税资产。错57判断某些情况下，如果企业发生的交易或事项不属于企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关递延所得税资产。对58判断如果长期资产计提资产减值准备后，未用到报废就出售或转让处置了，则视为税法规定的损失实现处理，此时需要经税务机关审核批准后将尚未转回