电力公司大建设体系建设工程项目移交实施方案

330千伏及以上工程项目交接方案为确保公司330千伏以上工程项目的顺利交接，按照国网公司批复的陕西公司“大建设”体系方案，结合公司电网建设工作实际，遵照国家电网公司推进管理体制和工作机制创新，变革组织架构扁平化、关键环节的集约化与建设管理专业化的要求，制定本方案。一、总体要求工程项目的移交要确保工程建设目标影响最小化，确保项目质量、安全、进度管理有序、可控进行。要明晰工程管理责任，根据工程实际进展和主要难点保证移交期责任落实。按照陕西省电力公司制定的大建设实施方案及相关文件要求，各单位要密切合作、积极协商，落实各相关单位工作职责分工，确保工程建设项目顺利交二、移交工作内容1、投资计划下达单位变更；2、工程档案资料的移交；3、工程财务账目清理移交；4、合同清理移交；5、项目ERP系统调整，系统信息整理；6、基建管控系统调整，系统信息整理。7、工程现场项目部的移交(含现场项目部办公用资产)8、工程已进场物资设备的移交。三、组织机构为确保工程建设项目交接工作的顺利进行，成立领导小组和工 (一)领导小组组长：许子智副组长：马钦国朱秦川(常务)成员：发展部、财务部、物资部、科信部，省经研院、物资公司、宝鸡、渭南、延安、安康、商洛供电局和榆林供电公司主管领导职责：全面负责项目移交组织协调工作。 (二)工作小组分为移交工作组和接收工作组1、接收工作组省公司成立项目移交接收工作组。组长：朱秦川副组长：杨锐冯忆兵周海宏袁军成员：基建部、发展部、财务部、物资部、科信部、省经研。职责：具体负责项目财务、物资、信息、档案等的移交接收2、移交工作组经研院，宝鸡、渭南、延安、安康、商洛供电局和榆林供电公司分别成立项目移交工作组。组长：各局主管领导副组长：各局基建部主任、西安建设公司工程管理部主任成员：原业主项目部成员和各局发展部、财务部、物资部、科四、职责分工 (一)基建部：1、全面安排部署移交工作；2、负责编制项目移交方案；3、负责组建项目移交接收组；4、负责组建各项目业主项目部；5、负责项目移交协调工作；6、制定项目移交进度计划安排和项目专业移交内容；7、负责工程现场项目部的接收；8、负责工程档案的接收；9、负责组织基建管控系统的调整；10、组织项目移交工作验收；11、及时向领导小组汇报项目移交工作进展情况； (二)发展部：安排专人负责项目移交工作，负责投资计划的调整，按照项目移交资料清单，对项目前期工作资料逐项对照移交。 (三)财务部：安排专人负责项目移交工作，按照财务系统未办付款申请、已办付款申请未付款、已付款等整理未履行完毕的财务账目，逐项对照移交。 (四)物资部：安排专人负责项目移交工作，按照ERP系统未创建申请、已创建申请、未创建订单、已创建订单未收料、库存结余未领料等四类整理未履行完毕的物资合同清单，逐项对照移交。 (五)科信部：安排专人负责项目移交工作，组织实施330千伏以上项目ERP系统调整，细化分解项目信息化移交具体工作，明确系统切换、上线试运行要求。 (六)省经研院：参加项目接收工作，协助公司基建部完成业主项目部组建，具体负责项目的接收工作。 (七)供电局1、负责组建项目移交组；工程现场进展情况、存在问题等内容。3、负责工程现场项目部的移交；作的整理、移交；五、项目移交范围根据工程实际进展情况，以下8项工程及后续计划开工项目进行移交；其余工程不移交，由现建设管理单位负责继续管理到项目1.750千伏天(水)~宝(鸡)线路工程；2.±800千伏哈密~郑州(陕西段)线路工程；3.榆横电厂750千伏送出工程4.韩城电厂关停电网加强工程5.大西铁路客专供电工程6.330千伏黄陵变扩建工程7.330千伏丰塬~张村线路工程8.330千伏旬阳输变电工程六、移交工作计划330千伏及以上项目移交工作计划在30工作日内完成，分成七个阶段：第一阶段：省公司组织召开330千伏及以上项目移交工作启动会，相关部门、单位参加，对移交工作进行总体部署(1个工作日)。第二阶段为省公司完成项目接收组组建、成立业主项目部，确定各项目接收负责人，明确接收组成员工作分工；相关供电局成立项目移交组，确定各项目移交负责人，明确移交组成员工作分工(2个工作日)。第三阶段为移交单位整理移交资料清单、按ERP和管控系统调整方案完善ERP和管控系统，做好移交工作各项准备；公司基建部向ERP、基建管控系统组明确新建管单位和业主项目部人员角色和权限，ERP、基建管控系统组完成对新人员的业务培训；(第一阶段工作完成后8个工作日内)；第四阶段为ERP系统、基建管控系统正式调整、工程资料和现场项目部移交，进行项目移交书签字，正式完成项目管理责任移交，每个项目计划安排一天时间(第二阶段工作完成后8个工作日内)；750千伏天(水)~宝(鸡)线路工程±800千伏哈密~郑州(陕西段)线路工程12344基建部5基建部6基建部7基建部8基建部第五阶段为ERP、基建管控上线试运行(第三阶段工作完成后6个工作日内)；第六阶段为ERP系统、基建管控系统完善(第四阶段工作完成后4个工作日内)。第七阶段为总结阶段，省公司组织召开总结大会，对移交工作进行总结评价(1个工作日)。附件：1、接收工程项目经理名单2、项目移交工程安全管控方案3、移交工作流程图5、基建管理信息系统调整方案6、设备移交清单7、资料移交清单ERP系统调整方案一、概述调整，由于项目建设管理单位的变更，涉及到组织机构、业务流程、角色权限、系统功能、数据调整及系统集成六方面调整。2.根据业务变更，删除或冻结项目负责人配置，如冻结地市公司根据“大建设”体系建设职能划分，需要重新梳理ERP系统中涉及的已有项目的流程操作的改变和新项目类型的流程梳理，如330千伏项目管理流程。权限调整主要区分新建和修改两部分。对于权限新建部分，需根据新成立的组织机构及人员到位情况，重新进行权限收集，根据通用角色设计对应的本地角色，并将角色分配对应的用户。对于权限修改部分，需根据人员变更情况，修改用户本地角色，并对之前设计的角色进行清理，对冗余角色进行删除，对不再使用的角色进行停用。如收回原地市公司用户330千伏项目操作权限 (包括项目预算分解、物资采购计划提报等)，根据需要对需要操作330千伏项目的用户分配330项目操作权限。工程管理通用角色清单如下：角角色名称项目主数据维护角色投资程序结构创建角色投资程序结构维护角色投资程序预算编辑角色为投资结构下的项目分配预算角色投资程序预算锁定角色投资计划批准与取消角色角色编号Z:PS001Z:PS003Z:PS004Z:PS005Z:PS005.1Z:PS006Z:PS006.1投投资计划查看角色项目创建角色项目工作分解结构分解角色项目原始预算录入修改角色项目执行预算修改下达角色工程网络及活动维护角色锁定或解锁项目预算项目系统及用户状态维护角色项目文档挂接维护角色项目变更维护角色项目里程碑、进度维护角色合同数据维护管理员服务合同审批角色服务接受确认查看项目预算信息和项目基本信息角色Z:PS006.2Z:PS007Z:PS008Z:PS009Z:PS010Z:PS011Z:PS012Z:PS012Z:PS013Z:PS014Z:PS015Z:PS016Z:PS016.1Z:PS017Z:PS018ZZ:PS019项目系统信息报表查询角色Z:PS020合同数据报表查询角色Z:PS021工程财务角色Z:PS022项目物资信息查询Z:PS023报表查询角色Z:PS028财务报表Z:PS029财务角色增加Z:PS030项目综合信息Z:PS031投资管理信息Z:PS032预算管理1)系统配置调整项目负责人：根据项目管理需要新增、调整、冻结项目负责人；MRP控制者：对应项目负责人调整MRP控制者；采购组：对应项目负责人调整服务采购组；2)开发项调整调整开发程序，例如项目编码生成器(ZCJ01)，工厂、负责人、利润中心对应，甲供材料上载SAP系统，手工创建结算规则维护程序等。调整信息化考核指标ZFI99898，对因系统建设造成的考核3)报表调整调整项目模块报表，例如工程物资领料单等根据当前项目业务开展情况，将现有ERP系统项目分为立项、该状态指项目在ERP系统已经创建但系统状态未下达。在ERP系统更改项目负责人、申请人、利润中心等信息，实现项该状态指项目在ERP系统已创建并下达，但未完工。数据切换过程涉及已发生项目成本、项目承诺(含未结物资、服务采购)。切换过程如下步骤进行。项目成本(在建工程余额)切换：已发生成本(含在建工程余额)由原利润中心结转至新利润中心。未结服务切换：对于未结服务采购，对于未进行服务确认的采购，在项目利润中心调整完成后创建新服务采购申请。对于已经部分确认的服务采购，对其进行最终服务确认，对未结部分在新利润中心创建新的采购申请。未结物资切换：删除所有未结物资采购申请，调整项目负责人、申请人、利润中心等信息，依据未结物资采购申请创建新的物资采购申请，创建新旧采购申请对照关系，实现物资采购过程的正该状态指项目已经完工但未进行竣工转资及关闭。不进行项目切换，项目收尾工作仍然由原项目建管单位完成，项目竣工转资后执行资产调拨，将项目资产调拨到新的建管单位。对省公司相关人员分配查询权限，使用该账号可以查询项目数与投资计划系统集成调整与投资计划系统集成的项目计划下达、项目年度计划下达与基建管控系统集成调整与基建管控接口项目信息、单体创建等接口功能。与财务管控系统集成调整与财务管控系统项目预算发布等相关接口功能。与IMS集成调整项目相关指标接口功能。基建管理信息系统调整方案基建管理信息系统为配合“大建设”需要进行六个方面的调整，包括组织机构、角色权限、业务流程、系统功能、业务数据、集成接口。具体调整如下：“大建设”体系建设涉及到的管理机构调整，及由此带来的现有基建输变电项目归属的调整，对基建管理信息系统中现有数据将产生影响，受影响的数据分为历史数据和在线数据两部分。历史数据是指流程已在基建管理信息系统中结束的项目数据、所有的职能管理流程数据及所有组织机构调整涉及到系统配置方面数据。该数据需要在系统调整之后继续保留，方便随时进行查看，所以在调整进行前要对系统内职能管理流程数据进行梳理，尽量将所有还在流转的职能管理流程结束，以避免组织机构调整后流程无在线数据是指系统内进行中的在建项目数据。由于组织机构的调整，需对这些项目数据进行切换，以保证流程能在系统切换以后组织机构根据“大建设”体系建设方案中组织机构与业务模式的调整，基建管理信息系统组织机构详细调整内容如下： (1)新增部门和单位本对系统中组织机构进行修改，增加新增部门的记录，同时需设置部门名称，部门编码，部门层级等关键字段。 (2)撤销部门和单位本对系统中组织机构进行修改，为保证该部门的删除不影响原有历史项目的查询，需对该部门执行逻辑删除操作。组织机构调整方法：按照业务需求填写基建管理信息系统组织机构更新表(具体模板详见附件1：《基建管理信息系统组织机构更新模板.xls》)，按照填写内容整理编写数据库脚本，实现组织机构批角色权限根据“大建设”组织机构调整变更要求，基建管理信息系统相经研院”、“地(市)公司”等相关单位、部门的角色权限。上述角色权限需要调整的内容主要包括人员增加、人员迁移、角色对应三部分，操作方案如下：在基建管理信息系统“信息维护”模块中，通过目前系统提供的“用户管理”功能模块，实现在系统中新增人员，并录入新增人如果新增人员数量比较多，可以采用数据库脚本导入方式实现在基建管理信息系统“信息维护”模块中，通过目前系统提供的“岗位管理”功能模块，实现将人员批量从原组织机构迁移到新人员迁移调整完毕后，在基建管理信息系统“信息维护”模块中，通过目前系统提供的“角色管理”功能模块，批量实现系统角色岗位对应，完成系统角色权限调整。业务流程在国网公司“大建设”体系规范的主要业务流程基础上，根据电力公司基建业务工作的特点和实际情况，全面梳理现有基建管理信息系统的工程管理及项目、安全、质量、造价、技术及综合专业职能管理流程。业务流程的详细调整方案如下： (1)工程管理工程管理流程包括输变电工程项目管理和单项工程项目管理两部分，是基建管理的主干业务，主要调整内容为业主项目部成立和建设管理中心的权限。 (2)项目管理进度流程中的由建设管理单位综合管理专责进行操作，组织机构调整后，应通过流程配置的方式，修改以上节点所对应的处理人设置，将以上节点改为由业主项目部相关人员进行操作。招标计划管理流程中的“招标计划编制”节点由建设管理单位综合管理专责进行操作，组织机构调整后，应通过流程配置的方式，修改该节点所对应的处理人设置，将以上节点改为由业主项目部相关人员进行操作。 (3)安全管理报审”节点由建设管理单位综合管理专责进行操作，组织机构调整后，应通过流程配置的方式，修改该节点所对应的处理人设置。“上报检查结果”节点由建设管理单位综合管理专责进行操作，组织机构调整后，应通过流程配置的方式，修改该节点所对应的处理人设置。 (4)质量管理程自检并正式申报”节点由建设管理单位综合管理专责进行操作，组织机构调整后，应通过流程配置的方式，修改以上节点所对应的系统功能由于组织机构调整，基建管理信息系统功能模块部分与组织机构代码关联较紧密的程序代码需要修改，主要包括首页面、职能管理分析展现功能、输变电工程项目管理流程、单项工程项目管理流程、系统应用考核、信息维护。项目数据切换在基建管理信息系统完成部门、人员、角色、权限、流程、功能的调整后，再完成业务数据的迁移调整。 (1)在线数据需要调整的在线数据主要是在建项目数据。对于基建管理信息系统中已开始但未结束的项目，需要根据公司对项目的调整要求，项目组分批次或集中对此部分项目进行数据切换，需要对此部分项目切换项目管理单位、业主项目部人员等基本信息，保证“大建设”调整后，项目在基建管理信息系统中能够正常流转。项目数据切换主要分为以下步骤进行：➢通知各单位人员系统具体调整时间，如不能在调整前结束的入系统，可线下以纸质表单处理，该部分业务数据整后补录至系统。➢整理出未终结的流程并下发清单表，各单位在调整开始前对所有流程进行处理。对于未终结的工程管理流程，如项目刚启动，建议删除，待调整完成后重新录入；如项目接近投产，建议尽快结束流程；如项目处于中期阶段，建议暂停业务操作，待调整完成后补录相关数据，并继续流转。对于未结束的职能管理流程，建议限期处理，未及时处理的则需要后续进行作废处理，并视实际需要在切换完成后重建流程。信息导出，完➢修改数据库中节点信息表中处理人及处理人部门为最新➢项目数据重新录入，将调整前已删除但调整后需重建的项目数据录入系统，并完成节点时间及相关内容的调整。 (2)历史数据建设”调整后，需要项目组收集调整后的新组织机构表，并在系统中进行更新，且保证新的组织机构下相关岗位人员能够查询本单位所管辖项目已发生的历史业务数据。迁移方法：建立一个公用账号，为这个账号分配查询权限，相关人员可以使用该账号可以查询迁移前的记录，包括在建项目数据。工程设备移交清单设备设备名称设备厂家合同数量已到货数移交人接收人量项目经理名单名称项目经理1±800千伏哈密~郑州(陕西段)线路工程朱秦川(业主项目部成员调整)2750千伏天(水)~宝(鸡)线路工程(陕西段)樊成虎(业主项目部成员调整)肖文4330千伏旬阳输变电工程肖文城电厂关停电网加强工程吴家慧6大西铁路客专供电工程樊成虎7330千伏丰塬~张村线路工程张晓明8330千伏黄陵变扩建工程肖文序号分类类目名称移交文件材料内容移交单位接受单位移交日期1234、报告工作的文件核定报告及批复报告间变更通知他往来文件及重要电传.建设工程选址意见书和红线附图用地规划许可及申请报批材料防设计审核意见567预审申请4.土地使用证、红线图、产权证付5.征地合同、协议，拆迁协议、树木补偿协议及付款凭证偿批准文件件包情况汇总澄清函评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明报材料，推荐中标一览表，招标领导小组成员投导小组会议纪要函8件补遗及答疑文件，投标商要求澄清函标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明报材料，推荐中标一览表，招标领导小组汇总，招标领导小组会议纪要函招标文件审查记录，分包情况汇总9补遗及答疑文件，投标商要求澄清函收取投标文件记录标人员签评标监督报告(合规证明)，有关情况说明荐中标一览表，招标领导小组招标领导小组会议纪要文件审查记录，分包情况汇总10设计监理招投标文件5.询价表，出售标书记录及答疑文件，投标商要求澄清函投标文件记录评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明报材料，推荐中标一览表，招标领导小组汇总，招标领导小组会议纪要函11水保监理招投标文件5.询价表，出售标书记录补遗及答疑文件，投标商要求澄清函收取投标文件记录评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明报材料，推荐中标一览表，招标领导小组汇总，招标领导小组会议纪要函招标文件审查记录，分包情况汇总补遗及答疑文件，投标商要求澄清函收取投标文件记录标人员签评标监督报告(合规证明)，有关情况说明荐中标一览表，招标领导小组招标领导小组会议纪要文件审查记录，分包情况汇总及答疑文件，投标商要求澄清函投标文件记录评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明荐中标一览表，招标领导小组招标领导小组会议纪要文件审查记录，分包情况汇总14设备材料招投标文件5.询价表，出售标书记录及答疑文件，投标商要求澄清函投标文件记录评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明报材料，推荐中标一览表，招标领导小组汇总，招标领导小组会议纪要函招标文件审查记录，分包情况汇总15设备监造招投标文件5.询价表，出售标书记录补遗及答疑文件，投标商要求澄清函收取投标文件记录评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明报材料，推荐中标一览表，招标领导小组成员投导小组会议纪要料报关招标文件审查记录，分包情况汇总补遗及答疑文件，投标商要求澄清函评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明，推荐中标一览表，招标领导小组成员投票导小组会议纪要文件审查记录，分包情况汇总及答疑文件，投标商要求澄清函投标文件记录评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明，推荐中标一览表，招标领导小组成员投票导小组会议纪要文件审查记录，分包情况汇总及答疑文件，投标商要求澄清函投标文件记录评标报告，评标监督报告(合规证明)，有关情况说明，推荐中标一览表，招标领导小组成员投票导小组会议纪要固道路补偿协议行协议等等1服务合同性研究报告及附图23456图1.环境影响报告书(表)的批复文件2.环境影响报告书(表)3.环境影响报告书(表)报送文件函1.水土保持方案报告书(表)的批复文件2.水土保持方案报告书(表)3.水土保持方案报告书(表)报送文件托函789函1212理及附图3.1施工项目管理实施规划(施工组织设计)(技术措施、作业指导书)录计变更及报审工程设计变更单变更设计联系单4.3工程设计变更执行报验4.4设计变更单及工程联系单汇总设备代用审批汇总报验12312.纪要.设计强制性条文实施计划及记录强条执行3.监理单位强制性条文执行检查记录表、汇总表验报4.施工强制性条文实施计划及记录要安全大检查记录及整改反馈像文件监理、质量监督、设备监造1.监理规划、监理实施细则及控制点计划2审纪要电力公司内部审计工作指南宁波市工程项目内部审计实务操作指南 (征求意见稿) 签。 未定义书签。未定义书签。。。未定义书签。。。。未定义书签。未定义书签。。第一部分招标与合同审计一、招标与合同审计重点内容(一)招标审计重点内容主要根据建设单位(即招标人)提出和确定的拟招标项目，审计(1)工程招标审计。根据招标管理制度，审查工程招标程序是否到位，组织(人员)是否落实。可以建议有建设、财务、审计等相(2)工程招标程序与工作责任审计。审查工程招标工作中是否位应将其拒之于门外。(3)做好招标前期准备工作审计。重点抓好对工程概、预算审,初步概、预算总投资一般不得超过可行性研究报告批复的(4)招标方式的审计。招标方式分为公开招标，邀请招标二种力，资质信誉好的特定法人(或企业)发出招标邀请书。必要时可组(1)投标审计是对投标施工企业资格的审计。重点审查投标施目获取过工程质量监督部门出具的工程评定的等级(2)对投标书内容的审计。审查投标人是否按照招标文件的规(1)开标的审计。开标时是否邀请所有投标人代表参加。由投(2)评标的审计。评标由招标人依法组建的评标委员会(或评面 查复核盖章及有关手(二)合同审计重点内容1、审核合同立项。从源头上规范合同管理。对经济合同审计首否健全有效。按照招标投标程序同的基本内容是否完整、规范。合同的基本内容要求法律常识，合同签订后才发现合同中缺少一些必不可少的法律条款，确对存在的问题和风险是否已作充分的精神准7、重视跟进合同履行情况的审计。以往，社会上一些不良商人经常会无视合同的法律效力在一些质量问题上做手脚，企图蒙混过二、招标与合同审计手段和方法(一)招标审计手段和方法主要有询问法、分析性复核法、1、询问法是将所要审计的事项以面谈、书面或电话的方式，直2、分析性复核法是指审计人员通过前期资料收集，通过科学分析被审计单位在以往招标过程中重要的趋势或(造价)比率，包括调将初步设计及批复的普通钢管塔更换为特种钢管，审计确认审减的各个阶(二)合同审计方法主要有审阅法、核对法、重点追踪审计法甄别的方法，但是核对法证实有关类似合同之间是否相符是有限度审计人员利用此方法在对某工程进行审计时审减工程造价三、招标与合同必须收集的审计资料实施办法(试)》等相关法律法规。法人资质资料；合同管理四、招标与合同审计需要重点关注的几个节点、体会：审计意见；核、工程量清单审核、投标单位资到知情和审计监督。以参与具体项目、文件的执行和管案例编号：1-1有关施工图设计深度问题一、背景某综合楼工程，为国家建设项目，总建筑面积20500m2,该工程理公司代理招标并编制工程量清单，经公开招标确定某建筑公司中工中都应有关工程量清单的审核位编制，招标控制价为2016万元。单进行审核时发现楼梯花岗石整个缺项，木门工程的项目特征描述中无此内容。根据《建设工程工程量清单计价规范》 进行描述：门类型、框截面尺寸，单扇面积……面层材料品种，规根据审计意见，清单编制单位经过计算，调整了清单，增加了花岗石楼梯的清单，细化了门装饰的清单描述，最后增加控制价计42确清晰。有关安装类主材取定和审核资料前后期一致性的审核案例项目为分包工程，主要建设内容为某高层消防喷淋系统工有问题：在高2、原合同未对消防产品的品牌和规格作出规定，在对消防产品1、消防防火封堵已含在原土建总包范围内，原设计图纸上明确2、根据市场行情，结合项目具体的浮动系数，海湾消防产品单2、对于无信息价刊的材料，应根据市场价格行情，综合地按一的资料来作出判断。案例编号：1-4严格工程竣工结算审计，弥补招投标工作缺陷一、背景某镇在实施农村联网公路建设计划中将其镇里的三条公路一起算价的88%(含)~90%(含)区间内，合同条款采用投标价包干加联招标文件中未对每条公路的下浮率区间做出明确规定，因而导致但当工程单项变更金额占合同价2%以上或其工程量增减超过该项目中标合同执行不严，增加工程成本进行竣工决算审计，发现实际选用钢管塔材料与初步设计和单项成本增加15%。钢管塔。招标时，各投标单位按照普通钢管塔进行投标，报算，其报价为8838.2元/吨，略低于其他投标单位报价。但在实际供货时，设计单位对此钢管塔是否满足需要不9633元/吨，远高于其他投标单位报价，按此价格××有限款进行单位质量单价的测算、对比。文件相符。止中标后增加工程费用，增大工程建设成本。有关招标方面的问题墙、附属暂估价部分。合同约定在暂估价部分施工前其分包单位应总承包单位未经过招标就直接将以上两项工程分包给两家单位1、根据《中华人民共和国招标投标法》第三条规定，全部或部2、按《房屋建筑和市政基础设施工程招投标管理办法》第三条设单位同意。审核资料(主要是合同和招投标资料)前后期一致性的审核定建设工期450日历天，工程质量要求本工程一次性验收达合格标。3、施工图纸原有防撞钢桩设置，与后续设计变更增设防撞钢桩1、变更签证单关于预埋件埋设事项，在提供的招标图纸(动力管沟图)业已标注明确，内部审计确认不予增加此费用；2、变更签证单关于增设钢盖板事项，图纸并没有任何说明为钢设计变更(技-21)标识为增加32根防撞钢桩理由不成立，实际工程1、在提供的招标图纸(动力管沟图)业已标注明确，同意审计2、变更签证单关于增设钢盖板事项：管沟顶部盖板在土建施工确认原图纸按20cm厚钢筋砼盖板扣除，确认调减征求意见稿金额3、变更签证单关于增设防撞钢桩事项：原图纸中没有明确防撞2、本次内部审计的关注焦点均是实际施工与图纸要求不一致的第二部分施工过程审计工程施工过程审计是指从项目开工建设至竣工决算编报前阶段一、施工过程审计重要内容1、审查项目施工过程中初步设计概算调整情况。根据批复的初法，把工程造价控制在合理范围之内是施工过程审计的重要工作内2、审计各类合同的履行情况。项目的施工过程是项目参建单位3、审查项目进度完成情况，重点关注工期延期的处理。项目实定价)定价、工程计量支付审核、各类工程变更的计量及造价审核、。5、施工过程中的财务审计。项目建设有两条线，一条是项目实二、施工过程审计手段和方法1、正确选择审计方式。施工过程审计，目前基本采用跟踪审计2、仔细阅读施工图，收集工程过程中的各类资料，准确工程计工程决算审计的始终。在对××供电局××输电线路改造工程审计((1)观察法(2)询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责基(3)调查法(4)开挖法(5)核对法指在基建工程审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进利用被审计单位所提供的隐蔽工程签证单与施工单位所提供的施工造价。审计人员在对某厂热力管道工程通过核对相关资料，审减(6)测量法配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等)，确定核实基建工程决(1)通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出误和弊端。(2)通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料)所反映的基建工程项目的真实情况，进而核实实际工析法发现该项目土方工程量是该项目建筑面积的28倍(即该建筑展情况，并将隐蔽工程签证与施工日记相查对，最后核减土方工程量(1)经济方法，在审计资金使用计划，确定、分析造价控制目(2)技术方法，在对设计变更进行技术经济比较，严格控制设(3)合同方法，在工程中一切行为以合同为依据，参与合同修(4)组织方法，在审计前必须配备专业齐全的审计小组，明确确发表审计意见。三、施工过程审计必须获取的资料施工合同(包括分包合同)、设计合同、监理合同，设备材料采购的标高、原始地形图、施工图纸及各类图4、经批准的施工组织设计、施工进度计划、专家论证的专项方7、打桩记录、各类进场测量记录、施工过程各类涉及工程计量四、施工过程审计需要关注的几个节点程量按照施工图纸的设计标高或者根据地勘报告中标高或者按照建计变更工程联系单及设计变更是在合同履行阶段对投资控制影响最大的元/吨，投标报价时综合单价明显采用不平衡报价，在实施时提出变在审计设计及变更联系单要关注设计变更单的理由、依据是否，提出造成的损失进行索赔。在施工过程审计中还需核查设计变更单的实施情况、工程计量在审计中应既关注造价增加的联系单，同时对涉及造价减少的别关注在监理会议及口头通知的减少工作内容要做好记录，核减造在审计变更及技术联系单审计时，还要熟悉施工方案、施工工控制、减少工程结算争议的重要环节。同一致。对比，保证招标材料与实际使用的一致。进场材料验收关注的。比如在某工程中材料招标时对花岗岩的厚度规定为2CM，但收在该阶段审计人员主要工作是检查隐蔽工程的施工是否符合施患及死角。月度进度款的审计，是项目施工过程中项目建设线与资金线相结月度进度款审计必须每月对施工单位上报的工程进度款付款证的原因。时承诺的施工方案或施工技术措施在实际施工期间不到位的按实扣按照合同约定，正确处理工期延期情况下的材料补差为施工合同并根据业主批准的施工组织设计，单体实际完工时间超出施工组织设计中施工进度计划的单体施工时间的工程且息价时按施工组织设计中施工进度计划的单体完工时间的前80%工期计取材料价格时结构工程按施工组织设计工期进行材料信息价平均3、根据以上原则在区分造成工期延期的责任，合理处理材料价料价差计补有很强的政策性，合同约定、施工工期及延期2、材料价格补差应是在合同工期范围内进行计算，合同工期的3、材料价差应是补偿的概念，不应含有利润等，因此对应建设现场审核不到位，多计工程造价费6.22万元。以核减。仅对照竣工图进行施工结算。审计人员又与施工单位进的欠缺。复核发现错误，减少损失，另一方面可以督促咨询公司提高审核质量。有关进场材料到设计效果，而且由于工期较紧故同意室外大台阶石材采用福建白麻，但石材的单价按福建白麻的市场价打9折后计价，即按2、强调监理人员巡查，加强现场检查，防微杜渐，避免因个别审计深入一线跟踪避免巨额资金流失跟踪审计人员在审核工程现场联系单时发现土方及泥浆外运签算”。而跟踪审计人员实地跟踪一辆该工程的运土车【车牌号：皖根据宁波市物价局、宁波市城市管理局出台的《关于调整城市土方及泥浆外运确实采用海运，价格按相关文件执行，造价核减重事实严把关审计出成效工范围呈条形分布贯穿二期厂区。施工单位送审结算总造价为50707566元(不含管道主材费)。工程于2009年某月某日竣工验收审计部门在审核项目结算时，通过深入了解该项目的具体实施施工单位送审结算书汇总表中所列的安防检修项目与挡煤墙加高项全部按技工计入结算，造成签证人工费明显偏高。4、签证的抽水台难求证。班的实际数量及抽水泵功率。结算资料中未明确的工程量与无价材额为35965874元。通过审计部门审计，为业主节约投资147416921、实施专项审计针对性强、目标明确，有利于集中、深入地发该严格把关，联系单中3、通过该案例，不难发现，从施工到验收，虽然有建设方、监开拓审计思路，宏观微观结合，提高审计效果在土方工程结算中，施工单位签证外运土方量绿化为60923.9全场土方平衡计算，计算外运土方量为154390.53立方米，相差不及时，市政施工时碰到土建施工土方(未按签证量全部外运)时又根据分析，审计与施工单位进行洽商，施工单位认为应按签证1、在结算审计时需要对签证单进行审核，结合总体工程情况进利用影像资料，收集审计证据证小型基建监理监管不到位，竣工结算虚高能失实。经查问，监理工程师承认并不清楚具体数量，是后来补签的。量。投标脱节，没有按招标文件规定的四类工程取费签订合同。定额子目套价，确保其准确。的主要材料通过市场询价、信息查询等多种形式调查询价，掌握第一手资料，再通过与施工单位协商，一致达成相对合理的主材价格。该小型基建工程现场签证不实，导致竣工结算虚高，经中：工程量核减金额约61.5万元；材料价差核减金额约25位弄虚作假。考核奖惩机制，加大对监理行为的监管力度，促进监理工作深度、规范度直接影响工程造价的高低，特别是对施工阶段的工程签证如果把关不严，会导致出现工程量和材料单价失实现象。从本案例情况看，由于监理工程师和现场施工管理人员履职不到位，工程签证不规范，施工单位抱有侥幸心理，以至虚增施工结算费用。有关现场签证区设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008)规定：工程量计量根㎜计算土方量及费用，局部还需增加松木桩围护。现场监理和建设实计算”。支撑等费用。但现场工程师对《建设工程工程量清单计价规范》 A通过签证各方结算协调会，施工方同意对该部份增加造价作核有关签证内容和综合单价结算审核案例项目位于某区5#码头处的绿化附属工程，主要建设内容包1、合同报价亦已包含种植机械、清理人工等费用综合，对于部。2、签证内容发生在合同施工期外的，不予认可。未经审查程序3、项目延期有业主的原因，也有施工单位的原因，须明确各方报价亦已包含的费用综合，不再重复计取，部分签证单2、签证内容发生在合同施工期外的签证单，或未经审查程序的3、明确业主和施工单位的责任比例，根据合同结算原则，延期2、签证内容发生在合同施工期外的签证单，或未经审查程序的3、对于工期延期事项，应在延期事件发生时，及时提交延期申第三部分结算审计工程竣工结算系指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承的最终工程结算。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依一、工程结算审计重点内容(一)审核竣工结算编制依据；要审核编制依据是否符合国家有关规续是否完备。(二)审核工程施工合同及招标文件(三)审核工程量目卫(四)审核分部分项工程、措施项目清单计价标中漏符，程(五)审核变更及隐蔽工程的签证(六)审核规费、税金及其他费用(七)关注施工工期及施工合同内约定的各类奖罚条款工，如有延期施工单位是否提交延期报二、工程结算审计手段和方法提。组智力资源工程的任务量要大，可分别安排两名熟悉土建预结算的审计人员按装工程则每专业安排一名业务较熟练的人员任主审并兼另一个安装既能够充分发挥审计人员特长，又起到审计组内部的制约与监督作险。在审计过程中的主导作用额套用、相关费用(包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、计划利润、税金)的计取和材料价格核定为4、重视现场查勘，将一线勘察贯穿项目审计全过程查，合理确定无价材料价格计结果控制关通知书到出具并送达审计意见书审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核工程量清单计价模式的使用前提条件是：1、按固定单价方式编制招标文件；2、企业自主报价，通过竞争性招标确定承包商并形成在工程量清单计价方式下，工程结算审计应主要审核三方面内应严格安装国家清单规范及相关文件计算(具体详情请见结算审计案例3-5)；这是结算清单审核的主要工作内容。审查措施费用是否按及变更计量的真实性、准确性。要审核：变更引起的新增项目的综合单价是否按招标文件及合同约定的原则组价，新增项目的综合单价应按招标文件及合同约定的组价原则进行组价，不得随意更改；工程量计量是否正确，国标清单计价模式下的工程量应为工程实体量，其工程量的计量方法与定额工审查措施费用是否按合同规定计取；工程量超过(减少)原清单工程量一定范围外，按照招投标文件、施工合同约定应进行调整或重新组核其变更签证的有效性、变更理由的合理性、充分性以及变更计量的真实性、准确性。重点审核签证变更发生的原因，分清是应由业主承担的风险还是承包商应承担的风险，如为赶工期而增加的费用，应分清是由于承包商组织管理措施不当工期拖后发生的赶工期还是业主招情况与合同约定相比对，进而作相应调整(具体详常价偏离很大的价格应已与建设单位沟通协商的主要依据，现场实际使用(或材料报验单)中的材料是否与签证的是否约定，应按合同约定进行计量。估价签证、政策文件调整等)的结算造价审计。的工程造价。(2)进行现场踏勘，对现场施工内容与图纸、联系单等核对，察看现场的施工工艺是否与图纸设计相符(具体详情请见结算审计案(3)仔细核查结算资料，特别是已经隐蔽无法通过现场踏勘了解的部分，从而确定现场实际使用(或材料报验单)中的材料是否与(4)根据现场实际情况，结合图纸的要求和结算资料，对合同联系单、签证单(含材料调差签证、零星签证、暂列金签证、暂估价签证、政策文件调整等)的结算造价审计(2)审查联系单部分结算定额选用是否恰当(具体详情请见结算(4)根据合同约定的调价条件及调整原则调整合同价格。招投标价中是否已扣除(具体详情请见结算审计案例3-10)；签证的(6)签证的内容与其他专业有重复的是否已扣除或沟通协调(如土建与精装修界面等)。(7)由于施工单位自身原因造成的联系单是否未计算费用。(8)签证单中有关材料、设备价格签署的意见是否明确，对于(10)对于不符合常规的签证内容或与市场价偏离很大的价格应(三)按实结算模式(1)收集工程结算相关资料织设计(方案)、竣工图纸、设计变更(核定)单、签证单、工程质(2)熟悉合同及有关补充资料基础深度)、定额类型(土建、市政、园林等)、材料价格确定的方。(3)明确图纸内容纸的施工界面(常见于土建与精装修、土建附属与景观绿化之间)，结算审计实施阶段(1)工程结算审计流程(2)工程量审核方法(3)工程量审核注意事项(4)工程量审核后续事项审计定案阶段(1)确立目标(2)充分准备(3)谈判过程求较高，不但对审计人三、必须收集的审计资料文件；5、投标文件(含商务标和技术标)；6、隐蔽工程施工验收记录(特别是打桩工程记录)；资料；四、审计需要重点关注的几个节点(一)土建部分(1)挖土方工作量，在原做工程标底时，往往不了解现场实际算时应按实际现场标高调整土方工程量(并根据不同土壤类别分别计算)；(2)干、湿土在做标底时往往甲方不能提供地质勘探图，做标(3)施工方在做结算时对湿土除按湿土计价外，往往还要抽水(4)余土外运费用，施工方往往将全部土方都计入外运，而审(1)基础工程大部分属隐蔽工程，在竣工后，常常无法看到实依据。(1)一个工程由于种种原因，往往装修变更项目比较繁杂，今成变(2)因现在市场上的各种材料价格因厂家不同、质量不同价格(3)严格审查变更签证，对于明确不合乎实际的签证要认真落(4)装修审计不能仅仅依赖于合同、竣工图纸、工程结算书等(5)装修审计需要审计人员对装修的施工工艺要很了解，每个(二)安装部分的施，安装主材品种多，并且大部分是造价费类别及下浮率正确与否。案例编号：3-1有关实际施工与设计图纸差异情况审核包0cm，与合同要求相符， 4、施工要求基层塘渣，其塘渣来自同一区的爆破土方中，能否1、针对砼面层水泥含量过低的事实，建议加强砼质量监管(留2、垫层不能实现取芯主要是因为垫层中水泥含量低所致，内部3、合同包干单价92.7元/平方中，已包含路面平整土方(或塘渣)，和签单中多次涉及机械台班和场地平整内容，内审取消挖填土4、基层塘渣材料价格不应该计量，结算费用须结合实际发生的2、对路面平整土方(或塘渣)，和签单中多次涉及机械台班和场第一意识。提供、工采取迂回战术查清疑难问题达造价，并不是单纯的材料价格(即施工单位又转包第三方施工，发票通过调研解决价格或预算定额问题提出到施工单位查帐的要求,只有在事前审计时效果比较好,争取政府审计机关支持要有一定的契机,在这两种办法都条件不具备时,方法解决。有关现场签证设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008)规定：工程量计量根实计算”。支撑等费用。但现场工程师对《建设工程工程量清单计价规范》 A作按照合同约定，正确处理工期延期情况下的材料补差施工合同并根据业主批准的施工组织设计，单体实际完工时间超出施工组织设计中施工进度计划的单体施工时间的工程且息价时按施工组织设计中施工进度计划的单体完工时间的前80%工期计取材料价格时结构工程按施工组织设计工期进行材料信息价平均3、根据以上原则在区分造成工期延期的责任，合理处理材料价1、材料价差计补有很强的政策性，合同约定、施工工期及延期2、材料价格补差应是在合同工期范围内进行计算，合同工期的3、材料价差应是补偿的概念，不应含有利润等，因此对应建设运用检测手段确定工程质量了解施工工艺、施工内容，确定工程价格位焊接的工作内容减少了一半多，按普通工艺管线来计费显然不合对机械台班费用的取定和审核资料前后期一致性的审核定建设工期220日历天，工程质量要求本工程一次性验收达合格标，而涉及到浮吊船舶延期艘(台)2、陆基部分钢柱包角砼增加费用与升降机费用未施工费用相抵3、针对“吊车桁架走道设置安全栏杆”事项中，设置安全栏杆1、签证单关于浮吊延期台班费用，在投标组价明细表中没有浮人工补差)机械台班费用计取，而不是无依据的任意签证价格。2、针对在“有关问题说明”中涉及的第一个问题(升降机和陆明确，因此此部分升降机费用仍予扣除。1、浮吊延期台班费用按相关定额(船舶停置艘班费，含燃油、人工补差)机械台班费用计取，平均造价浮动-20％，合计节约造价角3、根据招标文件“投标须知”约定“承包方须根据施工图进行紧规范招投标管理、合同内容、设计图与竣工图的提供、工有关实际工程量与设计工程量差异的审核定建设工期220日历天，工程质量要求本工程一次性验收达合格标2、经多方资料比对，根据监理验收记录，喷砂房屋面吊顶部分1、经查实，喷砂房钢地板项目中，未扣除设备商施工的设备盖的掌握，在2、本次内部审计的关注焦点均是实际施工与图纸要求不一致的3、一个审计问题的真实性和针对性，须多方资料比对核实，综合来留意工程施工现场做好工程造价审核45天内，依据中标的下浮率、招标文件、预算编制说明等资料按工地梁面积应扣除。在以前结算的一些地下室基坑围护项目中较少出现基坑四周范也未明确表示此混凝土就是取代原地下室底板下的混凝土、碎石垫单位现场管理人员后，按照工地现场实际做法，扣除了未做250厚及时对工程做法进行现场确认。2、跟踪审计人员对牵涉到造价方面的现场做法及时进行取证，依据。有关结算材料价格的审核1、考虑项目实际情况，在小区主体实施中，曾发生部分土方爆2、合同对有信息价的材料，约定参考信息价，并统一浮动，花格按甲供材料确认，且土方(山渣)的机械回填施工费用按50％结1、对于后续配套工程，要关注其与主体项目之间的关联，要按2、工程审计人员，一定要坚持招投标文件与合同的一致性、以第四部分决算审计一、工程决算审计重点内容(一)对项目立项等前期资料进行审核(1)对工程立项批复文件的审核，关注批复文件中规定的工程(3)对施工许可证及开竣工报告的审核，关注有无在未领取施(4)对土地审批文件进行审核时，关注土地通过报批的时间，资金来源是否与立项批复文件一至，是否合规、3、在实行代建制的工程项目中，应审查代建协议中对建设主体4、审查前期征地拆迁手续是否完备，征地拆迁单位的资质是否5、审查建设项目(建设单位)内控制度是否建立健全并得到有(二)对招投标情况进行审核1、比照发改委立项文件要求，审核对立项文件中规定要实施公计取证，要求建设单位说明原因，必要时作为问题反映。(三)对工程工期和工程质量情况审核，或工程验收有否向质监部门备案。(四)对建筑安装工程投资具体情况审核1、对建筑安装工程投资的核算，常见的是以出包方式进行会计金款的额度是否符合规定(建筑30%、安装10%)；(2)审查预付备料款是否按工程合同规定，及时抵冲工程进度款，所扣数额是否准确(起扣点)；(3)审查预付备料款的使用情况(收款后一个月动工)。设计、监理及建设(代建)单位审核把关。工程竣工结算前是否按工(五)对设备投资具体情况审核1、设备投资是指建设单位发生的各种设备的实际支出，包括交是否通过“库存设备”科目；(2)列入房屋、建筑物等建筑工程预算(六)对待摊投资具体情况审核待摊投资是指按规定应当分摊计入交付使用资产成本的费用性检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、子目的审核重点加以具体说明：(2)列支内容实际审计中发现很多项目中列支的代建管理费往往超出文件标(1)审核征地拆迁是否符合有关法律法规的规定，建设用地是否征地数量与批准用地数量是否存在差异，对产生差异的原因进行分际用途及项目结束后的管理移交情况。对作物及附属物补偿进行审(2)审核征地、拆迁补偿安置资金是否及时到位，管理使用是否了三家以上的评估机构进行选择,有否经过公示,选定后是否与其签(4)审核住宅拆迁补偿，对拆迁范围、权属证明、户籍资料等进(5)审核非住宅拆迁补偿，对拆迁范围、权属证明、设备损失赔(6)审核拆迁范围内有关房屋拆除工程与旧料回收款回收情况、拆迁成本。(7)审核整个地块拆迁维护费用的发生是否真实、合理。(1)设计费审核时，对取费应按设计费文件标准进行计算，核实(2)对发生的技术咨询费等费用，在对合同进行审核后，还应对(1)审核利息支出计算是否正确，是否存在计息时间和利率计算停资本化。(4)对单纯性的项目贷款，应审核贷款资金的实际用途，有否被(1)审核项目资金的利息收入是否冲减项目投资成本。审核有无将应列入建设单位管理费的费用，列在其他待摊投资科目(2)审核墙改基金及散装水泥基金，有无申请办理过退还手续，9、负荷联合试车费(试运行收入)审核(1)各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用(2)试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公(七)其他投资审核资产；而固定资产是需要通过建筑安装工作(除了无偿调入外，如上投资购建完成交付生产使用单位的已完工程(如宿舍、办公楼、汽车(八)审查资金、工程物资的结余情况，关注有无隐瞒、转移、挪用工程建设资金、物资等情况(九)有无报废工程，报废工程是否经主管部门审批。建设(十)竣工投产时间是否符合计划规定。(十一)尾工工程的预留工程款及建设情况。二、工程决算审计手段和方法(一)从资金收支入手进行审核，审核资金的拨付、使用及3、对账面支付数与送审数的差异进行分析，审核是否存在送审4、对送审表中的每笔费用，审核入账时费用的子目归类是否正(二)从项目建设程序上进行审核，审核从项目开始立项、1、对工程合同，合同金额一般为暂估，需按实结算。涉及施工2、对服务类合同，合同金额暂估的情况，应在审核中明确按实3、对包干类合同，审核送审金额与合同金额是否一致，不一致三、必须收集的审计资料2、项目的批准建设文件等资料(包括项目建议书、立项文件批14、工程竣工财务决算资料(工程送审总投明细表、会计报表、(1)建设用地规划许可证(2)建设用地批准书(3)建设工程规划许可证(4)建筑工程施工许可证(5)建筑物的产权证及土地使用权证(6)勘察、设计、施工、监理单位资质证书(7)其他相关证明等四、审计需要重点关注的几个节点需要审计人员重点关注的节点有以下几(一)审计进点时的核算情况。根据基本建设有关规(二)审计中除了核对账面发生情况，应向建设单位获取完(三)审计征地拆迁补偿时，由于征地拆迁补偿资金可能是(四)审定决算总投资时，应与概算进行对比。通过概算对关注项目投资中涉税事项，确保建设项目合法合反了《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条“下列凭证为应纳税根据《建设项目审计处理暂行规定》第十五条“应计、应缴的而未计缴的各项税费，应督促补计、补缴……”的规定，在审计部门监1、签订各项施工、设计及购销等合同时应及时按印花税税率，2、购入各项甲供材料，在项目竣工决算以前，根据实际购入各项甲供材料金额在项目竣工决算以前汇总计算应交营业税、附加税及3、将上述缴纳印花税及营业税列入项目投资，确保建设项目成本真工程管理粗放成本控制不力审计其所属××电力建设管理公司。该电力建设管理公司主要从事35KV电网新建及改扩建项目的管理工作。在本次经济责任审计中，经济审计中对工程管理的审计不同于专项工程审计，时间存在的问题和薄弱环节。严格控制代建包干管理费 36.54万元)。实际计列的建设单位管理费超过财政部规定控制数围墙、河坎)工程的代建管理费(二)按此部分工程造价的1%计取。 自行确定项目代建单位和政府设立(或授权)产生的代建单位，其代不能超过建设单位提取后的项目管理费余额”的规定。审批机关同意。理规定。注意小工程设计费，防止计算基数系数错套20万元是否是暂估或是包干价未予以明确，同时对设计费的组成未提供了该设计院编制的计价组成明细表。包括：设计费127,853.001、设计费计算的基数为向当地发改委送审概算的建筑安装工程费，而未按照发改委批准的初步设计概算中核定的建筑安装工程费费计费额，为经过批准的建设项目初步设计概算中的建筑安装工程计费基数及系数等应细心核对，以免基数系关注项目单独设账、建设期利息收入，完善项目投资来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理”。依据《基本建设财务管理规定》(财建〔2002〕394号)第十二设工程成本。”关注项目投资超概算，加强项目投资控制项目建设单位管理费总额超支严重，不符合财政部《关于切实〔2004〕300号)第四条第一款“建设单位自行确定项目代建单位和宁波市关于政府投资项目实行代建制的暂行规定的通知》(甬政办发(审投发〔1996〕105号)第六条“建设项目不突破概算总投资的单项目建设单位应加强初步设计概算编制等基础管理工作，应及到合同乙方查帐的要求辨别发票真伪因此审计人员应掌握价格信息，当乙方提供的价格偏离市场价较大了他在该项目中的受贿事实。采取迂回战术查清疑难问题又如我们对一条沥青路审计时，发现沥青砼路面单位造价高达m造价，并不是单纯的材料价格(即施工单位又转包第三方施工，发票会实务研究小组附件4：充分总结试点工作成果，进一步深入调研的基础上，制定“大运行”体系建设实施方案。总体思路：适应国家电网发展实际，体现电力生产的基本特点和技术水平，以提升电网运行绩效为目标，坚持集约化、扁平化、专业化方向，整合公司调度运行与设备运行相关业务，调整调度体系功能结构，变革组织架构、创新管理方式、优化业务流程，构筑公司电网新型运行体系。主要目标：统筹公司电网调度和设备运行资源，推进输变电设备运行与电网调度运行的业务融合，开展变电设备运行集中监控、输变电设备状态在线监测与分析业务，实现调控一体化；优化各级调度功能定位，推进国调、分调运行业务一体化运作，分调、省调标准化建设、同质化管理，地县调专业集约融合，形成集中统一、权责明晰、工作协同、规范高效的“大运行”体系，提高驾驭大电网的调控能力和大范围优化配置资 (一)主要任务实施各级调控一体化。按不同电压等级的变电站划分，将变电设备运行集中监控、输变电设备状态在线监测与分析业务纳入相应调度机构统一管理，实现各级调度的调控一体化运作。实施调度功能结构调整。实施国调、分调运行业务一体化运作，省调标准化建设、同质化管理和地县调专业化、集约化 (二)功能定位国(分)调依法对公司电网实施统一调度管理。承担国家电网调度运行、设备监控、系统运行、调度计划、继电保护、自动化、水电及新能源等各专业管理职责，协调各局部电网的调度关系；负责500(330)千伏及以上主网运行的组织、指挥、指导和协调，直调有关电厂；承担±800千伏直流、750千伏 (重要枢纽站)及以上电压等级变电站运行集中监控、输变电设备状态在线监测与分析业务。省调负责省级电网调控运行。落实国家电网调度标准化建设、同质化管理要求，承担本省电网调度运行、设备监控、系统运行、调度计划、继电保护、自动化