公司财务管理制度32

队更驱改蛋记用录坑标记堂处数代更改拔单号日更闻改额人惠更改位日期细更油改衣记耽录删标番状记缺处铲筐数英更改马单号虹更灭改冲人牧更改晃日期目的为加强珠海九丰集团的财务管理，强化公司内部制约机制，促进集团的经营管理进一步科学化、制度化、规范化，努力提高资金的使用效益，使公司的资产能够保值、增值及实现股东财富最大化，指导和监督控股及所属公司业务的有效运作，特制定本制度。依据本制度依据中华人民共和国《会计法》、《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》、《公司法》及其他相关法律法规，并结合本集团公司的具体情况制定。适用范围本制度是管理所属公司财务会计工作的依据。集团下属的全资附属公司及控股的合营公司，可参照本制度制定各公司的财务制度或细则，按规定程序报批后执行。财务机构根据集团公司规范化管理的要求，结合集团公司的具体情况，达到集团公司紧密型的财务管理模式，九丰集团的财务管理体制实行三级管理：即集团公司为一级管理机构、区域公司（包括未划入区域管理的地域公司）为二级管理机构、地域公司为三级管理机构。集团公司财务部由集团公司总裁领导，行使集团公司财务管理、会计核算和对集团所属公司的财务会计工作指导监督之职能。包括集团公司的年度预算、决算报告的编制，投资项目的审查和投资效益的监督、经济分析等财务工作。区域公司（包括未划入区域管理的地域公司）财务部在本公司总经理领导下，负责本公司的财务管理和会计核算工作，同时接受集团财务部的领导，和对地域公司财务工作的指导、监督；地域公司财务科在本公司经理领导下负责本公司的财务管理、会计核算工作，同时接受上级财务部的领导和监督。部各级满公司嗽财务肠部经亡理受出双重魔领导辞，即愤在行公政上蛾受本版公司仪董事泰长、怨总经况理（造经理辨）的录领导超，在竭业务醋上受飞上级裕公司黑财务趣部的秒领导币。各年级公源司财姜务部猛经理乡有权攻且有彩责任结向上咽级财迎务部羊（含劝集团葵财务辈部）营报告房本公分司的艰财务驼真实据情况昼及反馋映本笛公司煤经营源和财锣务管躺理上乖违规柳违纪炒现象袄。倦集团咱公司肆财务偶部有贿权对鹅下级是公司藏财务太经理乐或财烦务科陶长的婆任免恩提出和意见与，区罢域公晴司财钳务部财可对障地域汤公司纳财务刑科长愿的任洗免提膏出意金见及爪建议含。下双属公界司财摸务经益理（扬科长任）的分任免欢，均朗需集买团公疲司批广准。搞所有粒下属放公司级财务般人员钢根据迅工作胆需要陵，可牌在集使团内兆部调献整工深作。化所有监财务输负责毙人和肢出纳讨人员调的工组作变应动，判必须仔对其娇离职策审计砌后，炎才能谎办理韵变动现手续址。帝会计暂核算血会计织工作塞必须浅遵守仰《中雁华人正民共达和国武会计务法》菌和中剩华人考民共章和国扯财政另部《嗓企业典会计诸通则乖》、胁《企润业会仓计准贺则》室等国好家有升关的圈法令漆、法萄规及班有关就规定希，客她观、管准确老、全碧面地丑反映旱会计熟活动阔过程齐及成滤果。座集团耍内各利公司以必须国根据妖实际怎发生笑的经涉济业灰务事牛项进吹行会拳计核蜓算，质填制残会计夺凭证栋，登旦记会讲计帐缠薄，脾编制交财务键会计局报告树。填裂制的里会计显凭证杨必须俗经过剂审核尊无误矮后才某能登怕记入半帐或啊输入么电脑史。始集团俱内各原公司蜓应当局定期亭将会白计帐捎薄记墙录与随实物绸、款长项及荣有关忍资料寒相互验核对同，保果证会灿计帐耻薄记江录与甜实物拿及款旱项的汇实有哪数额宿相符勤、会真计帐岭薄记忠录与荷会计励凭证烤的有水关内准容相背符、怒会计大帐薄餐之间差相对甲应的劫记录冷相符钟、会贿计帐妻薄记本录与航会计相报表驳的有盒关内群容相苦符。汇集团亭及下浑属公夏司，糟应根左据其帽经营妇范围燥、经镇济性贴质，收分别灿按照山财政烦部制际定的问《商豆品流搭通企久业会荣计制蚊度》牌、《阴工业那企业猜会计喇制度裂》、泡《运烧输交职通企撕业会痰计制狠度》海、《呀对外追经济想合作拢企业超会计照制度趟》等败进行拉会计他核算赢。草九丰破集团炒会计桃核算米办法粥由集嘉团财剃务部泪制定倡，集范团所订属公保司可层根据宴各自恩实际盖情况盒制定霞补充戒细则悔，报够集团柿审定梳备案芹。对粉实行虑会计如电算捧化核叮算的士公司赖，所秒采用维的会胞计软廉件必暑须由袭集团禽财务幅部指狗定购涉置，阔以便团统一绣核算废。距投资芬管理萄对外曾投资涂指企月业根皇据国练家法亩律法碰规，良在境剖内外歪以货惊币资没金、屿实物陪、无命形资浊产向玻其他皂单位戒投资村或者许购买稻其他处单位傲的股闯票、翻债券务等有控价证燃券。创对外查投资磁分为松长期嘉投资叠和短节期投漂资。氏集团骑下属李公司掘对外浅投资肚实行躺集中吴管理忠，未坛经集舰团公另司批车准，脱所属浑任何劲公司膏和个齿人均愁无权什自行径决定势。充集团除投资扭部为童投资缝管理侮的职朴能部拾门，趁负责捷集团绝及所番属公奥司的据投资总业务壤的管合理。块集团做及下粘属公怜司的带对外圈投资段，必凉须按住照集从团的蹄《项罚目投召资管案理规昌定》反办理技。财饭务部鲜根据监批准膛的投部资方苏案，轻做资中金筹胜集和号拨付也工作佩、建售帐核骄算，秤监督制执行甚。弦对外绿合资厨、合辜作项猛目，领必须话取得怨合资脖方资俯金证尺明、季法人音证明廊等文柏件，饺并在脊合同锡条款柜中明度确规异定投齐资总借额、皱出资栽比例洁、出蚁资方扫式、草缴付甩时间厨、记纸帐汇峰率及独出资候欠缴按、转钥让、帆违约碎等条歼款。仰公司夹的对顾外投嗓资，票按下喘列原丑则计屡价：糟以货醒币资狠金向藏其他慎单位野投资帝的，绘按实喊际支集付金光额计膝价。握以实策物、妥无形混资产禽向其铲他单臂位投行资的腊，按连投出花时合架同、捎协议押约定愿的价隆值或闯者评洗估确柿认的叔金额谋计价填。资粥产评硬估确蛙认价寇值与悬帐面漫价值物的差行额，针计入求资本糟公积简金。羽公司矿认购义股票千，按驼实际环支付谊款项方计价密。实幅际支和付款足项包肌括已锁宣告骡发放薪股利味的，向按实泥际支终付款浪项扣独除应洒收股诵利后腊的差搬额计恢价。犹公司与的对奶外投趴资没迷有控朽制权遍并占砍股比淘例低达于2币5%朱的，椅采用雁成本逃法核则算；念拥有牺控制难权并唇占股酬比例演超过游25司%的咽，采挎用权跃益法纱核算宇。采活用权筋益法录核算块的，汇被投颈资单饺位的嫩所有茫者权残益变奥动时咐，公嗓司要妥按其鉴所占狐比例伤调整舅长期皂投资男。公浙司收藏到分席来的复投资贡收益且时，互应疯相应斗减少膊长期镰投资撞。右公司巷对外宜投资主分回绳的利哄润、板股利村、债匪券利基息等腐计入雄投资唤收益党，并腰入公被司的尊利润籍总额丈。公摔司对莲外投殃资到盒期收确回或继中途爬转让术对外拖投资薯的实乞物款雅项，扔冲减搬投资劣帐项博，其门与投其出时贝的帐这面净捧值之拼间的架差额漫，计砖入投草资收御益或右投资覆损失器。泊固定恳资产鞠管理创固定巩资产窄是指级使用忘年限通在一测年以赞上的是房屋旋、建宰筑物贞、机菠器、弊器具浴、工迟具等躁主要者设乐备物槽品；肠不属烦于经璃营主绢要设豆备的图物品温，单难位价致值在时20轿00变元以条上，侍并且挨使用值期限虑超过缴两年望的，挎也应立作为页固定击资产恨。骆集团贺公司抛范围条内的贼固定垫资产滚按其坡自然谋属性煎和用蚂途分景为以赌下五秃类：卡房屋拘及建谊筑物宋专用耕设备旧机械砍设备完运输命工具贼其他旦设备胸种固定鼠资产识的计季价：歇购入飞的固骨定资凝产，兄以购湿入价尚加由珠公司赌负担亩的运柄输、拥装卸准、安屿装调选试、趟保险值等费域用计死价，遗国外衣购入响的还奔包括岂进口楼税金宜。看自制目、自坏建的甘固定注资产守，应筝按建沿造过垮程中查的实送际净愚支出悠计算贸。皂在原申有固课定资铁产基幸础上诸进行稠改建英、扩喷建的划，按者固定秒资产他原值屿，加屠上改浴建、村扩建核发生度的实陶际净锦支出漫计价差。细投资潜者投妨入的观固定意资产普，按轧评估斜确认巧价值股或按摘合同挖、协茄议约由定的逃价格伐计价迁。麦以融漠资租追赁方及式租蚀入的脖固定陪资产挡，按释租赁是协议筹规定炎的价美款加摊由公马司负邻担的幼运输艘、装驻卸、斜保险箱等费勤用计站价。式接受镇捐赠睛、从导境外沾调入箭或引丝进的涛固定添资产膜，以踩所附悲单据昨确定坑的金胀额加帐上由吼公司决负担避的运服输费辱、保玩险费筛、安服装调那试费假、缴举纳的刑税金毯等计熟价。新无所检附单耻据的权，按滔照同纲类固吨定资堤产市厅场价骑格计裙价。桃盘盈基的固射定资押产，与按照存同类拘固定亡资产叙的重燥置完略全价趣值计脸价。魔购建武固定挨资产于交纳伏的固壳定资膛产投望资方惑向调涂节税理、耕蜻地占翻用税亮计入强固定葛资产南的价借值。么集谋团公鱼司的渴固定讨资产拖实行萌归口怒管理拥原则鼓，即闲集团艺总裁额办或延各单石位行项政科见负责蛾本单验位固给定资关产的请实物少管理伍，集连团财林务部盼或各竖单位生财务刊科负连责本淘单位安固定饭资产赵的核想算及迅帐卡鼓登记哀。膝为保浆证资也产的皆安全于完整熔，加华强固霜定资猪产的扮帐、即卡、珠物管强理，愈集团隙内各庆公司地必须嫌建立殿健全捷固定浙资产疗的帐趋卡管浅理。芳固定刚资产葱的卡洒片帐粒登记肤，一厘定要向按资妖产增忘减变殖动或谜转移堡的先病后顺抽序，宿逐笔饲登记松。集扫团财未务部欲对各炎公司环建立并的帐原卡进墓行检窑查、搜监督流和指侵导。柄在建灾工程打。脚在建质工程题支出哥是指代为购带建固尾定资稠产或裳对固磨定资昏产进掉行技贱术改逼造在队尚未屠交付党使用定前发峡生的裳支出环，包有括工肥程设绩备、回材料裕等专刮用物谎资，润预付园工程碍价款粘，未玻完工源程支叠出等疲。在急建工怖程支隔出按崇实际掠支出属反映诉。在抽建工色程竣仰工，炎按实允际工幼程成牧本转驱入固拜定资阵产核猎算。察固定粘资产竟折旧它。固恼定资涝产的峰折旧喊方法阶一律搅采用悔年限块法，洋并实尚行分随类折乏旧。器提前恳报废蜘的固甩定资梳产，反不补染提折紫旧；历当月颂增减串的固河定资凡产计销提的绞折旧寇应于酷下个胡月相揪应增抵减。舅公司叔本月密计提怕的折扣旧，莫应计敢入当筛月的练成本芽费用琴中，洁如采伙用其敲他折学旧方丸法，络必须菌报请帜集团圈公司刊批准徒。械固定酷资产诚在计班算折割旧前佩，应由当估拜计残支值，矮从固崇定资库产原疼价中收减除灰，残冶值按屠固定弊资产铅中原甚价的智5%搁计算缠。桌固定喂资产找折旧铁年限殖分别乎为：刻房屋丙建筑于物共图坊发拆厦汁最2忆0-蜻30丘年归专用糠设备阁名慈猫枯份恭聚骨重乡1支5年凭机械匙设备印铁咳桐饭乏掏瞎距干害1笨0年逢运输贯工具抖即扣启布课疮态泰铲勺蒸8年帮其他惊设备虎肿父话贩络刻县景莫俯休5农年逼租赁照固定焦资产蜂的管及理槐凡以孤经营田租赁学方式吩租入痒的固沿定资置产不购计入站公司沸固定削资产庆的总氧额，关不计售提折较旧。是租赁牛的固烘定资垄产应咽根据吴经双间方确脊认的榴财产舟移交墨清单疯建立证备查羞明细即帐，赠并登树记有译关资区料。久租赁调固定熔资产灰的实纸物管凡理按罚照公孙司固随定资湖产的幸管理卷办法凡执行醒。弊由固定府资产剪购建溉。随馒着业稻务发备展和夸经营拿目标困的需芦要，释所属进公司间确需伐购建半固定扮资产爱超过薯标准途时，摄应事荒前提牺出购迫建申蚊请，胀填报僚《固座定资号产购丈、建科申请阻表》孝（附代后）腰，报轧经上社级公稀司批宝准后疤方可骗实施吃。谅地域没公司闷购置好、处纸理资辫产在耐30怀00聪元以挺内的裹，由刮地域址公司高经理款审定标；在毅30园00撑-2欣00吨00灭元以庙内的锤，由钱区域模公司讽总经殊理审厦定；退超过块20初00柔0元引的，结经区派域公锹司总由经理嫂审核皮后报寄集团杰总裁夫审批闯。守区域谢公司赚购置博资产战在2对00唤00全元以凭内的白，由撑区域厨总经气理审趴定；品超过垦20吴00光0元波的，杀报集割团总去裁审字批。顶集团煎内部爸调拨气的固尾定资监产，场无论削是有识偿还永是无溉偿，足各公传司都绕必须迷报请办上级击公司冈审批室后才理能办城理实古物交跳接，奔并及边时通羞知财稀务部肿门作畏好有嗓关帐欧务处渔理。疮调拨答价格央应以跃该项舒资产代帐面收净值士为准润，内触部调解拨资痒产在四50施00纺0元怒以内北的，让由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