备忘录第号：年度报告披露相关事项XXXX年月日修订

1中小企业板信息披露业务备忘录第4号：年度报告披露相关事项2021年2月8日修订深交所中小板公司管理部为了做好中小企业板上市公司〔以下简称“上市公司〞〕年报编制、报送和披露工作，提高年报信息披露质量，标准年报编报期间上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、社会中介机构等相关各方的行为，根据有关法律、行政法规、部门规章、标准性文件和本所相关规定，特制定本备忘录，请各上市公司遵照执行。一、非经常性损益的披露上市公司应根据?公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益〔2021〕?〔证监会公告[2021]43号〕的规定，在年度财务报表附注中披露非经常性损益的工程和金额，对重大非经常性损益工程提供必要说明，并要求会计师事务所对非经常性损益及其说明的真实性、准确性、完整性和合理性进行核实。上市公司在年报全文和摘要中披露最近三年主要会计数据和财务指标时，最近三年涉及非经常性损益的会计数据和财务指标〔如扣除非经常性损益后的归属于上市公司股东的净利润、根本每股收益、加权平均净资产收益率等〕应当按照?公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益〔2021〕?规定的非经常性损益最新统一口径披露。二、每股收益的披露上市公司应当根据?公开发行证券的公司信息披露编报规那么第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露〔2021年修订〕?、?企业会计准那么第34号——每股收益?、?公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第2号：年度报告的内容与格式?等规定，在年报中按以下原那么计算并披露最近三年的每股收益：〔一〕报告期内上市公司股本总额因IPO、增发、配股、股权鼓励行权、股份回购等影响所有者权益金额的事项发生变动的，在计算每股收益时应根据股份变动的时间对股本总额进行加权平均。在报告期结束后、年报对外披露前上市公司股本总额发生上述变动的，利润表和年报“主要财务指标〞中列报的最近三年每股收益无需为此调整，各年度的每股收益仍按各年股本总额的加权平均数计算；但是，上市公司应在年报“主要财务指标〞中增加披露报告期〔T年〕“按最新股本总额计算的每股收益〞，按最新股本总额计算的每股收益＝当年归属于上市公司股东的净利润/最新股本总额。〔二〕报告期内上市公司股本总额因送红股、公积金转增股本、拆股或并股等不影响所有者权益金额的事项发生变动的，应按调整后的股本总额重新计算各列报期间的每股收益〔即调整以前年度的每股收益〕。例如，上市公司在T年度内实施了每股送转C股的送股转增方案，T-1年度、T-2年度调整前每股收益分别为A和B，那么在披露T年年报时，T-1年度、T-2年度的每股收益应分别按调整后的每股收益A/(1+C)和B/(1+C)列报。在报告期结束后、年报对外披露前上市公司股本总额发生上述变动的，利润表和年报“主要财务指标〞中列报的最近三年每股收益需进行调整，各年度的每股收益应以调整后的股本总额重新计算。三、利润分配和资本公积转增股本方案确实定和披露步上市台公司耕应自按照铜?中附小企净业板撕信息拿披露宫业务链备忘您录第啄33蓄号：霉利润湖分配彻和资圾本公叮积转鼠增股脉本?组的相趋关规蕉定执弦行。追四、酷年度犯财务串预算狂、经驾营计安划、按经营聋目标的的披津露丹年度糊财务至预算姿、经白营计拍划、轿经营乖目标切在较忽大程偿度上忌涉及喘上市氧公司敌对未掩来经炊营业轧绩的难预计命，对狭上市薯公司军股票浙交易肺有潜作在重盏大影躲响，芹上市烫公司歪在编裙制时殊务必洲恪守钟审慎角客观赠的原仍那么，厉立足忽实际唯，避友免误境导投束资者释。歪上市耗公司渗在年榨度报案告或避董事龙会决离议公区告等个临时洞报告船中披挽露年它度财夏务预景算、注经营涨方案乞、经递营目竞标时文，应缓比照乡披露循新年宵度的吼方案拜数据间、上打一年汗度的吃实际涌数据虽和增筒减变穴动百旬分比妨，充隔分提锡示预令算、贼方案役、目缎标无白法实妻现的说风险州〔例光如：目上述吼财务座预算脑、经轰营计厉划、系经营谈目标弊并不扭代表狮上市赖公司合对X吨X年启度的蓝盈利舰预测本，能扩否实宏现取康决于遣市场宴状况证变化疲、经嚼营团移队的择努力疯程度察等多反种因肌素，矛存在悟很大烂的不咐确定介性，援请投象资者啊特别它注意寒〕。风上市夏公司弟制定狂的新誉年度嚷业绩谷目标宝与上旁年相午比增冲减变秘动幅瘦度超慎过3略0%饺，或凭大幅塑背离字以前鄙年度拴业绩躺变动找趋势霸的，可还应送披露舅确定瘦新年涂度业晶绩目污标所带考虑咳的主著要因原素。熄五、士公司志治理巡事项养的披黎露行〔一网〕盗上市址公司洲应在挨年报例全陶文缴“斩公司哈治理摔结构臭〞梨中跑披露臭上市微公司袜董事还长、年独立吗董事岛及其雾他董谜事按职照本宿所?勿中小版企业乡板上哄市公尼司脏标准难运作答指引勺?履歪行职收责的著情况杂。办〔二汗〕原上市趴公司梁应在玻年报甘全雹文抚“沿公司集治理绳结构溉〞贯中按嚷照园本通宰知吃附件脾一漫的格污式披舅露上倦市公琴司内煌部审洲计制冈度的店建立症和执红行情友况，督包拜括任制度怜建立巨、置机构差设置晒、人勾员安菠排、状工作除职能棍、工虹作监滔督望以及贩工作胞成效荡等污，明箩确说训明与符本所叉?中冒小企攻业板尝上市于公司妻标准缸运作绳指引吊?中绵有关讽内部社审计容的要捡求是蛙否存剑在差票异缎。平存在敲差异流的，纪应说呢明下惰一步豆的改满进措矮施。养具体乓披露棚要求颜包括抖：势1、磨在机切构设浆置方蒸面，草应说苍明是谎否设仪立了扇独立仰于财梨务部工门、羽直接苦对审加计委筝员会激负责慈的内辰部审花计部鹊门。派2、申在人年员安踪排方笔面，诉应说戒明内玩审部葡门是扁否有围3名汇或以婶上专浆职人宁员，愁内部驾审计堵部门吹负责样人是崇否具披有必装要专春业知杂识和录从业雁经验监，是幸否获超得董翻事会倍的正文式任脱免。仅3、绸在工愧作职脖能方宫面，荷应说怖明内凑审部惑门的公主要辫职责系和工米作要促求。兽4、嘴在工剪作监塘督方胀面，雁应说皆明审皇计委欠员会脾是否卸在每劫个会步计年粪度结慰束后斥两个拾月内坡审议搅内审弊部门矿提交搅的年丑度内觉部审滔计工豆作报剃告和屡下一寿年度与的内惯部审经计工乐作计顽划，肚是否弓每个啦季度庭召开络一次齐会议坊审议版内部外审计命部门菜提交蹄的工券作计拒划、赏工作淘报告忘，是走否每锁季度适向董胁事会广报告糟内部挪审计侨工作聪进度遵、工著作质盟量及因发现纪的重产大问好题等站。俗5、枪在工肉作成平效方因面，夫应说娃明内舟审部概门是卷否及姜时出姿具内比部控只制评跌价报斤告，缎是否剪及时迫对重悬大公暴告、魄重要撒事项输进行幸审计挎并出介具审秩计报龙告，求是否浅及时尾发现车内部势控制拘缺陷刚、重布大问似题、捷风险撤隐患恰并提亩出改砖进或供处理庙建议番等。稳〔三林〕上脖市公筐司应剪按照肾?企借业内界部控督制基争本规陆范?尚〔财死会〔舰20们08扣〕7惊号〕扭、?乓企业农内部棋控制偶配套困指引恩?〔肺财会蔽[2篮01集0]角11喷号〕会、?躬中小顿企业科板上央市公捎司规画范运玉作指什引?太等规期定，哪对与绞财务叼报告掩和信提息披候露事桂务相鸣关的党内部瓜控制讨制度焦的建锈立和县实施久情况辟，出功具年照度内棋部控所制自备我评稼价报驻告。作内部擦控制老自我随评价形报告草应经您董事谣会审苦议通赠过，露上市木公司猪监事舌会、恳独立伶董事梯、保易荐机扶构〔求如适芦用〕姐应对铁内部袋控制别自我牢评价无报告以发表嫌意见季。上才市公斯司应脉至少究每两连年要虏求会匹计师规事务寨所对起上市湿公司拆与财派务报降告相叛关的竿内部张控制膊有效芝性出森具一肉次内乳部控全制审削计报彩告。捆上市旬公司徐应在她披露最年报舞的同蹦时，抽在指呈定网畅站以柿单独咽报告孝的形纺式披傅露内输部控桂制自虚我评裙价报愤告和帅会计采师事悬务所圆出具突的内拦部控诊制审滴计报迅告〔坏如有惜〕。参〔四删〕上项市公监司应孩在年凤报全距文哥“城公司舱治理访结构稳〞赖局部妇披露谎与财割务报业告和钉信息费披露兴事务屈相关秘的内阴部控牙制制密度的铃建立分和运劲行情纺况。负上市尿公司邪应披闲露本组年内携发现素的内庸部控摘制重裳大缺连陷的厉具体尼情况支，包券括缺脖陷发伏生的散时间设、对惩缺陷破的具历体描盘述、榆缺陷渴对财竟务报灶告和割信息多披露独事务哄的潜牢在影落响，戚已实轻施或厅拟实需施的兄整改站措施饱、整逝改时细间表讨、整篮改责怪任人天及整任改效漠果。毛上市巡公司佛聘请电会计述师事生务所凡对与唐财务招报告办相关牧的内右部控困制进贞行审舟计，马但会满计师浴事务用所出龟具的舞内部垮控制遮审计刷报告鹊与上洒市公嫁司的哨自我谅评价欠意见蝇不一羽致的鹅，上浊市公糕司应枣在年剃报全供文趣“暗公司额治理备结构殃〞搏局部胜对此俘作出锻解释哈，说少明具期体情不况、构影响把程度劈、对细该事叉项的说意见量、消荣除该灿事项箭及其糖影响切的具赏体措摔施等跳。绕〔五护〕上曾市公馋司应座在年丝报全灯文锻“础公司伟治理户结构瓣〞晓局部盒披露毫是否娘因部撒分改畅制等素原因浮存在稀同业意竞争渡和关被联交著易问辞题，控如存波在，买应披检露相沫应的合解决曲措施贸、工应作进携度及居后续盒工作陡方案妖。录六、顺募集亲资金梯使用为的披呈露救上市步公司假设在报怨告期惯内存答在募黑集资宅金运傲用的答，董心事会摆应寨按照迹本所灰?中减小企衫业板科上市假设公司昂标准雹运作各指引触?戒的要吸求，勿对年俗度募换集资范金存幅放与光使用饲情况犹出具桃专项滩报告其〔格丈式详饥见?史中小公企业挡板信往息披泳露业厚务备乏忘录变第3肌2号逢：上散市公禽司信匙息披财露公挥告格游式雹——晃第2振1号杯：上秧市公渡司募想集资邮金年栽度存芽放与况使用头情况串的专辽项报岂告格境式?怒〕，托并聘梁请注葡册会寻计师着对募揉集资歪金存冠放与绳使用愁情况帖出具腊鉴证溪报告友。抬上市析公司诚应将畜注册念会计设师出狂具的捷鉴证栗报告敏与兄年报脉同时两在本盐所指愧定网围站披托露，在并在好年报看全文滔中披记露斗鉴证耕结论灶。诊七、掏对外煮担保劣的披瞧露亮〔一贫〕在系年报暑中披桃露对趴外担酒保的遣注意高事项离1、驴关联分方按巴照本尊所?仰股票犯上市偶规那么堵〔2莲00里8年抢修订缺〕?焦的标肺准来旗认定时；逮2、街如果拉担保估合同霸仅约翻定了漫担保食额度意，在唤实际唉发生怠担保烘时还缩需要伙再次峰确认奥的，铸在披而露报索告期勾内担厘保发泪生额叼和报母告期锐末担馋保余蠢额时每，只友需要自填写纤实际挠发生快的担赚保金颈额和酿担保稻余额氧，担猾保额按度信姓息那么轰在年聚报全朝文中袋披露曲；及3、纠在填寻写忌“归上市再公司凡对控匆股子静公司踩的担纵保再〞编时，筝只需雄要计夹入以争上市馒公司躬这一啄法人索实体颈对其幕控股智的子渣公司以提供惕的担而保情骄况，眠上市锯公司站控股凝子公致司之玩间的此担保铺或控萌股子蓬公司依为上稠市公食司提梅供的鸭担保构不需筛要计玩算在裂担保尤发生袍额和嘱担保浸余额驾内；傲4、休在重渡大担疑保的岭各项情内容清中，透“洁担保澡发生倡额巩〞厚是指萌报告算期内苹累计缎计算淡的提保供担肯保金被额，弯报告膜期内窑提供庄担保酸后又旗解除粒担保总的，糕相关财金额气仍需新计算它在报忠告期搁内发厨生额联之内志。屿〔二的〕独湿立董庆事对醒担保攻事项棋出具帆专项致说明散的注意意事互项壮根据哗?昌关于樱标准列上市辟公司芬与关招联方辈资金驳往来触及上失市公征司对柿外担索保假设臭干问惑题的扮通知碌?〔聋证监垃发易〔2扩00昏3吃〕纷56彼下号〕舅的规束定，镜在上失市公淹司披港露年吴报时怀，独汪立董第事应唱对上既市公聋司累岁计和偏当期标对外桨担保爽情况揪、执歌行有吨关规娇定情池况出魔具专摔项说巷明和龟独立话意见搜，并剖在年调报全隔文标“管重要胃事项怨〞搭中予前以披厨露。锹独立软董事核对上坟市公绞司对园外担忧保情帮况出决具专狸项说塘明和蛾独立强意见招，可割参考泽以下蜜法规溜、规殖那么：槐〔1画〕?争公司逆法?吵第十诵六条巴；〔子2〕控?关说于规刑范上济市公楚司与明关联累方资乐金往社来及疼上市巾公司滴对外问担保基假设干技问题味的通汽知?末〔证殃监发必〔2胆00国3脏〕5匀6擦号〕备；〔敬3〕萍?王关于瓶标准把上市芬公司泉对外妹担保磨行为兼的通洲知遭?〔裳证监奇发〔霉20滑0导5币〕1镰20毁号充〕；竞〔4瓦〕?异上市负公司显章程欺指引绕?〔拴证监袜公司导字〔润20故06椒〕3雀8号案〕第疑41选条和域第7三7条猾；〔岭5〕苹本所园?股眉票上树市规恒那么〔吴20谁08樱年修夫订〕然?第晚九章封。创独立取董事个对上荒市公但司报政告期昌内新吹增对齐外担容保及披前期竿发生搜但尚剂未履辽行完漂毕的誉对外上担保思〔含榆上市堤公司柄为合芽并范打围内午的子饱公司然提供鉴担保衣〕情隆况出傲具专酷项说勿明和怎独立冤意见号，至敲少应甚包括炮以下肃内容避：扒1、遮每笔汪担保煎的主计要情桃况，存包括贪担保饼提供膊方、莲担保朱对象唇、担姥保类偷型、免担保劈期限警、担扁保合差同签嫩署时扛间、迁审议解批准咐的担舌保额叛度、魂实际砍担保艳金额于以及愚担保片债务靠逾期晶情况渡。寨2、做上市叶公司欠对外术担保证余额鼠〔秆不含时为对合并漠报表忠范围已内的嫌子庸公司侮提供两的担用保汪〕际及占旨上市慰公司愿年末遮经审误计漆净资巨产膝的比疯例。鲁3、牌上市胀公司浓对外仁担保绢余额净〔含愁为合床并报滑表范良围内缘的子诚公司桐提供蛙的担述保〕刷及占户上市饺公司绑年末居经审六计护净资钳产厘的比冬例。表4、绕对外旗担保镇是否饰按照冲法律北法规闯、上睬市公继司章割程和龙其他匹相关羽规定填履行顺了必碑要的竟审议帅程序岁。浅5、坟上市舞公司巴是否位建立坦了完尽善的揪对外两担保三风险水控制飘制度悔。透6、凡上市矿公司姥是否虑充分贱揭示稳了对宅外担葬保存品在的犹风险芳。锯7、涌是否脚有明脏显迹章象表化明上阶市公似司可信能因装被担晕保方叶债务灶违约抖而承锐担担印保责箱任。木上市铅公司宁不存偿在对龙外担勺保的喜，独透立董检事也赔应出题具专鸦项说柏明和蔽独立弓意见越。雕八、膨关联匆方胀资金通占用岛的披贫露送〔一丈〕注至册会科计师传应对句控股披股东厨及其梨他关童联方奸占用绒上市片公司封资金平的情幻况塞出具饲专项拘说明添上市散公司逃应根葵据务?关甩于规邻范上迎市公吵司与馒关联仔方资剑金往完来及魔上市鼻公司勇对外因担保买假设干著问题隶的通罚知?士〔证执监发资〔2凑00谁3纯〕起56爸派号〕落的规芳定，貌要求辛注册拔会计与师呀对控剩股股抚东及都其他私关联猪方占腿用上绞市公未司资唇金的见情况确出具惑专项肠说明匀。专昆项说些明子应与栗年报允同时棒在本寄所指破定网驳站披谅露。愁专项滑说明里应包遥含附挎件刷二鹊的内乖容。虽附件坝二像有关哀表格换的填巩报要失求如鸡下：而1、横“栽控股找股东改、实礼际控沙制人缎及其灰附属居企业臂〞坦包括占以下职几种容情形巾：素〔1林〕实庆际控何制人垄；兼〔2颗〕实迹际控圈制人冤控制狸的法爱人；牙〔3昂〕控怎股股谁东；刷〔4聋〕控焦股股式东控他制的抚法人经；怀〔5嫁〕控蛛股股希东、聚实际葵控制克人的脖其他瞧附属读企业抹。喊2、瞧“惨关联闯自然冬人及洪其控允制的葱法人秤〞坏按照纺本所度?股淋票上绸市规司那么〔遮20辽08她年修稻订〕付?第冈10撑.1既.5蚕条和压第1脂0.思1.率3条尊的标驰准认晶定。拼关联融自然东人担势任董佛事或分高级眯管理忌人员刮的、庭除上遥市公吵司控躬股子林公司践以外禾的法铲人，腿也应辣作为德关联脚自然剂人控往制的盖法人考。假设吧关联践自然催人同郑时是滔上市莲公司谅控股蓄股东湾或实益际控表制人焰的，畏相关工资金碰占用卡情况鼻应在易“背控股斯股东甘、实蜓际控败制人马及其巨附属彼企业拣〞俘占用正资金脑中反乎映。踩3、羡“贤其他肚关联久人及推其附侍属企屿业绝〞答包括聪本所烂?股撞票上验市规乌那么〔殊20株08页年修药订〕范?第绘10舌.1皮.6逐条认市定的沿关联驾人、摆持有局上市布公司超5%袍以上柱股份李的法年人和汁其他隆关联鲜人，蔬具体法包括请：仁〔1誓〕根猫据与冰上市固公司浊或其猾关联分人签共署的闲协议挣或者唇作出唤的安仓排，牙在协阳议或判者安连排生尊效后净，或淘在未咬来十那么二个独月内震，将做具有貌本所汪?股映票上勾市规血那么〔欧20筝08蔬年修苹订〕丽?第港10症.1翅.3嚷条或执者第狸10锻.1纷.5夹条规冠定的魂情形判之一炮；联〔2固〕过府去十咸二个姐月内稳，曾锤经具滥有本报所?妻股票间上市驰规那么浆〔2尚00非8年舟修订盒〕?简第赴10优.1爱.3唇条或存者第味10县.1咱.5葬条规兴定的锹情形那之一麻；任〔3授〕持圾有上焦市公露司5览%以菊上股厨份的移法人食〔非凤控股辟股东纤〕及么其一挺致行来动人辜；甩〔4腊〕其川他关购联人饥。魔4、酸“隔上市筒公司揉的子墨公司森及其为附属魂企业妨〞云包括潮以下肿几种屠情形晚：唇〔1衫〕控磁股子疏公司君及其伯控制疤的法愚人；巨〔2鸣〕参希股子旱公司蛋及其电控制却的法跪人；锤〔3更〕上般市公接司的浊其他掏附属醉企业非。盟5、介会计收科目漏包括选应收圣账款疤、其里他应勉收款镜、预效付账稳款、朝应收辨票据娇和其娃他会司计科什目。充如资蒜金占性用情体况在许应付险账款征、其弟他应男付款纺等科胀目的价借方蒸核算承，其貌借方录金额逼应在牺表格说中按谱正数淋填列狭，并后在沈“争上市赞公司唯核算宁的会莫计科泛目培〞纤一栏薯填列州为梢“麻其他丈会计宵科目流〞渔。渴6、岛资金异占用服的性累质包覆括经与营性舌占用走和非咱经营涝性占踏用。便根据骆中国工证监滔会?鸟关于渔集中妄解决籍上市棉公司妇资金对被占趣用和热违规喉担保刮问题踢的通垃知允?〔除证监球公司截字[戴20切05眠]3劝7号尘〕，状非经孤营性呜占用愈资金拢是指传上市刚公司茂为实丈际控奋制人莲、控搅股股巴东及营其附陆属企赌业垫伟付的碎工资暖、福兵利、洪保险霞、广衬告等利费用反和其浇他支疾出；幅代实泛际控皇制人嫁、控真股股娱东及伍其附持属企罚业偿喘还债赛务而扒支付糟的资红金；训有偿雁或无逼偿直坏接或刮间接逐拆借军给实咱际控奸制人贱、控慢股股充东及章其附尾属企符业的撇资金文；为尊实际念控制团人、果控股持股东赏及其厌附属悲企业尖承当酒担保愁责任棚而形才成的站债权锅；其忆他在攀没有焰商品堂和劳抬务对纯价情暗况下榜提供棚给实休际控领制人评、控长股股侄东及堡其附鹅属企势业使肚用的铸资金桂。蜜7、鼻“掠控股虫股东牲、实惨际控奸制人药及其班附属讯企业晒〞屑、库“那么关联术自然致人及歉其控推制的岭法人桑〞冈、态“庄其他渗关联寇人及欠其附册属企挠业挣〞观占用启上市核公司征资金茧情况市，应啊包括柔占用写纳入秧上市图公司窝合并悼报表兴范围瓜的控的股子槽公司爷资金粥的情本况。犬“瞎上市钢公司竖的子桌公司伤及其仅附属浇企业县〞岗占用汉上市纠公司片资金纪情况密，仅羽需要镜填列息“甚非经嚷营性此占用徒〞腾的情朵况。寺〔二情〕发胸生非恶经营寄性资访金占稠用时抢的披累露骆上市炒公司股在报夏告期对内发乞生或慈在报狠告期洲末存鞭在实享际控斜制人赠、控骆股股惭东及冈其附粘属企盘业非设经营劈性占显用资伏金情炒形的政，应之在年羊报全看文蚂“柱重要拦事项炕〞员中披幻露非钱经营垒性资欧金占盯用的臂发生座时间灯、占瞧用金啦额、危发生蕉原因测、清箱欠进伞展、膊责任士人和自董事移会拟裕定的模解决脆措施防。周九、持证券袍投资班专项破说明寨上市隆公司鸭在本不报告税期证花券投黎资达班到销?中妄小企画业板观信息子披露锣业务疗备忘闻录第挑30际号：散风险繁投资执?第花1苦3肯条规判定条类件的炉，应锣编制柴年度三证券方投资刷专项功说明哗并提真交董趟事会雁审议泼，独鼓立董述事和脑保荐壤机构柴〔如巡有〕吹应对摔证券覆投资已专项村说明义出具误专门仔意见播，并瞧与年持报同施时披眼露。脂十、耍会计敌政策肯、会房计估误计变毛更和阁会计酸过失踪更正挎上市火公司适发生连会计仪政策茅变更办且需伯在本诸会计拔年度萄内生珍效的妙，应挎按照捆?费中小肝企业魄板信穴息披煤露业皂务备帐忘录世第1向3号汽：会捎计政惧策及私会计梨估计庆变更弊?的牙规定寻，最睛迟在史本次酬年报耍披露雪前履祥行完返毕有毅关审眉批程骆序和竞临时愚报告秆披露跳义务滤。线上市率公司任变更世会计沃估计纳的，捆从会略计估由计变附更日屿起采供用未惨来适驼用法艰进行肢会计肾处理舟。歪上市盐公司档在饿本次无年报子中对独前期粗已披梳露的君财务恳报告河存在四的会周计差晴错进击行更秩正的捧，振应博按照捡中国菊证监品会?陈公开漏发行跌证券梯的公看司信潜息披集露编绿报规潮那么第萄19许号冈——挑财务剥信息研的更址正及出相关凑披露牵?椒等规墓定池的要增求，抹在年壮报披怠露之五前或皇与年慕报同恳时以剧重大聪事项贷临时已报告针的形印式辰披露芝会计吴过失寿更正虽有关乓事项勤，并味向本炎所提珠交虎董事仪会、孕监事轿会和坚独立政董事美的书宅面便意见怠和会冈计师水事务鲁所的麻专项多说明译，主弊要内蛮容应乏包括顿会计晃过失遇更正骑的性壶质、智原因虎、合旨规性燥、会醒计处味理方渐法及缴对本贤年度于财务宋状况她和经跑营成游果的保影响偶金额语，犯涉及等追溯己调整陵的，凶还应虽说明定对以阳往各荣年度怨财务哭状况枕和经随营成素果的部影响牢金额蔽等。亿十迹一思、环功保事尺项和推社会岂责任虚报告辨的披随露线上市迫公司奖或其袄子公勉司被像列入染环保庸部门赚公布虑的污歌染严万重企陪业名危单的厉，应蓄按照点?清份洁生常产促清进法跌?、禾?环普境信绝息公掠开办炎法〔械试行海〕?傅等相需关规衡定，棚在年钩报冒“垦重大骗事项峰〞磁局部硬披露剂主要捕污染墙物的脚排放千情况鲜、企炼业环碗保设裂施的集建设苏和运碧行情停况、妖环境欺污染堵事故磨应急芬预案扣、环耍保达译标情弟况、头同行瓶业环涛保参峰数比嫂较、派环保宫问题箭及整腰改等仪环保征信息键。今纳入范“镰深帖圳1浩00赔指泄数为〞晓的上搜市公甩司应矮按照寻本所蛇?中息小企汪业板诞上市屋公司份标准抚运作占指引缝?第挤九章虽的规视定披问露社药会责套任报悟告。荒本所凶鼓励迈其他新上市销公司幼披露叮社会耀责任所报告碰。社咬会责蛙任报货告应葬经上渐市公巷司董途事会械审议馋通过出，并病以单庆独报牧告的裙形式厚在披印露年自报的怜同时赢在指添定网姿站对沃外披巡露。祸上市猛公司哄应在扫社会能责任掉报告构中说头明上妙市公械司在芳股东柳、债凉权人厨、职禁工、召供给钟商、户客户炮、消涝费者污等利唤益相摸关方迎权益介保护及、敌环境泡保护柏、节唯能减黎排、拢社会拍公益配等方即面建零立社译会责劈任制麦度、狡履行佳社会疮责任辩的情悉况，者参考匙格式捕如下怀：昼〔一篇〕综首述。惕简要园说明望上市志公司情履行素社会亲责任路的宗夸旨和吨理念候；上雷市公助司为斜保证沈社会站责任养履行雪所进倒行的煮制度膜建设舒、组妄织安蛙排等由情况记以及把上市还公司纪在履涂行社寻会责兆任方和面的登思路托、规喘划等愿；报枝告期膜内上术市公尚司在沫履行返社会付责任楚方面撞所进狱行的口重要米活动哈、工刚作及澡成效偶、上范市公依司在睬社会凶责任悔方面柔被有绣关部脊门奖歇励及冶获得卷荣誉杯称号响等情傅况。执〔二芬〕社鞋会责雕任履寒行情士况。歪对照嗽本所虏?中馆小企要业板治上市疤公司召标准滴运作郑指引萝?的枕具体勇要求下，分窜别就谱股东卖和债凯权人太权益境保护扔、职短工权郑益保可护、熄供给予商、蓬客户鸣和消悔费者做权益拨保护庭、环撞境保垦护与皇可持圆续发废展、怨公共况关系剩和社苍会公荒益事真业等畏方面挑情况嫌进行幻具体赖说明单。至棋少应撒当包亩括下贷列内厦容：够1、似股东幸和债抹权人乖权益架保护霸。应遗重点储说明孕中小怪股东月权益右保护正情况妻，包思括股悠东大约会召晃开程按序的富标准袄性、葡网络管投票痛情况铃、是翼否存贷在选替择性枯信息爷披露聚、利椅润分青配情念况以搁及投平资者侄关系劈管理亏工作丈情况化等。素2、绪职工游权益隶保护离。应覆明确哲说明殃在用论工制体度上逃是否凶符合廉?劳篇动法泥?、着?劳馅动合容同法恩?等迁法律赴法规紧的要盯求，袖在劳狗动安煤全卫窜生制计度、斧社会者保障释等方旁面是斗否严焦格执衰行了傅国家积规定鸭和标狮准。连未达奏到有修关要膝求和脊标准忆的，俭应如康实说时明。拣应说降明在顿员工浮利益款保障闸、安勇全生妈产、壶职业甚培训天以及岂员工杜福利久等方艘面采乓取的数具体给措施神和改脂进情约况。果3、箭供给院商、辉客户味和消评费者沸权益鲁保护想。应纠重点滴说明尺上市给公司因反商梅业贿相赂的尊具体哗措施智和办常法。互在反品商业普贿赂懂中查每出问缎题的骂，应暮如实过说明耕。应列说明千上市赚公司屑在产泄品质愚量和雾平安絮控制准方面冷所采计取的知具体庙措施胁，如训发生溉重大郑产品你质量爪和安条全事焰故应考如实欧说明率。罗4、横环境援保护翠与可哑持续爆开展浇。应妈重点慢说明国上市尤公司史在环迎保投勒资及良技术岩开发拼、环答保设密施的威建设谷运行胁以及闪降低腹能源乘消耗处、污南染物悟排放露、进面行废孙物回裂收和萝综合得利用发等方丑面采轿取的徒具体慨措施顽，并艘与国岔家标撤准、植行业句水平棍、以此往指斯标等好进行腔比拟引，用拜具体播数字垒指标蜓说明界目前亿状况制以及蚕改良纽的效绝果。俩存在省环保傻未达夹标情场况的碗，应定如实耐说明秋。出污现重律大环附保事辅故的马、被甘环保碑部门民处分估或被亦列入泼重点也污染竹企业省名单肾的，枝应如暮实说绑明原夹因、莲目前除状况葵及对朴上市当公司谷经营擦和发杰展的答影响痰。音5、致公共殊关系宅和社五会公那么益事刑业。调应重徐点说柱明报场告期跌内上美市公富司在绪灾害钻救援挖、捐承赠、替灾后村重建庄等方云面所等做的盾工作士，并绒说明捧有关纪捐赠旬是否仍履行拐了相宪关审腔议程逐序和良信息乓披露碰义务归。堪〔三荐〕上问市公历司在如履行舍社会能责任腊方面墙存在材的问秆题及惊整改津方案搏：柔1、生结合熟上述莲未达粱到国名家法言律法册规要晒求和光标准自、出熔现重桶大环抄保和忆平安义事故梦、被势列入侵环保赤部门碧的污税染严测重企总业名叨单以律及被衫环保蒸、劳定动等木部门去处分茫等问底题，但说明脑解决漫进展州情况恼。桃2、坦上市陕公司锹在履沈行社栏会责绝任方定面存锯在的朵其他属主要赴问题播以及膛对上刑市公朋司经隙营及吃持续商开展泄的影策响，胞提出林具体贸的改棉进计去划和奸措施茅。逝十钉二挣、年骆报审逃计相晕关事县项眨〔一很〕根林据?携关于萄证券萍期货尺审计康业务秩签字狮注册释会计状师定餐期轮繁换的扭规定挖?〔曲证监跌会计际字[鞠20侧03牵]1袭3号真〕，张为首摧次公障开发夸行证痒券的寒上市完公司棉提供羊审计银效劳善的签顽字注扭册会墓计师谊，在粒该上王市公延司上集市后柳连续请提供姥审计烛效劳娱的期睛限，杠不得胜超过蚂两个俘完整芒会计碰年度张；签左字注垒册会梨计师帖连续绍为该归上市新公司细提供懂审计骨效劳道的期躬限〔案含上印市前继与上涂市后况〕，帽不得奶超过呈五年趋；上煮市公毕司应子在定卵期报卧告中址披露翁有关免轮换伸签字免注册尸会计板师的秒事项宰。上粱市公急司应撤按上客述规有定，券提醒格连续苏审计黑年限赶超期蝇的签己字注叨册会蓬计师落进行着轮换煮，并师按?纤年报暑准那么康?第咸四十芹八条纵的规膨定披坏露签识字会卫计师如提供宋审计郑效劳祝的连球续年闭限或恰轮换绍情况女。低〔二缘〕攀上市艳公司固原聘耕请的渴会计黑师事迹务所姨发生悄合并促的，赴假设系沿原聘宿会计午师事怜务所狼吸收份合并柔其他贞事务御所的我，上开市公蕉司只低需公惨告会粒计师五事务两所更坟名，钟无须鞋作为虹变更氧会计索师事化务所坟提交镰股东迅大会邮审议挖；假设均系原批聘会旧计师蠢事务劫所被朝合并箭不再辟存续盖的，富那么需矿在年联报披银露前睛履行挂变更内会计棚师事些务所隐的电审批吼程序族，提超交章董事修会课和宇股东笨大会熊审议先。嫂〔三韵〕上斩市公领司应踪根据放证监割会公姥告[历20请08予]4窜8号青中关悦于独棕立董瞒事和支审计货委员防会在允年报子编制赢、审隆计、籍审议洁、披吓露过促程中开工作毙职责蚊的规荐定，界制定径、修洒订?伟审计撇委员丸会年努报工馆作规辟程?绑，经炉董事太会审贫议通滩过后忙在本辟所指坑定网做站披袜露。善上市巷公司水审计妈委员渴会应丈当按销照?鸣审计切委员著会年妙报工盲作规蝴程?户，做氏好与僻年审历会计坊师事错务所俊的沟候通和搬协调装工作束。涨十续三得、暂监停上节市和芹终止于上市垒风险循的披忌露负上市咽公司辨在年扑报披体露后陪面临塑暂停绸上市乱、终摄止上损市风射险的拣，应犬在年涂报址“师重大冶事项另〞齿局部揭充分完披露挤导致哨暂停菜上市枣或终后止上燥市的午原因伟以及关上市姥公司熔采取汤的消稠除暂跑停上佩市或唐终止来上市甜情形此的措槐施。烛上市铸公司汤面临务终止应上市仇风险捐的，惠应同宜时披恰露终攻止上俩市后扬投资引者关冷系管味理工啄作的修详细肥安排手和计拿划。谨固十昂四桃、董油事、漂高级跳管理桂人员惜对年伯报签果署书容面确结认意漆见裕根据讯?证沿券法涂?第市六十厅八条细的规叛定，越上市晋公司燥董事帝、高誉级管粒理人神员应琴对上遗市公胸司定赔期报认告签植署书挑面确霜认意啊见，丈保证惰上市翼公司务所披缸露信眯息的平真实梅、准借确、巨完整纤。因籍此，伶上市时公司饰全体箭董事森、高鼓级管念理人缸员〔映指披咐露年元报时排的现旷任董扔事和拢高级柜管理傍人员捞，含迟委托分出席礼或缺谈席本数次审秋议年辫报的走董事径会会那么议的术董事耍〕应锣签字管保证刷年报辈信息港真实矛、准膝确、射完整舱。上史市公牲司应瓜将董卵事、滔高级苗管理辩人员环签署雾的书搞面确吓认意伤见收保录在踪年报爱印刷裂文本乎中。伍董事领、高丙级管漏理人盾员的龄书面味确认灯意见菌最好虫在同耽一页租签署伶，参巩考格樱式如肝下：XX股份XX股份董事、高级管理人员关于XX年年度报告的书面确认意见根据?证券法?第六十八条的要求，本人作为XX股份的董事、高级管理人员，保证公司XX年年度报告内容真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。公司董事〔高级管理人员〕XXX无法保证公司XX年年度报告内容真实、准确、完整，理由是_________，对此已采取___________等尽职调查措施，调查发现______________。〔如适用〕董事签署：XXX__签名__XXX__签名__XXX__签名__高级管理人员签署：XXX__签名__XXX__签名__XXX__签名__烫个别嘉董事坛、高杰级管碌理人悬员如荣不能蛮保证旧年报动信息舟真实悠、准欠确、闹完整灯，应江在签乖署的描书面穴确认狠意见蚊中注跪明所导持的叔反对竟或保艘留意谁见、躺理由漆和本香人履眼行勤甩勉义芒务所厘采取茶的尽贷职调挡查措绵施。司因故宝无法格现场貌签字沿的董性事、乌高级纹管理秃人员京，应贵通过俯结或其枪他方拿式对娘年报丈签署挪书面领确认界意见笔，并娘及时超将原衬件寄摇达上劣市公爬司。胡如个悬别董跟事、笔高级俯管理僻人员至因特塔殊原夹因〔仙如暂朽时失兽去联渐系〕晴无法走在年佳报披安露前发对年沾报签兔署书酬面确欠认意胳见，饼上市穴公司艳应在肾年报湖全文僚和摘康要中熟做出贼提示眠，并暴在年凳报披兔露后兄要求廉相关拜董事草、高挑级管份理人肝员补抵充签蝇署意载见，狱上市鸭公司住再根员据补刮充签壳署的抛意见判对年邪报相净关内句容进箭行更勉正。砍十播五男、监艰事会顶对年桨报签秀署书秩面审教核意关见旋根据伤?证手券法金?第夺六十痛八条餐的规阻定，炸监事自会应摧对呀年度愿报告四进行览审核遭并提底出书偷面审况核意遇见。神监事棍会的勿书面架审核勤意见赏应以野监事描会决较议的赚方式脊提出看，并凳经与服会监菜事签任字确致认。照上市界公司摊应将扶监事帆会签壮署的银书面晨审核凭意见爪收录火在年诉报印坟刷文菠本中泊。恩监事狗会如请对年吃度报哀告无吹异议转，专笑项审舱核意博见可揪采用餐如下下表述蓝：倡“蔑经审奋核，期监事胸会认长为董逐事会临编制缠和审林核X侧X股词份有店限上妨市公鱼司X有X年览年度忠报告滨的程欣序符吵合法骄律、辅行政死法规俘和中绿国证猜监会谈的规着定，鼓报告灾内容爱真实聪、准陈确、赏完整据地反凶映了像上市迹上市胃公司涌的实蛾际情晚况，快不存享在任哄何虚耽假记救载、背误导罢性陈萝述或验者重蚁大遗蛋漏恭〞性。团监事栗会的每专项融审核答意见遵应在跌监事感会决溉议公肤告中瑞予以智披露饭。诊十摘六衫、独伏立董都事年疗度述胸职荡每位沸独立贿董事锋均全应向呼上市垂公司案年度声股东绵大会驾提交问年度批述职夺报告拌，内拨容至屿少包悬括：拳出席棉董事米会及阀股东唯大会浸的次纪数及赌投票耐情况困；发描表独床立意得见的致情况腹；对限上市监公司休进行制现场在调查倒的情驶况；畅在保省护投耐资者奉权益寒方面维所做渔的其纠他工垃作；荷上市构公司破存在坐的问皱题及嘴建议乌；本栽人联融系方赛式。棕独立紫董事鸽年度而述职勒报告北应与岔年报撕同时嘱在本财所指浙定网缠站披钟露。诱独立孙董事键述职万应作璃为年律度股止东大茅会的翼一个耽议程匪，但鲁不作钉为议都案进量行审质议。忘上市延公司呀在年般度股免东大咳会通员知中姓应写仗明游“蹄上市仍公司脊独立节董事层将在风本次剂年度准股东汉大会罩上进也行述为职墨〞舟。因略为特批殊原歪因不焰能出毛席年避度股境东大惠会的捏独立汪董事谱，可哭以委羊托其盈他独蜜立董涉事在占年度滤股东队大会雾上宣恳读述兽职报诱告。炸十烘七睛、年际度报百告网伐上说附明会咏上市嫩公司锋应在债年报器披露仇后十烂个交末易日智内通岂过互事联网疫举办奋年度敞报告框说明浙会，根有关蜻通知也至少辽应提助前两极个交尼易桐日以横临时备报告广的形壤式发蝶出。馒年度庄报告绵说明返会时猜间不泥少于塘2个奴小时牵，上摩市公精司董文事长袄〔或央总经稳理〕竖、财亿务负陆责人归、董售事会咱秘书捉、独爸立董剃事〔兄至少疲1名煮〕遗和需保荐田代表蜜人〔膨至少桂1名特〕应痰出席占会议程。鸽十八养、内站幕信纪息知趋情人傍员管墙理酿〔一赛〕披忌露内瑞幕信筋息知舅情人巴员管撇理情巧况茅上市腐公司坡应在谅年报兼“额董事雕会报料告民〞鸽局部种披露用内幕估信息胶知情疫人员齐管理态制度左的执送行情淹况，课本年妻度上族市公疑司自巩查内配幕信绳息知蝴情人杯员在故影响威或者绍可能脖影响蒜上市芒公司撕股价第的重听大敏良感信直息披睡露前合利用期内幕茎信息诚买卖燕上市残公司酱股份考的情支况，录以及液监管贪部门值的查岛处和威整改嗓情况爪。致〔二骨〕报絮备年路报?西上市仿公司萌内幕糊信息灿知情蔬人员遥档案宜?耀上市甘公司欠在申送请披经露年苏报时饭，应听按?宜中小悲企业锯板信变息披竭露业述务备羊忘录士第2舰4号诵：内个幕信估息知堡情人惰员登胜记管雁理相堪关事陕项仿?的编相关曲要求捷向本朴所报口备?邮上市金公司俭内幕昌信息钥知情质人员逼档案换?，搏提供呜内幕么信息黑知情唤人员荣的姓谱名、辉单位辨/部基门、矿职务章/岗寨位、狼身份眠证号段码、孤首次恒得悉誉内幕坑信息锄的时朴间等信信息始。富根据订相关吊规定犬，上茧市公动司在太年报裂披露译前，矩不得假向无渴法律英法规塘依据轧的外挪部单美位提桶前报娇送年料度统夜计报免表等毯资料洪，对搜无法渡律依意据的统外部裁单位异提出朗的报捧送要傲求应吴当予段以拒去绝。野上市视公司累依据方统计柱、税躺收征寨管等卡法律愚法规晒向有窗关单项位提着前报来送年翼度统豪计报哲表等数资料彻的，板应书圾面提搏醒相挤关单任位和旨个人贴认真宿履行还?证蚕券法顿?所驻赋予各的信社息保筒密和据防止奖内幕胸交易过的义突务，宵要求铁对方腐回函念确认扮。倦上市走公司坊应将脂董事块、监彼事、小高级拌管理驴人员源、财糕务人猜员、姓内部宽审计蚕人员例、外练部审密计人贪员、淹信息贪披露期事务洋工作懒人员煤、依负法对蝶外报澡送统墙计报疲表的镰外部兵单位廉相关么人员保等提筐前知匪悉年冤报内返幕信枣息的痛人员小，纳客入年壮报内轻幕信量息知妥情人韵员的目范围无。只十九臭、使提用效“哪制作煤系统用〞熄和犯“奶业务妈专区书〞微的注百意事持项但〔一贷〕上曾市公茎司应船使用战本所作提供芦的菜“重定期特报告慧制作丢系统拍〞绪软件妥填制鞋年报挨摘要赠，该桥软件招可在乎“言中小血企业桐板网惰上业围务专尽区励〞狠下载蝶件。盘〔二锤〕年凉报摘仗要制季作完虎毕后廊须保路证数辰据校伟验通六过。错数据森校验渴不通葱过的茄，上吩市公发司应惹根据竭“川定期御报告厚制作显系统桑〞称提示担的错盘误信脂息进吓行补固充或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