我国中小企业社会责任缺失的成因探析研究 公共管理专业

摘要当前，国际经济不稳定性凸显，经济增长速度逐渐放缓。我国经济发展步入新常态，供给侧结构性改革将成为我国一项长期的任务，这也使人们的目光更多地关注到在我国国民经济中发挥重要作用的中小企业。中小企业在促进我国经济增长、激活市场活力、创造就业等方面贡献突出，但也频频出现损害员工利益、污染环境、食品安全等问题，究其原因是我国中小企业社会责任缺失，不仅给利益相关者造成损失，而且严重地阻碍了企业自身的成长与发展。我国中小企业在新型经济发展背景下，要想掌握发展优势，必须认清形势，认真履行社会责任。本文介绍了中小企业社会责任的定义和利益相关者理论，根据我国中小企业在发展中存在的问题，探索出社会责任缺失的原因，以及如何依靠自身和外部力量来解决社会责任缺失的问题，从而帮助中小企业克服困难，主动承担社会责任，以此促进我国经济健康发展，社会和谐，人民幸福。关键词:中小企业；社会责任；利益相关者AbstractAtpresent,theinternationaleconomicinstabilityhighlightstheslowdownineconomicgrowth.Chinaeconomicdevelopmentintothenewnormal,supplysidestructuralreformwillbecomealongtaskinChina,thismakespeoplepaymoreattentiontothesmallandmediumsizedenterpriseswhichplayanimportantroleintheeconomy.Smallandmediumsizedenterpriseshavemadegreatcontributionstothepromotionofeconnomicgrowth,theactivationofthemarketcompetitionandthecreationofemploymentopportunities,theyalsooftendamagetheinterestsofemployees,pollutionoftheenvironment,foodsecurityandotherproblems,thereasonistheenterpriselacksofresponsibility,losstostakeholdersandhinderthegrowthoftheenterprise.Iftheywanttodevelopandtheymustbearsocialresponsibility.Thisarticaldescribesthetheoryofsocialresponsibilityandstakeholdertheory,andanalyzesthecausesofcorporatesocialresponsibility,relyontheirownstrengthandexternalforcestochangetheproblemoffresponsibility,helpenterprisesovercomdifficulties,tasktheinitiativetoassumeresponsibility.Promotingthehealthydevelopment,socialharmonyandpeoplehappiness.Keywords:SmallAndMediumEnterprises；SocialResponsibility;StakeholderTheory一、绪论21世纪以来企业社会责任备受瞩目，已逐渐成为关乎企业成长发展的重要内容。但是目前我国企业社会责任发展现状令人堪忧，特别是占据广大市场的中小企业，广泛存在着逃避社会责任的问题。因此，对于社会责任研究有重要的价值与意义。（一）研究背景企业社会责任概念在1924年由一名英国学者提出,西方国家对社会责任的研究较早，80年代时对社会责任的研究已经比较成熟。1990年，我国相关理论研究者逐渐关注到企业的社会责任，逐渐认识到企业承担社会责任的积极意义。社会责任理论在产生之初一直是学术界和商业届讨论的焦点，企业是否应该社会责任成为讨论的焦点问题。古典观点认为，追求足够多的经济利润就是企业的社会责任。经济学家米尔顿弗里德曼认为，如果管理者把组织的资源用于追求“社会利益”，则定会增加组织的经营成本，而消费者和股东将分担增加的成本。其他经济学家则认为追求经济利润最大化不应该成为企业唯一的经营目标，企业还应该对社会和国家做出贡献。[1]最近几年，经济全球化的发展速度不断加快，世界范围内的经济发展水平明显提高。产品质量、保护环境、社会贡献等越来越成为消费者关注的焦点。企业也认识到保护环境、保障员工的合法权益、提高产品质量的重要性，在追求经济利益的同时也应该保障利益相关者的合法权益[2]。但近年来我国企业发生了许多问题，尤其是中小企业，例如，三鹿奶粉、瘦肉精、地沟油、染色馒头、黑作坊生产不合格产品等系列事件，引起了消费者的不满。我国社会责任理论研究不成熟，且很多相关的理论和实践研究主要针对的是我国大型企业，对中小企业社会责任缺失的成因及对策研究不全面，忽略了企业多元目标的研究[3]。由于中小企业资金有限，增长方式单一，部分企业缺乏承担社会责任的意识，损害企业和利益相关者利益的同时，也阻碍了市场经济的发展和全面小康社会的建设[4]。（二）研究意义第一，有利于从理论上有针对性地探索我国中小企业社会责任缺失的成因，并给中小企业发展提供合理化的建议，引导我国中小企业突破传统追求利润最大化的观念，帮助中小企业认识到现代企业的生存发展，必须考虑利益相关者的权益并积极主动地承担社会责任，以赢得消费者的认可并增强自身的竞争力[5]；帮助新兴中小企业了解社会责任理论和可持续发展理论是相辅相成的，从而主动履行社会责任。第二，促进国民经济健康发展。目前我国经济发展步入新常态，经济增长速度放缓，许多发展问题逐渐显露。我国中小企业在做出巨大贡献的同时也产生了许多亟待解决的问题。1992年至今，我国中小企业不断开拓市场，为市场经济不断注入活力，为人民幸福生活不断创造便利条件，极大地提升了我国综合国力，因此，必须对我国中小企业的发展给予正确的引导，以促进国民经济健康发展。第三，有助于解决诸多社会矛盾。我国国情特殊，就业一直成为社会热点问题。伴随科技发展和管理水平的提高，许多企业不再需要过多的劳动力，在产能、库存过剩的情况下，许多企业不得不实行裁员，以减轻企业压力，那么随之而来就会有许多社会富余人员流向社会。但是我国中小企业群体庞大，能提供较多的就业岗位。另外，中小企业在利用社会零散资源、新产品开发等方面也都有重要作用。因此，帮助我国中小企业发展，有助于缓解就业压力，解决社会矛盾[6]。（三）研究方法文献研究法。本文查阅了企业社会责任相关理论，对社会责任理论的起源和发展有了初步认识之后，结合我国中小企业在发展中存在的问题，找出了我国中小企业社会责任缺失的主要原因与解决对策。理论分析法。本文利用利益相关者理论，整理了我国中小企业社会责任缺失产生的问题，从而清晰地分析出中小企业社会责任缺失的成因。(四)研究内容文章绪论部分阐述了企业社会责任的研究背景和研究意义。第二章，主要介绍了社会责任的定义和利益相关者理论。第三章，主要阐述了我国中小企业在履行社会责任中存在的问题。第四章，从利益相关者角度分析了中小企业不能履行社会责任的原因。第五章，研究了促进我国中小企业承担社会责任问题的对策，企业不仅自身要主动推进，政府、法律和社会都需要发挥重要作用。二、中小企业社会责任相关理论（一）中小企业的界定各国对中小企业都有不同的划分，我国2011年6月18日《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，规定一般行业的标准为：（一）农、林、牧、渔业中，中型企业营业收入在500万元及以上，小型企业营业收入在50万元及以上。（二）工业中，中型企业从业人员在300人及以上，且营业收入在2000万元及以上；小型企业从业人员在20人及以上，且营业收入在300万元及以上。（三）交通运输业中，中型企业从业人员在300人及以上，且营业收入在3000万元及以上；小型企业从业人员在20人及以上，且营业收入200万元及以上。（四）零售业中，中型企业从业人员在50人及以上，且营业收入500万元及以上；小型企业从业人员在10人及以上，且营业收入在100万元及以上。（五）房地产开发经营中，中型企业营业收入在1000万元及以上，且资产总额在5000万元及以上。（六）物业管理中，中型企业从业人员在300人及以上，且营业收入在1000万元及以上；小型企业从业人员在100人及以上，且营业收入500万元及以上。[7]（二）社会责任的定义大部分研究人员认为企业应该承担社会责任，由于研究者各自的出发点不同，学术界对于社会责任一直没有准确的定义。世界银行对社会责任的定义：企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺[8]。周三对社会责任的定义：企业追求有利于社会长远目标的一种义务，它超越了法律与经济对企业所要求的义务。社会责任是道德要求与自愿行为。周三多认为企业承担社会责任体现在五个方面，第一，把企业做好，增强创新力和竞争力，给社会提供好的产品。第二，企业所有经营行为必须符合道德规范的要求。第三，对社区福利进行投资。第四，为社会慈善事业贡献力量。第五，关注组织人员的发展[9]我认为企业的社会责任是指企业除了承担法律责任，还应该基于诚信原则，承担对于员工、消费者等利益相关者的责任，保障社会成员的正当利益。（三）利益相关者理论弗里曼最早提出利益相关者理论，他认为利益相关者是指“能影响组织行为、决策、政策、活动或目标的人或团体，或者是受组织行为、决策、政策、活动或目标影响的人或团体。”[10]。即就是投资者、债权人、员工、消费者和竞争者。企业的发展，必须关注其他活动者对自身生产和销售的影响，关注社会人的有效需求，才能帮助企业拓宽市场，增强竞争力。[11]利益相关者理论有助于分析我国中小企业社会责任缺失产生的诸多问题，及社会责任缺失问题形成的原因。三、中小企业社会责任缺失的表现（一）诚信意识缺乏诚实守信是形成良好人际关系的重要条件，也是营造公平竞争环境的重要条件，在激烈的市场竞争中，要发展就必须做到诚信经营。但是，许多中小企业在经营中不讲诚信，损害投资者、债权人、供应商的利益。1.损害投资者的利益投资者为中小企业的发展提供生产资金，使企业能生产出社会需要的产品[12]。企业经营者必须保障投资者的财产保值增值，但是有许多中小企业经营者为谋取私利，谎报财务数据，利用伪造信息，提供虚假现金流量表，损害了投资者的知情权。2.不履行借款合同，损害债权人利益许多中小企业在成立之初，无法拿出足够的资金，只能依靠商业银行贷款来筹措资金，银行便成为中小企业的债权人。但是有些中小企业不履行对债权人的责任，拖欠甚至不偿还本金及利息，向债权人提供虚假经营状况和财务信息，不按预算和计划使用资金，也不听从债权人的一些建议，致使商业银行的资金断裂，从而造成连锁反应，使得其他企业和公众的利益受损。3.不遵守约定，损害供应商的利益供应商为中小企业经营提供必要的材料和设备，是企业发展必不可少的战略伙伴，诚信也是双方达成协议的重要条件。但是在我国存在一些不良的中小企业为减少购买成本，故意损坏原材料或者通过联合来压价，有的甚至不履行约定，临时毁约，浪费供应商的准备材料与资金。更有企业不按时给付供应商货款，给供应商的正常经营带来困难。（二）不正当竞争，缺乏合作意识掌握较多的市场信息，会为企业发展带来诸多发展机遇，因此许多企业管理者会关注竞争者的产品策略和经营计划，但是在实际的经营过程中，存在许多中小企业通过不良手段甚至非法手段获取竞争对手的重要情报，例如，利用金钱收买竞争者员工获得商品信息或关键技术；散播不实消息，诱导消费者减少对竞争者产品的购买；违背道德，在竞争者的产品中添加有害物质，损坏竞争者的声誉；利用窃听装置获取商业情报……获得信息的途径很多，作为一家想要长久发展下去企业，应该通过正当途径获得竞争者信息，相反，有时候竞争者之间的合作也会获得巨大的市场与竞争机会。（三）侵犯员工合法权益企业员工为企业的发展创造不竭的动力。但是，许多中小企业忽略了对员工的责任，将员工视为工作的机器，侵犯员工权益。侵犯员工合法权益表现在员工工作环境差，各类疾病严重危害着员工的健康；不定时加班、超负荷工作已是常态；隐瞒真实情况与信息和员工定立劳动合同，不严格遵守按劳分配的原则；缺乏对员工进行劳动安全卫生教育，当危险事故发生时，推脱责任；歧视女性；忽视员工的技能培训，认为提升员工素质与自己经营并无多大干系；忽视员工的情感体验，缺乏对员工及其家庭的关怀等。（四）逃避对国家的责任在我国，国家在市场经济中扮演监督者的角色，国家规范并监督着企业的生产经营，维持正常的市场秩序，引导并鼓励支持企业在宏观环境中发展，因此企业必须依法纳税，主动承担对国家的责任，保证国家正常的财政收入，从而为社会提供更全面更优质的服务。但是许多中小企业在经营过程中，不守法经营，认为法律只是用来约束大企业的，利用各种非法手段损害国家利益，谎报信息，骗取国家的补偿费用、非法开采各种资源、偷税漏税等，逃避对国家的责任。（五）缺乏公益爱心，对社会回报少社会稳定是企业获得发展的重要前提，稳定的社会环境可以为企业创造良好的生产和经营环境，因此，企业有必要为自己所在的社会贡献自己的力量，但是许多经营者认为从事公益活动，就意味着增加企业经营成本，浪费企业资源，因此，无论是社会的一些突发性灾害还是社区、学校、福利院、贫困山区的公益捐款，他们都避而远之，其实，从事社会公益事业，可以帮助企业宣传自己，增加公众对其产品的了解，扩大企业的知名度，从而取得消费者的认可与支持。（六）产品质量问题，损害消费者利益消费者的需求是企业经营的方向标，哪里有需求，就意味着哪里有企业可以立足。因此，消费者是企业成功经营的关键。但是许多企业却忽略了消费者的重要地位，他们在食品中非法加入添加剂，滥用农药，选择劣质原材料，瘦肉精、皮革奶、毒奶粉等事件的爆发严重影响了消费者对中国产品的信任；生产和建筑行业偷工减料，造成严重的安全隐患；电话诈骗盛行，消费者无法在大量信息中辨别真伪，因此容易受到欺骗。（七）环境污染问题严重在经营中，许多企业因为较高的费用不愿购买一些新的净化空气或者废水净化设备，便将各种工业废气、废水直接排放到空气、河流里，严重污染大气和水资源；还有许多开采加工型企业，只顾开采，乱砍乱伐，严重破坏地表植被；还有些企业将生产的垃圾不进行合理的处理，直接就近到处乱扔；也有一些企业对产品生产要求不严格，生产高耗能、高污染的产品等等，自然环境同样也是企业赖以生存的基础，保护环境应该成为每个中小企业义不容辞的责任。四、我国中小企业社会责任缺失的成因（一）企业自身方面的原因中小企业社会责任缺失，关键还在于企业自身，我国中小企业经营目标单一，缺乏长远的发展目标和战略规划，认识不到社会责任的重要性，单纯认为承担社会责任就一定会加重企业生产和经营成本，因此放弃社会责任的履行，中小企业自身社会责任缺失的原因表现在以下方面：1.缺乏正确的经营理念和有效的监督制约机制，片面追求利润最大化。正确的经营理念对企业日常的生产活动可以起到导向的作用，它可以帮助管理者和员工认识到哪些行为是企业鼓励的，哪些行为是企业禁止的，但是许多中小企业忽略了经营理念的指导作用，在生产和管理过程中，渗透着利润最大化的经营理念，诱导了员工与管理者的不法行为。企业会计核算和会计信息失真、资金流行不明、财务管理人员利用职权挪用企业资金等，都会直接或者间接损害投资者、供应商和国家的利益，迫使企业无法遵守约定，履行自己的责任，而这些现象究其根本，主要是企业内部监督机制的不健全，管理者职责不清，或者企业内部未建立独立的监督审计机构，缺乏对日常财务和员工工作的日常监督与检查，当损害消费者的行为发生时，却没有人来监管负责，企业社会责任的履行，也需要企业建立相应的管理部门，监督日常中不法行为，减少带给国家与社会的危害[13]。2.管理者在认识上存在误区我国一些中小企业管理者认为从事社会责任活动，不能给企业经营带来直接利润，履行社会责任就必将减少经营活动的资金支出，利润和承担社会责任只能选择其中的一个，他们往往会选择前者[14]。更有管理者认为大企业取得的利润丰厚，他们才是应该承担社会责任的主体，社会责任与小企业并无干系，慈善事业也不是中小企业能做的，承担社会责任无法让企业发展的更好，只有在材料和生产工艺上下功夫，才能为企业创造利润，自己也才能有利可图。正是对社会责任存在认识上的误区，才使许多中小企业放弃承担社会责任，做出危害社会的行为。3.员工对法律认识不足，维权意识淡薄。员工法律知识匮乏，也为中小企业侵犯员工合法权益提供了可能。大多数员工接受到的知识不是那么丰富也不是那么专业，当权益受到企业侵犯时，他们多数会采取上访、找政府部门解决问题，但政府工作人员无法逐一向他们讲解和介绍相关法律，更不能切实解决他们的问题。更有甚者，当自己权益被侵犯时，他们更愿意选择自认倒霉，以下不为例作为对自己的警告。虽然劳动法等相关法律对于部分侵权行为有明确规定，但是许多公民不懂法，也不会使用法律来保护自己，这就使得许多中小企业钻了孔子，他们知道许多员工对他们不负责任的行为无能为力，所以有时候就肆意妄为、光明正大地侵犯员工权利[15]。4.经营资金有限中小企业在资金上有困难的时候，可以向国家和银行提出申请。但是，这两种方法的限制性条件较多，并且政府的支持也只能起到部分的缓解作用，无法从根本上帮助企业克服资金难题，所以大部分资金都需要企业自身来承担，经营资金有限，使得中小企业只有能力关注企业的经营效益，无力购买那些节能的新能源设备，当入不敷出的时候，中小企业就会找“捷径”，选择低质量的原材料，简化加工程序，非法添加不安全物质，乱排乱放等行为层出不穷，因此，有限的经营资金也是企业放弃承担社会责任的重要原因之一。（二）政府监管不力放任了企业社会责任的缺失一般情境下，企业不愿意主动承担社会责任，而社会责任作为一种道德约束，又没有明确的监管主体。这时需要政府对企业社会责任履行情况进行监督，敦促那些为了追求利益而给社会和国家带来严重危害的企业，打击各种造假售假行为，关闭那些不符合生产条件的企业，以减少不法企业对公众造成的伤害。但是许多地方政府对社会责任没有清楚的认识，追求政绩最大化，只关注中小企业的税收，为了提高地方经济增速，政府甚至降低安全和生产标准，允许不合格的企业建厂生产，更有甚者，还当起了中小企业发展的保护伞，协助企业隐瞒生产实情，当发生严重事故后，要么包庇纵容，要么一脚踢开，极大地损害了政府形象，置他人利益于不顾，浪费有限的资源。（三）社会诚信体系不健全，助长了企业对社会责任的轻视政府诚信缺失主要表现在政策朝令夕改、主观随意性大、弄虚作假、推卸责任、谎报成绩等。企业诚信缺失表现在逃避债务、制假售假、虚报财务数据、偷税、漏税等。这两类主体都是由单独的个人组成，个人诚信缺失也因此必须得到重视。公众缺乏信任感，冷漠，不愿帮助他人，公民不安全感增加，造假文凭、证件，考试作弊，利用不真实信息骗取国家的优惠，网络电信诈骗等等，都是人们不诚信的表现。不讲诚信的人如果没有得到道德的声讨和法律的惩罚，就默许了不诚信行为发生的合理性，那么损害人民利益的行为就会猖獗。不诚信行为的扩散将带来社会普遍诚信意识的缺乏。而在社会现代化建设中，诚实守信有助于企业和投资者、供应商建立良好的合作关系，缺乏诚信，就无法开展正常的生产经营活动，经济增长速度就会放缓。社会诚信体系不健全，包容了不负责任、不讲诚信行为存在的合理性，因此违背诚信原则的行为经常发生，使社会公共利益受损[16]，最终伤害了大众，也伤害了企业自身，不利于社会和谐和文明进步。五、促进我国中小企业承担社会责任的对策（一）企业自身主动推进首先，中小企业必须认识到在现代社会，消费者不仅关注产品本身，也更加关注企业的形象与品牌，传统单纯追求经济利益的发展观已经不符合发展要求了，企业发展应该关注所有利益相关者的正当利益，树立正确的发展观念，准确认识到企业应该承担的社会责任范围，在正常经营活动中，将承担社会责任落实到生产的方方面面，提升企业形象[17]。其次，完善中小企业自身的治理结构。治理结构的设计与建设，不仅要考虑企业和投资者的利益，还应该把多方利益相关者的利益都包含在内，建立相关者参与机制，保障员工和消费者的知情权，让他们为企业发展出谋划策，并从他们的建议中提取有助于规划企业治理结构的合理要素。然后，构建勇于承担社会责任的企业文化，让责任观念落实到管理者和员工的日常行为中，共同建立起企业规法和行为准则，帮助打造有强大竞争力的企业，使各种违法行为在萌芽状态时就将其控制住，以减少社会危害，还应该专门开展相关的法律知识教育和社会责任知识教育，提升员工法律和责任素养。最后，加强伦理道德建设，塑造企业诚信精神，构建企业内部的诚信体系。加强伦理道德建设和道德约束，使承担社会责任行为内化为企业的自愿行为，使企业自觉维护员工的利益、保护消费者健康与安全、保护环境、回报社会，并坚持诚信经营。（二）政府鼓励企业承担社会责任，并加强引导管制政府部门在帮助中小企业克服困难，监督中小企业承担社会责任方面必须发挥好应有的积极作用。首先，建立积极的鼓励性政策，引导中小企业。主动承担社会责任的中小企业在筹集资金时可以适当放宽政策，中小企业在购买节能设备时，也可以给予更多的优惠，也可以在社会上对于良心企业进行大力宣传，引导公众支持、信任做得好的企业，在社会营造出，履行社会责任就是发展自己的良好社会风气。其次，成立专门的社会责任监督部门，经常性地开展监督治理工作，认真落实好事前监督。专门的社会责任监督部门，有助于改善政府缺位和推脱监管责任的现象，把社会责任的履行作为一项科学、正式的工作开展下去。完善社会责任评估机制和信息披露制度，提高依法行政的能力，保质保量的完成监督任务，并且依据评价结果，给予企业合理的奖励或者惩罚，促进中小企业主动承担社会责任。（三）健全社会责任相关法律法规，加强惩罚力度在社会责任立法工作中，各级人大代表及立法者应该多做实地研究调查，收集真实情况与信息，制定相关法律必须可行、全面并且合理，听取人民和各企业的合理意见和建议，才能使社会责任立法工作得以顺利实施，取得良好的效果。另外，法律的惩罚力度需要加大，损害消费者合法权益、严重污染环境的中小企业定要严查严办。违法的代价如果太低，那么守法的企业也就不多了。如果中小企业违反了明确规定的社会责任，就严惩不贷，可采取强制没收、巨额罚款等，那样，中小企业就不得不在约束中承担社会责任。最后，政府或社区工作者可以定期组织公民学习法律知识，将涉及公民切身利益的法律用人民能听明白的语言或者故事讲给人民，加强公民学法、用法的能力，对于公民上访的各类问题，工作人员也应该竭尽所能，耐心帮人民解答。（四）加强社会监督首先，发挥好行业协会等非政府组织的积极力量。各类非政府组织掌握者丰富