国有企业营运资金管理现状及对策论文

第第页国有企业营运资金管理现状及对策论文国有企业营运资金管理作为国有企业日常经营中不行或缺的部分，其管理的有效性对国有企业资产的获利及变现力量产生重大影响。国有企业资金管理的意义可解读为：第一，预备适量的营运资金能将国有企业的日常收付保持在良性循环状态；其次，在应对风险方面，保持适量的营运资金能让国有企业提升短期偿债力量，并减小风险。营运资金管理要到达的目标是：与国有企业财务管理目标保持全都性〔这是由于：营运资金管理是财务管理中的一个重要部分〕，而国有企业财务管理目标表现为企业价值的最大化。国有企业价值最大化目标的要求为：开展有效管理活动，为国有企业营运资金的流淌性、平安性供应有力保障，最大程度地提升营运资金利用率、周转率及其力量，推动国有企业整体盈利力量的提升。国有企业营运资金的特点主要有：流淌性强〔营业周期基本为1年左右〕、易变现、周转时期短〔可通过短期筹资解决〕、来源多样〔包括银行短期融资、票据贴现、短期借款等方式〕。国有企业营运资金管理指对国有企业流淌负债、流淌资产的管理。其中，流淌资产涵盖的内容主要有：现金、存货、应收账款等；流淌负债涵盖的内容主要有：短期借款、应付票据、应付账款等。狭义方面，净营运资金=流淌资产流淌负债。营运资金状况对国有企业的生存与进展至关重要，关系到国有企业内部管理，同时，作为衡量国有企业财务风险的一个重要指标而发挥作用。

二、国有企业营运资金管理现状分析

国有企业营运资金管理包含各个方面的内容，每个方面的管理都有难度，因此，缺乏是不行避开的。通过对典型国有企业的讨论发觉，国有企业营运资金管理在不同方面的现状可做如下阐述：一是存货管理的现状。资金负担数量总和在总资源中占据相当大的比例，由此可知，存货在营运资金管理中意义重大。存货现状通过存货周转率〔相关计算公式为：存货周转次数=销售本钱/平均存货〕进行反映。国有企业存货管理现状为：在管理中运用了计算机高科技技术〔具有完善的电子商务系统做支撑〕、物流设备上也引进了高新技术作为支持，但由于新技术的引进存在适应阶段，因此，存在与实际状况不相匹配的状况。以南屯煤矿为例，对其存货周转次数进行横向分析可以发觉，其存货周转天数明显短于其他煤矿，有利于回收现金，存货周转次数相当多〔经调查发觉，是由于引进了“零存货”管理方法，这是一种通过实施特定库存掌握方略，确保库存量到达最小的管理方法〕；进行纵向分析可以发觉，其存货周转次数在某一期间呈下降趋势，说明管理中存在问题。二是应收账款管理的现状。应收账款是流淌资产中一项非常重要的内容，它的准时回收可以有效提高国有企业的短期偿债力量、运营力量。应收账款现状通过应收账款周转率〔相关计算公式为：应收账款周转次数=销售收入/应收账款平均余额〕进行反映。国有企业应收账款管理现状为：应收账款结算方法的选用以客户的要求为动身点，其管理由财务部门负责，应收账款管理方面存在的缺陷表达在没有进行应收账款的分类管理，明细账余额与客户单位往来余额存在差异。以南屯煤矿为例，对其应收账款周转次数进行横向分析可以发觉，其应收账款周转次数与行业平均值较为接近，表达了其管理的优良性；进行纵向分析可以发觉，其应收账款周转次数在经受一个明显上升趋势后从某一时间开头，又呈现出下降趋势，说明其管理还存在需完善的.地方。三是流淌资产管理的现状。流淌资产是国有企业经营管理水准及经济效用的显著标志，对其管理的主要任务就是使资金得到充分、良好的使用，增添经济核算，提升经济效用，为国家及全部者的合法权益供应强有力保障。流淌资产现状通过流淌资产周转率〔相关计算公式为：流淌资产周转次数=销售收入/平均流淌资产〕进行反映。国有企业流淌资产管理现状为：在内部设置上，开立了若干账户，使得资金管理较为分散；部门设置较多，使得权利相对分散；部分企业预算制度还不够健全，导致了预算、现实连接不畅，脱节现象严峻的问题；对于闲置的资金缺乏有效利用，大多以存款形式存在〔活期存款及定期存款〕。以南屯煤矿为例，横向分析其流淌资产周转次数可以发觉，其周转次数高于行业水平，周转速度较快；对其进行纵向分析发觉，其周转次数在一段时间内消失下降，并有扩散趋势。四是流淌负债管理的现状。流淌负债关系到国有企业债务偿还的问题。流淌负债现状通过流淌比率〔计算公式为：流淌比率=流淌资产/流淌负债〕进行反映。流淌比率说明了流淌资产与流淌负债之间的联系，详细含义为：对于每一元流淌负债，作为偿债保障的流淌资产的数量。国有企业流淌负债管理的现状为：流淌负债管理方面上升的空间还很大，短期借款、应付账款数额的掌握力较为薄弱，力度不够。以南屯煤矿为例，其流淌比率与生产煤矿规定的最低流淌比率标准相比，还存在较大差距，且存在比上一年度低的状况。

三、国有企业营运资金管理改良的对策探讨

为了实现国有企业营运资金的科学有效管理，更好地提升管理水平，从当前国有企业营运资金管理的现状动身，探讨出以下几点改良对策：一是形成国有企业营运资金科学管理的意识与观念。在市场经济快速进展的带动下，国有企业上至高层管理者，下至各个部门，都要对营运资金的关键地位形成正确认知，形成科学管理营运资金的意识。第一，对国有企业中存在的闲置资金要进行合理配置并加强管理，一方面可以用于企业生产运营，另一方面，可以适当对外进行投资；其次，要确保存有充分资金保障国有企业的正常运行，在此基础上实现国有企业利润的最大化。二是针对国有企业营运资金管理现状，从各个方面入手实行改良，逐个逐步进行突破。第一，现金管理方面的改良。现金管理的改良主要从两个方面实行突破，一是提高现金使用的效益，二是实现现金流量的增加。保持足够的现金在加强国有企业资产的流淌性、合理有效降低风险、加强债务可清偿性方面意义重大且深远。在改良方面，要做到“一个中心一个重点”，“一个中心”是指以现金流量管理为中心，“一个重点”是指将资金监控作为重点，保证现金流入与流出监控上的实时性；要落实“三个中心”的方针，即保证财务管理在国有企业综合管理中的中心地位，资金管理在财务管理中的中心地位，现金管理在资金管理中的中心地位，从而确保现金的合理高效利用，为推动国有企业的持续平稳进展夯实基础；其次，存货管理方面的改良。首先，对存货实行网络化、信息化管理，实现管理水平的全面提升；其次，科学有效整合物流、资金流、票据流及信息流，开展一体化管理，实现数据的共享；再次，制定健全的存货收发及管护机制；最终，分类管理存货〔可依据进货的付款状况进行〕。第三，应收账款管理方面的改良。对一些国有企业财务报表进行分析发觉，整体而言，国有企业应收账款管理是比较到位的，但是，也有管理措施实施不透彻的状况，针对这一状况，对国有企业应收账款的管理要关注以下要点：首先，要设立特地的应收账款管理部门，设置专人负责管理；其次，要主动与银行合作，运用银行保理业务对应收账款实行科学管理；再次，从实际动身，设立行之有效、牢靠度高的对账制度；最终，根据客户特点，审慎选取结算方式，并增添对应收账款风险程度的分析与讨论。第四，流淌负债管理方面的改良。透过流淌比率分析结果，可以得出结论：目前来看，国有企业流淌比率处于过小状态，流淌资产对借款的偿还缺乏保障力，因此，国有企业要对借款量进行适当调整，从流淌负债管理方面入手赐予改良。一方面，各部门及各负责人之间要增添信息沟通。国有企业在应付账款方面信息沟通不到位，一是财务负责人员未向业务人员定期供应业务相关的应付账款、应收账款、风险分析等重要资料，同时，在往来账款清理打算、清理目标、清理进程上没有开展有效沟通；二是往来账款精确度不高〔由于定期账目核对工作落实不到位所致〕；三是主管领导对往来账款、企业风险等了解不多、不透〔由于财务负责人员未准时向主管领导汇报风险分析状况、往来账款存在问题及解决方案所致〕，针对这一问题，国有企业管理当局、财务部门及财务人员、相关业务部门要定期开展沟通会，主动做好协作工作，实现上传下达任务的顺畅进行，一起为优化往来账款的管理工作效力；财务负责人员还应做到：定期对应付账款进行详尽分析并整理好相关资料，发觉问题并制定好解决方略，准时向主管领导进行汇报；另一方面，对短期借款的使用进行严密监督。财务负责人员要确保借款的合规、适量使用，不用及未用的