医院基础建设工程项目全过程跟踪审计办法

基础建设工程项目全过程跟踪审计办法第一章总则为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》(卫规财[2009]39号)文件的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。

第一条建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织的对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

第二条医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。第三条对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。委托业务工作应按照《卫生部关于部属(管)单位委托社会审计业务工作管理的通知》要求办理。第四条对外委托社会审计业务工作应在单位法定代表人的统一领导下，由审计科牵头，组织协调相关部门参加，实行招投标的方式进行对外委托，做到公开、公正、公平地选择社会信誉好、审计质量高、收费价格合理的社会中介审计组织。第五条建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计(勘察)管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结(决)算、后评价等各阶段的检查、控制和评价。具体包括：

一、工程施工前期的审计；

二、设备、材料采购的审计；

三、工程施工、设备、材料采购合同的审计；

四、工程造价的审计；五、工程进度款的审计；

六、竣工验收的审计；七、竣工结(决)算审计。第二章工程施工前期的审计第六条勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。

第七条审计科参与招标工作的全过程，参加各项目招标的考察工作。第三章设备、材料采购的审计第八条设备、材料的采购，属于基本建设投资的重要组成部分，应当进行审计。第九条相关职能部门和中标单位及时签订采购合同，送审计科审计。第四章工程施工、设备、材料采购合同的审计第十条审计科审核施工、设备、材料采购合同并参与合同商务谈判。第十一条职能部门将合同草稿报审计科审核，审计科根据招投标文件、中标单位承诺书、法律法规进行审核。审核后将审核建议返回相关部门进行修改，修改后签订正式合同。

第十二条合同正式签定后，相关职能部门将合同副本转交审计科，由审计科组织实施全过程跟踪审计。第五章工程造价的审计第十三条对工程量的审计。审计科先熟悉图纸，根据图纸和招投标文件及有关资料进行审核。第十四条对图纸不明确的工程，审计人员一定到现场进行计量，按实际计量进行结算。对设计变更的项目审计。必须按程序报批，审计科以批准文件作为工程结算依据。

第十六条审计科参与图纸会审、设计变更的论证。

第十七条在考虑成本效益的基础上，审计科对工程变更进行审核，测算变更对工程造价的影响，根据审核情况出具工程变更审核意见书。第十八条审计人员应会同工程建设管理部门对工程变更中无定额可套的项目审定其单价，并出具工程变更项目单价审定意见书。第十九条对工程签证的审计。审计科参与隐蔽工程施工过程的见证，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。

第二十条工程建设管理部门在隐蔽工程封闭前应通知审计科派人员到达现场；自行封闭的隐蔽工程不予结算审计。

第二十一条工程建设管理部门将签证资料及时提供给审计人员，审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查，并出具工程签证审核意见书。

第二十二条审计人员应对工程签证中不适于套用定额的项目审定其单价，并出具工程签证项目单价审定意见书。第六章工程进度款的审计第二十三条施工单位按月报送工程进度报表，经监理公司确认后上报工程建设管理部门；工程建设管理部门组织有关单位初步审校验收，签署意见，并提交审计科审计。

第二十四条审计科对“工程进度表”进行审计，将审计意见反馈工程建设管理部门。第七章竣工验收的审计第二十五条审计科参与有关部门的工程项目验收。第八章竣工结(决)算审计第二十六条工程竣工验收合格，工程建设管理部门对工程结算书进行初审后，将完整的竣工结算资料和施工单位填写的《审计承诺书》及时送交审计科，以便审计科合理安排工程结算审计工作。

第二十七条审计科按照法定程序实施审计，工程建设管理部门应当积极配合审计工作。

第二十八条结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计科主持召开协调会，工程建设管理部门、监理单位、施工单位共同研究，协商解决。如出现重大分歧，报院务会或党政联席会议决定。第二十九条对50万元以上的工程结算，由审计科协调社会审计机构，对工程进行结算审计，审计完结出具工程审计报告。第三十条审计科按审计工作程序，将完成相关确认手续后的《工程结算审计报告》发与相关部门，并返还完整的原始送审资料。第九章部门职责第三十一条医院审计科的职责：一、负责全过程跟踪审计工作的组织与实施；二、认真做好对咨询公司的审查和委托工作，代表医院签订委托审计合同；三、审核并批准咨询公司编制的全过程跟踪审计具体实施方案，对咨询公司提供的咨询意见进行审核和确认；四、对咨询公司的工作进行管理、监督；五、对审计报告进行审查和确认，审定最终工程造价。

第三十二条医院工程建设管理部门的职责：一、支持和配合审计科开展全过程跟踪审计工作；二、按时向审计科提供与工程造价相关的完整、准确资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，提前通知审计科参加相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程验收、关键部位和竣工验收等活动，以便审计科获取准确信息；三、督促工程监理和施工单位，落实审计意见；四、协同审计科及时解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题。第十章审计费用第三十