财务收支审计报告

财务收支审计报告该企业托付审计的背景：因政策缘由需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出安排。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进展。财务状况按调账前表达。审计报告ABC:因对贵公司进展清算处置的需要，我们承受XX11XX430日的财务收支及资产负债状况进展了审计。贵公司对供给的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进展的。在审计过程们认为必要的审计程序。一、根本状况1998XXXX日领取XXXXXXXXXXX号X275XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车修理，物业治理；餐饮消遣、职业中介、通信信息效劳；室内装饰、工业与民用建筑工程。XX4月注销。二、审计状况财务收支状况1、收入状况XX11XX430日，贵公司累计实现销售147,054,XX72,526,XX年67,487,XX6,636,元，XX14404,①通信工程及34,087,元，②111,579,③物管250,元,④1,135,元。2、本钱费用状况XX11XX430日，贵公司累计发生销售129,447,6,155,5,558,元，-204,1,731,元，营业外收465,2,123,元。销售本钱组成：①29,272,元，②器99,032,元，③92,元，④托付代办本钱1,050,元。3、利润实现状况XX11XX430日，贵公司累计实收净利3,623,元。其中：①XX3,988,元，②XX年630,元，③XX322,元，④XX14-1,319,元。〔二〕资产负债及全部者权益状况1、资产状况XX43021,213,元。其428,7,127,3,103,元,1,2,000,元，固定资产原值1,838,1,368,5,386,元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债状况XX43012,560,元。其中4,270,228,86,元其3,元,7,971,元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、全部者权益状况XX4308,653,元。2,180,3,121,元，盈906,2,446,元。资本公积的形成状况:①XX11XX4303,037,元，均系所得税减免金额，②1999年83,元,系劳服司遗留。盈余公积的形成状况：①XX11XX430874,元，均系从利润中提取，②1999年结转31,元，系劳服司遗留。三、存在问题1XX430日，应付款项中应付工资余额4,651,元,248,202,1,102,147,6,351,元。经审计，系1999XX4月从本钱费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付状况亦不相符。2XX430日，应收款项中个人所得税余额155,元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。依据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进展核算。3XX4302,180,元，营业执照2,750,元，两者不全都。四、审计意见1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司XX年11XX430日表列的财务收支及资产负债状况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。1、XX430日资产负债表；2、XX11XX430日损益表；3、固定资产明细表；4、应收账款及其他应收款明细表；5XX4XX3月的财务收支进展了内部审计，现将审计状况通报如下：一、根本状况8人。XX4XX32,1671,725吨，44233,735公斤〔3,375公斤〕2,088XX3月末经费结余元。二、财务收支状况177,138元。176,138元；收河北厂日常搞卫1,000元。177,元。用于职工工资117,2551,5603,525元；升溢返1,128元；2,94422,01419,1,350293元；包干1,2601,200元；报纸胶带等零星开支1,198元；2,2701,000元；翻漏520元；购编10089386元。财务开支趋向合理，帐务手人、证出如下建议：1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名，但未注在下一个年度里能得到改正。2、存在有些发票内容的填写不标准。按规定发票上的内容应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售，保持原始发类此状况出现。3XX年度的招待费比上年度增加的金额虽然不多，但占费用总支出的比重很大，达%，平均每1,605多元，期望在年度里严格掌握不必要的招待，压缩不合XX422XX年度财务审计报告山水审字2号一、根本状况公司是我集团水泥及熟料综合型生产10050万200余亩，拥有从业人200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团投入资本3946万元，占%；双鸭山时代水泥公司投入资本200万元，占%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团会计政策、财务治理制度及财务核算管理标准》及集团相关制度规定，并参照 XX年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进展的。货币资金循环1、XX517日进点并马上进展现金盘点。盘点时，11,318,元，未入账支出单289,49040,元。盘点实有现金19,21,21,500元。盘盈现金元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及寻常现金收付零头所致。2、在货币资金掌握流程方面存有不相容岗位职务未分别的状况，出纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未分别，或分别形同虚设。审计中觉察并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分别形同虚设。4、银行余额调整表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部掌握标准。5、在现金治理方面不标准，存在白条抵库现象，如货款退票未准时进展账务处理等。6、局部付现业务未准时进展账务处理，借款用途不清晰。7、现金账实不符，且缘由可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未准时进展相应处理。销售与收款循环121份水泥买卖合同中觉察，有合同签订不标准的状况：均没有填写合同编号；17份合同没有填写数量；“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。外表上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很简洁牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。选购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司选购业相应信息台账，导致业务员离职后，与供给商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，简洁形成纠纷，构成潜在诉讼风险。生产循环公司本钱核算方法承受分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟过“生产本钱-关心生产本钱”归集，化验室费用通过“制造费用”产本钱。电耗本钱按各车间抄表数安排，供电局与抄表总数之间差异，在“治理费用”中核算，不再进展安排。也造成集团内部各子公司之间本钱费用不是在一条起跑线上的比照,从而失去合理性。核算，下月红字冲回。大宗材料根本按固定单价计算暂估金额5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算根本遵循一贯性，但暂估单价确实定依据为固定单价，由当期本钱担当。XX522日消耗性材料，存在仓库部门与集团上市预备审计用资料，所以对账环节被无视。XX80%%、石灰石上涨%、原煤上涨%。其次，XX年度的大修费用增多，也是本钱上升的一方面缘由。XXXX年的水泥及熟料的销售价格比照看，整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，承受实地盘存制“以存挤耗”712月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对全都。和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的本钱。这个问题拟在今后审计工作中做进一步争论。长期投资截至XX年12月312900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，XX年分500万元和投资青岛黄岛山水公司24002900万元，创公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创公司长期投资“名存实无”的虚账。在集团马上上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避开不必要的外部审计的质疑。〔六〕固定资产1固定资产卡片，未对资产进展编号治理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。3、未按规定进展固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。4、局部固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理5年计提折旧，创公司却有10XX年进展相应调整。财务收支经审核，企业的财务收支掌握较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。XX年度收到“长清财政局就业补助”万元，系地方财政嘉奖XX年度利润总额万元。以1,116,300XX年3,010,300元转入“补贴收入”公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报“济南灵岩水泥”台头与本公司名称不全都，其费用不允许所得税前抵扣，形成审计中觉察有外部单位领用本公司材料用于工程工程等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得XX46,元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用复负担。XX11月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续完毕前方可确认资产及进展相应摊销处理。XX年计提工资额计算，应补59,元。XX14%XX职工福利性开支计入当期损益。税务风险XX年度多项潜在税务风险。如：1象，应附有相应协议。23、财政嘉奖性拨款挂其他应付款，未计补贴收入，形成XX年度转作补贴收入处理。4险。6、XX年度公司因运输发票不能抵扣事项查补XX年至XX建税万元，教育费附加万元。XX失。7、公司存在计缴印花税缺乏的现象不良资产1、其他应收款XX11,万元。经了解，其中应收“长清县经委”28XX年支付的租赁费未开“虚资产”。14,元，系山体绿化工程施工期间的水电费，挂账“其他应收款”，按合同条款不应由施工单位承担，应做转销处理。2、预付账款“平阴金通物流”7,434XX年付款，因发票未取得而挂账，已不符合债权性质；“青岛仁涛工贸”4,200XX年付款；“南京建安机械厂”96,000元，XX”余额11,800元，XX年付款；“盐城科宝建材公司”13,000元，XX年付款。上述预付款均因业务员辞职，无法与对方公司联系，发票无法取得而挂账，已不符合债权性质；“山东三川机械”10,000XX年付款，设备已到，“承德实统计量公司余额33,400XX年购置“计量称”款项，因供给商与集团水泥事业部发生纠纷，未达成选购协议，应将该款项转入“其他应收款”科目，并按规定程序确认坏账；“兖州建筑公司济南公司”余额 30,000元，XX付款，工程已完工，因工程建设过程中更换建筑公司未取得发票而挂账，已不符合债权性质,应转增固定资产,并补提相应折旧。3、在建工程XX386，383元。系购入的未安装未使用设备，建议公司进展转资或相关清理处臵。4、固定资产清理XXXX年度无发产性质。按相关规定，“固定资产清理”科目年末如有余额不应挂账公司按规定进展处理。未安排利润XX现金流量为万元，经营活动净现金流入量与净利润的比值达%%。XX积万元后，可供投资者安排利润万元。XXXXXX年度的增值XX年度存放未实现利润万元；据财务XX80万20万元。考虑上述因素后，1800万元，完成%。XX年度财务指标与集团水泥企业比照，详见下表。图片已关闭显示，点此查看四、审计建议标准现金治理，加强掌握，实行有效的职责存现金，确保账实相符。止风险。建立供给商销售总平台，分组治理，力避业务员单线操作。图片已关闭显示，点此查看建立销售人员经济责任终身制，避开因销售人员离职而引起的无法解决的后续经济问题。相符。争论并尝试“永续盘存制”的可行性，为集团改革计量根底供给参考意见。理。明确相关责任人，定期盘点资产，完善固定资产治理。会经费。XX年底之前进展相应处理。审计部XX529日***乡***学校财务收支审计的报告***学校：****年度工作打算》，***年**月**日至**日**中心学校内审组对**年度的财务收支状况进展了审计。此次审计着重审查***供给并进展了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准进展了核对，对原始凭证进展了全面审核，查阅了有关收费项目及票据的治理和使用状况，核实了局部固定资产。现场审计业已完毕，现出具如下审计报告：一、根本状况*********，单位执行****月，你单位共有在职教职工****人。二、主要审计结果财务收支状况1、收入状况**********元。2、支出状况****。3、结余状况****元。资产负债状况1**********元。2******元。3**元，其中固****元。*********元，净资产总额为******元。4**年**月**日止，你单位实际亏**元。三、审计中查出的主要问题及处理意见四、审计评价***五、审计建议十三、格式ABC公司X年X月至X年X月[200]ABC股份ABC股份截至X年X月的财20X11231日的资产负债表、20X1对财务报表的责任XXABC公司治理当局的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估量。二、注册会计师的责任我们的责任是在害施审计工作的根底上对财务报表发表审工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德标准，打算和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。审计意见供给了根底。现已审计完毕，状况报告如下：三、企业根本状况企业类型、国有资产控股、股份、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等〕，次审计相关的重要状况。四、审计的范围、重点和方法审计的范围1、母公司2、子公司审计的重点企业在肯定时期的财务收支的合法合规性及以肯定时点资产、负债对财务收支的影响。审计的方式：就地审计或送达审计。五、应予调整的事项涉及税收的调整事项损益类调整事项应增利润X1、审计的审计逐个科目说明。2、负债的审计逐个科目说明。3、4目说明。七、审计后财务收支状况单位：人民币元图片已关闭显示，点此查看八、存在问题九、审计意见和建议上海上审会计师事务全部限公司主任会计师潘久文中国上海二○×二年×月×ABC:因对贵公司进展清算处置的需要，我们承受XX11XX430日的财务收支及资产负债状况进展了审计。贵公司对供给的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进展的。在审计过程们认为必要的审计程序。一、根本状况1998XXXX日领取XXXXXXXXXXX号X275XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备修理；室内装饰、工业与民用建筑工程。XX4月注销。二、审计状况财务收支状况1、收入状况XX11XX430日，贵公司累计实现销售147,054,XX72,526,XX年67,487,XX6,636,元，XX14404,元。收入组成：①34,087,元，②器材销111,579,元，③250,元,④托付代办收入1,135,元。2、本钱费用状况XX11XX430日，贵公司累计发生销售129,447,6,155,5,558,元，-204,1,731,元，营业外收465,2,123,元。销售本钱组成：①29,272,元，②器99,032,元，③92,元，④托付代办本钱1,050,元。3、利润实现状况XX11XX430日，贵公司累计实收净利3,623,元。其中：①XX3,988,元，②XX年630,元，③XX322,元，④XX14-1,319,元。〔二〕资产负债及全部者权益状况1、资产状况XX43021,213,元。其428,7,127,3,103,元,1,2,000,元，固定资产原值1,838,1,368,5,386,元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债状况截止XX年4月30日，贵公司负债总额12,560元。其中：4,270,22886元其他3,元,7,971,元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、全部者权益状况XX4308,653,元。2,180,3,121,元，盈余公积906,2,446,元。资本公积的形成状况:①XX11XX4303,037,元，均系所得税减免金额，②1999年83,元,系劳服司遗留。盈余公积的形成状况：①XX11XX430874,元，均系从利润中提取，②1999年结转31,元，系劳服司遗留。三、存在问题1XX430日，应付款项中应付工资余额4,651,元,248,202,1,102,147,6,351,元。经审计，系1999XX4月从本钱费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付状况亦不相符。2XX430日，应收款项中个人所得税余额155,元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。依据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进展核算。3XX4302,180,元，营业执照2,750,元，两者不全都。四、审计意见1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司XX年11XX430日表列的财务收支及资产负债状况在定。2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。1、XX430日资产负债表；2、XX11XX430日损益表；3、固定资产明细表；4、应收账款及其他应收款明细表；5、应付账款及其他应付款明细表。审计报告xxxx年xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx年度xxx进展了审计，对重要事项作出了必要的追溯和延长。本******户单位。审计工作依据内部审计准则实施，包括在抽查的根底上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估量的合规合法性，以及经济效益状况。审计工作为本报告供给了合理的根底。一、被审计单位的根本状况xx应对所供给本次审计的会计资料和其他证明材料的真实xxxxxxxxxxxxxx以及各