税务执法资格考试题及答案

税务执法资格考试题及答案一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1.党的二十大报告指出，要立足我国能源资源禀赋，坚持先立后破，有计划分步骤实施（）行动。[单选题]A.碳达峰(正确答案)B.碳中和C.碳达峰、碳中和D.“双碳”2.党的二十大报告指出，中国坚持在和平共处五项原则基础上同各国发展友好合作，推动构建新型国际关系，深化拓展平等、开放、合作的全球伙伴关系，致力于扩大同各国利益的汇合点。促进大国协调和良性互动，推动构建（）的大国关系格局。[单选题]A.和平共处B.总体稳定C.均衡发展D.以上都是(正确答案)3.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。[单选题]A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入(正确答案)D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额4.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。[单选题]A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现5.下列行为应缴纳消费税的是（）。[单选题]A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤(正确答案)D.生产销售电动汽车6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。[单选题]A.专项扣除B.费用扣除C.专项附加扣除(正确答案)D.依法规定的其他扣除7.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。[单选题]A.税款专款专用B.征收范围较窄(正确答案)C.根据城镇规模设计税率D.属于附加税8.需要办理车辆注册登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。[单选题]A.纳税人所在地B.车辆登记注册地(正确答案)C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地9.下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。[单选题]A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税(正确答案)C.租典纠纷未解决的，由出典人缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税10.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法中，错误的是（）。[单选题]A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税C.缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定(正确答案)D.纳税地点为土地所在地11.下列各项中，关于环境保护税的说法错误的有（）。[单选题]A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B.环境保护税的征税环节是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定(正确答案)D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税12.工伤保险费的缴费基数是（）。[单选题]A.职工个人工资B.本单位职工工资总额(正确答案)C.在岗职工的平均工资D.全口径城镇单位就业人员的平均工资13.下列属于税收规范性文件的是（）。[单选题]A.部门规章B.税务机关内部工作管理制度C.税务机关针对某纳税人咨询作出的答复D.依照法定职权和程序发布并在辖区内具普遍约束力且一定期限内反复适用的某税务文件(正确答案)14.《财政部税务总局关于民用飞机增值税适用政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第38号）规定，自公告发布之日起至2023年12月31日止，纳税人生产销售空载重量大于25吨的民用喷气式飞机，按照《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）第一条有关规定执行。该文件的效力终止属于（）。[单选题]A.默示终止B.明示终止(正确答案)C.特别终止D.实体从旧15.全面推行行政执法“三项制度”不包括（）。[单选题]A.全面推行执法侵权赔偿制度(正确答案)B.全面推行行政执法公示制度C.全面推行执法全过程记录制度D.全面推行重大执法决定法制审核制度16.税务机关作出的行政行为只要没有被依法撤销，就推定合法有效，这体现行政行为的（）。[单选题]A.约束力B.确定力C.公定力(正确答案)D.执行力17.下列属于应当撤销的行政许可是（）。[单选题]A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的行政许可B.行政机关超越法定职权作出的行政许可C.行政机关违反法定程序作出的行政许可D.被许可人以欺骗手段取得行政许可(正确答案)18.关于行政处罚听证，下列说法正确的是（）。[单选题]A.所有案件均应以公开方式进行B.税务机关应当在决定举行听证的7日内将有关事项通知纳税人C.听证主持人不能由案件调查人员担任(正确答案)D.听证结束后，案件又回到处罚简易程序，进而完成整个处罚程序19.税务机关应当自收到税款起（）解除税收保全措施。[单选题]A.1日内(正确答案)B.1日后C.3日内D.3日后20.纳税人（）的，税务机关可以行使代位权。[单选题]A.怠于行使到期债权(正确答案)B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产且受让人知情21.下列单位可以作为纳税保证人的是（）。[单选题]A.学校、幼儿园、医院等事业单位B.无欠税行为的有限责任公司(正确答案)C.上市公司的职能部门D.股份有限公司的分支机构22.对社会保险经办机构作出的具体行政行为不服，可以向（）申请复议。[单选题]A.经办机构B.管理经办机构的劳动保障行政部门(正确答案)C.人民政府D.上一级税务机关23.发生下列情形的，复议机关应当作出撤销、变更或确认具体行政行为违法的决定（）。[单选题]A.行政行为证据确凿B.受理后发现复议申请不符合规定的受理条件C.行政行为适用依据错误(正确答案)D.税务机关应当履行而不履行24.税务行政复议过程中复议机关中止有关复议案件的审理不包括下列（）情况。[单选题]A.申请人（公民）死亡且没有近亲属(正确答案)B.申请人（公民）下落不明C.被申请人因不可抗力不能参加行政复议D.复议机关因不可抗力不能履行工作职责25.有查禁犯罪活动职责的国家机关工作人员，向犯罪分子通风报信，帮助犯罪分子逃避处罚的行为，构成的罪名是（）。[单选题]A.徇私舞弊罪B.渎职罪C.私分罚没财物罪D.帮助犯罪分子逃避处罚罪(正确答案)二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）

26.关于增值税征收范围中，正确的有（）。A.道路通行服务按不动产租赁(正确答案)B.向客户收取退票手续费按其他现代服务(正确答案)C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁27.下列收入，应作为业务招待费扣除限额计算基数的有（）。A.销售货物收入(正确答案)B.出租固定资产收入(正确答案)C.接受捐赠收入D.视同销售收入(正确答案)28.关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税(正确答案)B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20％D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70％的情形，税务机关暂不核定最低计税价格(正确答案)29.以下关于个人所得税政策，表述正确的是（）。A.所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额(正确答案)B.所得为有价证券的，根据市场价格核定应纳税所得额C.所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额(正确答案)D.所得为实物的，一般情况下按取得凭证上注明的价格计算应纳税所得额(正确答案)30.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法错误的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额(正确答案)B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除(正确答案)C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额(正确答案)31.下列有关资源税规定说法正确的有（）。A.生产不同税目应税产品且不能分别核算的、应从低适用税率B.生产不同税目应税产品且不能分别核算的，应从高适用税率(正确答案)C.销售应税及免税产品且不能分别核算的，应全部予以免税D.销售应税及免税产品且不能分别核算的，应全部予以征税(正确答案)32.下列关于印花税法计税依据的表述中，错误的是（）。A.证券交易的计税依据，为成交金额B.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款(正确答案)C.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款(正确答案)D.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本的金额(正确答案)33.关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税(正确答案)B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的、由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税(正确答案)D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税34.关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。A.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据(正确答案)C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用(正确答案)D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据35.下列属于企业职工基本养老保险的征收范围的有（）。A.外资企业(正确答案)B.灵活就业人员(正确答案)C.国有企业(正确答案)D.符合国家规定的在中国境内就业的外国人(正确答案)36.税收法定原则是税法基本原则，主要包括（）。A.税收要素法定(正确答案)B.税收要素确定(正确答案)C.税收依法征稽(正确答案)D.税收结果法定37.税务行政职权（）。A.不能放弃(正确答案)B.以法律为基础(正确答案)C.不以相对人意志为转移(正确答案)D.往往会在一个行政主体内部的不同机构间实行分离(正确答案)38.税务行政许可属于（）行政行为。A.非要式B.授益性(正确答案)C.要式(正确答案)D.外部(正确答案)39.税务行政处罚的对象可以是（）。A.纳税人(正确答案)B.扣缴义务人(正确答案)C.纳税担保人(正确答案)D.委托代征人40.税务行政罚款的执行方式包括（）。A.当事人自动缴纳罚款(正确答案)B.税务机关当场收缴罚款(正确答案)C.税务机关强制执行罚款(正确答案)D.申请人民法院强制执行罚款(正确答案)41.中止行政强制执行的情形包括（）。A.当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的(正确答案)B.第三人对执行标的主张权利确有理由的(正确答案)C.执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的(正确答案)D.据以执行的行政决定被撤销的42.下列不能单独作为定案依据的有（）。A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言(正确答案)B.与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言(正确答案)C.与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言(正确答案)D.经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料(正确答案)43.抗税罪的主体通常是（）。A.纳税人(正确答案)B.纳税单位C.扣缴义务人(正确答案)D.参与抗税的其他人员(正确答案)44.税务行政赔偿的方式包括（）。A.返还财产(正确答案)B.恢复原状(正确答案)C.精神损害赔偿(正确答案)D.支付赔偿金(正确答案)45.2023年2月21日，国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运在新闻发布会上表示，在中国国家税务总局倡议下，“一带一路”税收征管合作机制正式成立，向全球公开发布联盟课程体系1.0版。它包括（）几个主题。A.税收制度(正确答案)B.税收征管及数字化(正确答案)C.税收营商环境及纳税服务(正确答案)D.税收合作(正确答案)三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。请将正确答案填在括号内。）46.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品的实际拥有者为增值税纳税人。对错(正确答案)47.委托加工的应税消费品，受托方为消费税纳税人,其应纳消费税由受托方（受托方为个人除外）在向委托方交货时缴纳。对错(正确答案)48.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。对错(正确答案)49.游艇以“净吨位每吨”作为车船税计税单位。对错(正确答案)50.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税。对错(正确答案)51.法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税。对(正确答案)错52.经批准占用耕地，且审批文件未标明建设用地人的，用地申请人为各级人民政府的，不缴纳耕地占用税。对错(正确答案)53.民法是调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的法律规范总和。对(正确答案)错54.经上位法授权或允许下位法对同一问题作出不同规定，则相关事项处理适用下位法。对(正确答案)错55.税务行政行为作出并生效后，若发现行政方有违法行为，不再对行政相对人具有约束力。对错(正确答案)56.实施税务检查时，税务干部应当告知相对人自己的身份，出示自己的税务检查证，这保障了纳税人的知情权。对(正确答案)错57.若被调查或检查单位可能隐匿、转移证据的，税务机关可以对有关证据清点、登记并封存。对(正确答案)错58.纳税人申请行政复议时，可以以口头形式提出申请。对(正确答案)错59.税务行政诉讼中，涉及重大事项的案件，税务机关负责人应当出庭应诉。对(正确答案)错60.徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面表现为不负责任，放任纳税人逃避缴纳税款义务的行为。对错(正确答案)四、综合题（共3题10问，每一问2分，共20分。请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）甲公司因资金不足未购足机器设备，与乙公司签订了一份机器借用协议。协议约定从2020年起甲公司向乙公司每年借用一台机床生产产品，使用期30天，支付30万元的机器使用费，乙公司派出1人进行技术指导。

乙公司几年来一直未将该笔收入入账，纳税申报中也未体现相关收入。2022年9月，县税务局稽查局派税务干部李某和王某，对乙公司2020年—2021年的纳税情况进行检查。经稽查局局长同意，两人调取了乙公司2020年、2021年的账簿带回稽查局进行检查。期间，李某私下约见乙公司的法定代表人张某，暗示其已经知道乙公司与甲公司的业务往来。张某第二天给李某送来现金3万元，李某没有把有关情况告诉王某，也未报告单位。

后经群众举报，稽查局对乙公司重新进行立案，查清了乙公司隐瞒相关收入偷税5万余元。稽查局对乙公司作出了税务处理决定要求其补缴税款和滞纳金，同时作出处罚决定，因乙公司一直未缴纳相关款项，经稽查局局长同意，扣押了一台乙公司价值相当的汽车并进行拍卖，以拍卖所得抵缴款项后，剩余款项第二日归还了乙公司。乙公司不服，准备提起行政诉讼。

根据上述材料，回答下列问题：

61.税务工作人员李某的行为，涉嫌（）。A.受贿罪(正确答案)B.贪污罪C.徇私舞弊不征、少征税款罪(正确答案)D.玩忽职守罪62.乙公司依法可以直接向人民法院起诉的是（）。A.税务行政处理行为B.税务行政处罚行为(正确答案)C.税务行政处理决定和处罚行为D.县税务局稽查局调取账簿的行为(正确答案)63.关于税务部门调取乙公司账簿进行检查以及实施税收强制措施行为的批准问题，下列说法正确的是（）。[单选题]A.两者的批准通过均无误B.两者的批准都应该通过县税务局局长批准(正确答案)C.调取账簿的批准通过无误，税收强制执行应由县税务局局长批准D.调取账簿应由县税务局局长批准，税收强制执行的批准通过无误64.若乙公司申请行政诉讼，被告应是（）。[单选题]A.县税务局稽查局(正确答案)B.县税务局稽查局局长C.县税务局D.县税务局局长（二）某软件企业为增值税一般纳税人，2023年2月发生如下业务：

（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额350万元，提供软件维护服务，取得不含税服务费25万元。

（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。

（3）员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票面金额3.3万元，其中民航发展基金0.11万元。

（4）转让2013年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8900万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。

已知：不考虑软件企业增值税即征即退政策。根据上述资料，回答下列问题：

65.业务（1）销项税额为（）万元。[单选题]A.15B.47(正确答案)C.35D.1766.该公司当期可抵扣的进项税额为（）万元。[单选题]A.5.46(正确答案)B.4.50C.4.49D.4.0967.该企业2023年2月实际缴纳增值税（）万元。[单选题]A.318.94B.446.11C.341.34D.360.59(正确答案)(三)位于某市区国家重点扶持的高新技术企业，