纳税筹划期末习题

纳税筹划期末习题讨论（从以下两类题目中各任选2题进行讨论）理解内容如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？纳税筹划产生的主客观原因有哪些？按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？纳税筹划应遵循哪些原则？简要叙述纳税筹划的步骤。纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？防范纳税筹划风险的方法包括哪些？纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。销项税额筹划的方法有哪些？进项税额筹划的方法有哪些？增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？应用内容找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？税负转嫁筹划的具体方法。一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。增值税税收优惠政策筹划方法的应用。消费税税收优惠政策筹划方法的应用营业税税收优惠政策筹划方法的应用I企业所得税可扣除项目纳税筹划方法的应用个人所得税税收优惠政策筹划方法的应用要求：认真填写讨论选中的每一项内容。教师按照参与者的实际表现，给出成绩。讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用特定经营行为筹划的思路与方法。企业所得税纳税人筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商户业户的选择）。企业所得税计税依据的筹划方法（收入筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划）。企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择）参加活动记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：不同行业营业税计税依据的法律规定应用内容：如何通过选择合理销售方式进行消费税纳税筹划？个人发言内容理解内容：营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但不包括同时符合条件的代收政府性基金或者行政事业性收费。营业税所涵盖的行业较多，各行业均有明显的行业业务特征，《营业税暂行条例》对不同行业计税依据的确定也规定了不同的标准。因此，营业税计税依据的纳税筹划应根据税法规定的标准作出安排。应用内容：消费税是国家对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种流转税，是实行单一环节征收的价内税。国家征收消费税的目的在于调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。目前，由于国家对不同的应税消费品按照不同的税率进行征收消费税的，这样，为纳税人科学合理地筹划消费税提供了一定的空间。对于消费税的筹划，方法较多，其中选择恰当的销售方式进行筹划比如，分期收款结算方式销售；赊销；预收货款结算方式销售，都可以使企业合理地推迟纳税义务发生的时间，从而达到节税的目的。纳税筹划作业三（第7－8章）课堂讨论（由任课老师从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定。个人所得税征税范围、计税依据法律界定。个人所得税税率形式及标准。在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定。境外收入已纳税款抵免规定。公益性捐赠免税规定。如何理解土地增值税的筹划原理？资源税筹划方法。城镇土地使用税筹划方法。印花税筹划方法车船税纳税筹划方法。车辆购置税纳税筹划方法。契税纳税筹划方法应用内容个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比例税率转换）个人所得税税收优惠政策筹划方法。如何运用土地增值税纳税筹划方法解决实际问题？房产税纳税筹划方法如何运用？讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：如何理解土地增值税的筹划原理应用内容：个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）发言提纲理解内容：1.土地增值税的法律界定2.土地增值税的特点和计算公式3.土地增值税的征收方法4.土地增值税的常用筹划方法应用内容：1.个人所得税的法律界定2.个人所得税的征收对象及征收内容3.个人所得税的适用税率4.个人所得税的筹划思路体会通过讨论，使大家明白了土地增值税的法律界定：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。特点:（1）以转让房地产的增值额为计税依据（2）征税面比较广。（3）实行超率累进税率。（4）实行按次征收。计算公式:应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数征收方法:土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。（1）增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。常用筹划方法：收入分散筹划法；费用迁移筹划法；“临界点”筹划法；费用均分筹划法；利息支出筹划法；建房方式筹划法其次使大家明确了国家设置土地增值税的重要原则是：就是要对转让房地产的过高收益进行调节，增值多的多征，增值少的少征，以抑制投机牟。取暴利行为，保护正常从事房地产开发的经营者的合理权益，促进房地产市场的健康顺利发展。这与当前国家重拳出击的一系列房产新政是相一致的。同时，学习土地增值税的筹划也为我们应对目前的全民房产时代多了一种方法。通过讨论，使大家明白了个人所得税的法律界定：个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额是个人取得的各项收入减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额纳税对象:（一）居民纳税义务人（二）非居民纳税义务人征收内容:个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：1..工资、薪金所得2.个体工商户的生产、经营所得3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得4.劳务报酬所得5.稿酬所得6.特许权使用费所得7.利息、股息、红利所得8.财产租赁所得9.财产转让所得10.偶然所得11.其他所得适用税率:1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。2.适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。筹划思路:首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。通过讨论，大家对个人所得税筹划的地位认识越来越高。近几年来,随着个人收入的增加,征收个人所得税的纳税人数超过了任何一个税种。而个人所得税征税范围涉及的项目太多，若结合个人的实际情况缴纳就更加复杂，加上众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策“解释”，量多、繁杂且变化较快，居民个人往往感到无助。随着