小学道德与法治-征税和纳税教学设计学情分析教材分析课后反思

第八课第二框《征税和纳税》教学设计一、教学目标1、纳税篇——通过厦门小伙吃肯德基中大奖的真实故事及其后续发展，学生能够明白依法纳税是公民的基本义务，增强学生的法治意识和诚信意识。2、征税篇——聚焦2017年两会上关于提高个税起征点的议案、“营改增”的税制改革，学生能够理解影响最大的两个税种，增强学生的理性认知。3、用税篇——通过畅谈中国梦实现的理想与现实，学生能够明确税收取之于民，用之于民，增强学生爱国意识和政治认同。教学重点税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用。教学难点违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。教学方法一案到底法、直观演示法、活动探究法、集体讨论法、情境表演法。教学资源多媒体教学过程导入新课：厦门小伙吃肯德基中大奖1.抛出问题：喜欢吃肯德基吗？吃肯德基还能中大奖？想知道怎么回事吗？2.播放厦门小伙吃肯德基中20万大奖的视频。3.用大家的羡慕与厦门小伙的纳税不开心形成鲜明对比，引出本课课题。教师板书：

征税和纳税（二）讲授新知：厦门小伙的困惑一结合厦门小伙的困惑一以共同探讨的形式解决第一个问题：1、什么是税收？首先，通过上节课的学习，可以将税收的概念简单地概括为：税收是国家取得财政收入的基本形式。那到底什么是税收，它有怎样的明确定义呢？其次，具体到税收的含义，共同读出大屏幕上的定义，即税收是税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得的财政收入的基本形式。最后，合作探究，根据税收的含义，以探讨的形式分析出税收的主体、目的、凭借、依据和地位。2、厦门小伙的困惑二以厦门小伙不想交税的想法，引出本节课的第二个问题——税收的基本特征：强制性。指出税收强制性特征的含义：税收是你交也得交，不交也得交，面对税收，只能说yes而不能说no，否则会受到法律的制裁。用刘晓庆作为中国影坛成就斐然的女星，盛名之下，因为偷税漏税，依旧没能逃脱牢狱之灾的例子来加深同学们对税收强制性的理解。让大家进一步思考刘晓庆为什么要冒这么大的风险来偷税、漏税？分析出一千四百多万税收呀，这一旦交上去，自己的钱白白损失了，又没得到什么直接好处，像这个厦门小伙一样，4万的税交上去顶多给一张收据。从而引出税收的无偿性，即税收不需要返给纳税人，也不需要给纳税人直接的利益回报。3、税收除了强制性、无偿性，还有一个特征叫固定性。首先，字面理解税收的固定性，这里指税收一般不变，比如征税对象和税率，不能随意改变，那么这个不变由什么来决定的呢？法律。具体点出税收固定性的含义：征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。梳理税收三个基本特征之间的关系。三个特征之间的关系，首先，税收的无偿性，决定税收需要其强制性进行保障，换句话说，税收的无偿性要求它具有强制性；另外，税收的无偿性和强制性决定了税收的固定性。多媒体展示：税收的基本特征及其关系（可以采用学生画的关系图）3、厦门小伙的困惑三知道了，税收的特征后，厦门小伙知道这100万呀，是非交不可了，但交完之后，他又有了新的困惑：（1）不知道缴纳的100万元税款是什么税?——个人所得税（2）我打算用这400万元资金回家乡办一个服装厂，真不知道到时候服装厂还要缴哪些税啊？——增值税、企业所得税等归纳出税收的种类，具体讲授其中的增值税和个人所得税。对于增值税的探究，通过播放增值税宣传的视频，让学生自己归纳增值税的征税对象和特点；对于个人所得税，结合个人所得税调整的过程以及17年两会上董明珠对个税调整的议案，让学生理解有关个人所得税相关内容。其中关于个人所得税缴纳条件的例子:2007年11月6日，布莱尔应东莞光大集团的邀请，在松山湖科技产业园区的凯悦酒店发表了题为“从伟大到卓越”的演讲，根据合同规定，此次活动光大集团共支付布莱尔一行费用为33万美元，折合人民币共255.75万元。请问：这笔费收入需不需要交纳个人所得税？②小明是中国人，前段时间，在美国旅游期间，买大乐透彩票中了500万美元奖金。这钱要交税吗？其中关于个人所得税计算的例子:小伙子的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要缴纳多少个人所得税？（个税起征点为3500元）应税额=9000-3500=5500元个人所得税=1500*3%+3000*10%+1000*20%=545元或个人所得税=5500*20%-555=545元4、厦门小伙的困惑四厦门的服装厂越办越红火，有些服装居然出口到了国外。但有件事老王还是颇感不爽，那就是他缴的税也越来越多，此事令他经常忿忿不平。哎，生意好了，交的税也越来越多。又到地税局来收税的时候了，有没有办法少交点税呢？这时，厦门小伙的“头脑灵活”下属献计了。老板：（愁眉苦脸）哎~地税局的又要来收税了，大家都有什么想法？王会计说：我们打算做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。老板：（拍拍会计肩膀）哎哟，王会计，不错哟，给你加薪！王会计说：（眉飞色舞）我再安排人事部打算把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。次日，税务所的唐科长来了。老板：（祈求）唐科长，今年经济不景气，缓一缓，下个月再交吧。地税局唐科长：不行，我也是例行公事，你赶紧想办法！老板：（梗着脖子）要钱没有，要命一条！保安，把他给我赶出去！（语气蛮横）天天来收税，要那么多税都去哪儿了？上述四种做法分别属于什么违法的行为？总结四种违法行为的区别。类别特征制裁手段

相同点偷税以隐瞒、欺骗方式不缴或少缴税款追缴、罚款、负刑事责任

违反税法规定,都要接受法律惩罚欠税不按时交纳、拖欠税款限期缴纳、加收滞纳金拍卖财产抵押骗税用欺骗手段骗取国家税收优惠处罚金或没收财产判刑抗税以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款处以罚金、判刑5.厦门小伙的困惑五正当小伙子准备依照下属的建议大干一场时，她的女朋友阻止了她，她无奈地说：我心里也明白这个税是必须要交的，可心理还是不情愿，为什么要交这么税呢？这么多税都去哪了呢！”带着这个疑问，我们来看一段视频。大家知道今年是我们中国梦提出五周年。我们都是中国梦的践行者，既成全着个人的梦想，也成全着国家的梦想。那同学们，你有没有专属于自己的中国梦呢？——新中国成立67年特别是改革开放30多年来，在中国共产党领导下，中国人民在社会主义道路上实现了一个又一个伟大飞跃，取得举世瞩目的伟大成就。今天，我们可以告慰孙中山先生的是，我们比历史上任何时期都更接近中华民族伟大复兴的目标，比历史上任何时期都更有信心、有能力实现这个目标。我们中国梦的实现靠的是什么？靠的是财政，财政来源于税收，国家的钱袋子鼓了，才能真正集中力量办大事。中国梦的实现又是为了什么呢？我们要坚持一切为了人民、一切依靠人民，永远保持对人民的赤子之心，永远同人民站在一起，推动改革发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着实现全体人民共同富裕的目标不断迈进，把13亿多中国人民凝聚成推动中华民族发展壮大的磅礴力量。3.面对纳税，公民应该怎么办？纳税人员：依法纳税，树立义务意识；让税务局唐科长谈感想，引出征税人员：依法征税；学以致用设置情境，索要发票和购物优惠，选择哪个？结合柴静演讲视频，引导学生感悟权利如果不用来争取的话，权利就只是一张纸。引导学生树立权利意识，积极索要发票，维护自己合法权益。增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用。（三）课堂小结(四)结束新课教师寄语：公民依法诚信纳税，铸就大国底气；国家依法规范征税，弘扬社会正气；税收取之于民，用之于民，造就百姓福气。通过这节课的学习，我希望大家不仅学到了税收的相关理论知识，我更希望大家能通过这节课的学习，树立一个正确的依法纳税的意识。等到大家将来踏入社会，大家能自觉的做一个诚实的纳税人；现在大家还是一个学生，依旧可以勇于行使手中的监督权，维护自己乃至整个社会的利益。依法纳税，人人有责，从现在做起，从自己做起，从我们索要肯德基的第一张发票开始。

学情分析高一的学生，对税收有一定的了解，但比较肤浅。如知道中奖要交20%的税，可是对于其它的税种缺乏足够的了解，由于税收真实的存在于我们的身边，每一个人都直接或间接的参与了纳税，并且享受了税收用之于民的真正实惠。从学生的生活体验入手，创设情境呈现问题，使学生在自主探索、合作交流的过程中，发现问题、分析问题、解决问题，在问题的分析与解决中构建知识。所以学生对税收的内容比较感兴趣，再加上有视频参与教学，预期效果比较好。教学效果分析根据课程标准的要求，本框要求掌握的主要内容是：分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。使学生认同并拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。本节课的内容多，相对于学生生活实际来讲，有一定抽象性，在学习中应该多引入日常生产生活中常见的一些税收实例，让学生深刻理解并能够从自己实践中去理解，从而把握国家财政的实质，把握依法纳税、诚信纳税的意义。本课采用多种方式进行，并穿插学生各种活动在其中，激发了学生的兴趣与参与活动的热情，效果比较好。教材分析《税收及其种类》是高中《思想政治（经济生活）》第三单元《收入与分配》第八课《财政与税收》第二框题第一目的内容。在介绍我国个人收入分配的有关知识后，这一课侧重引导学生认识政府是如何参与社会分配的，即有关政府财政收入与支出的一般知识。而税收是国家财政收入的基本形式，关系到国家的长治久安。因此，理解税收的知识，培养学生依法纳税的意识是必要而重要的。第三单元第八课第2框一、选择题1．马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是()A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源[答案]D[解析]D明显错误，应选。新|课|标|第|一|网2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。这体现了()A．税收的强制性 B．税收的无偿性C．税收的固定性 D．税收体现国家意志[答案]A[解析]税收的三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志。本题中提到的偷税、欠税、骗税、抗税行为要受到法律制裁是税收具有强制性特征的具体表现，故选A。3．下列属于我国个人所得税征税范围的是()①工资、薪金②劳务报酬所得③个人稿酬所得④股息、红利所得⑤国有企业进口成套设备A．①②③④ B．①②③⑤C．①②④⑤ D．②③④⑤[答案]A[解析]本题考查学生对个人所得税的理解。本题是组合题，运用排除法解答，⑤不属于个人所得税的征税范围。4．2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策()①违背了税收的固定性②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展③发挥了税收在促进经济发展方面的作用④有利于促进中外企业公平竞争A．①② B．②③C．①③ D．③④[答案]B[解析]本题考查税收的相关知识。税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除①；材料没有涉及企业公平竞争，排除④；②③都是实施免税政策对海南经济发展的意义，均可选。5．税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为()①小王拒绝纳税的行为是违法的②小王的行为是欠税行为③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳营业税A．②④ B．①②C．②③ D．①④[答案]D[解析]依法纳税是公民的基本义务，小王拒绝纳税的行为是违法的，①应选。旅店经营应缴纳营业税，④应选。小王的行为不属于欠税，②错误；③错误，个体户不缴纳企业所得税。XkB1.com6．停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为()①属于严重的欠税行为②会导致国家税款流失③严重干扰正常税收征管秩序④不会触犯刑法A．①③ B．②④C．②③ D．①④[答案]C[解析]“代开各类正式发票”会导致国家税款流失，严重干扰了正常税收征管秩序，并触犯了刑法，②③应选；①④错误。7．2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税()①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为http://www.xkb1.comA.①② B.①③C.②④ D.③④[答案]C[解析]本题考查我国的主要税种。②④是增值税的特点，也是征收增值税的优点，均构成题干原因，应选；增值税直接受企业盈亏的影响，税源广且便于征收是个人所得税的特点，故①③不符合题干要求，应排除。结合漫画，回答8～9题。8．该负责人面对税务局，谎报企业亏损，是一种()A．骗税行为 B．欠税行为C．抗税行为 D．偷税行为[答案]D[解析]本题考查对违反税法行为的判断。从漫画看出，企业负责人用欺骗方式不缴税款，是偷税行为，故选D项，A、B、C三项均与题意不符，应排除。9．漫画告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该()A．行使纳税人的权利B．有纳税人意识，自觉履行纳税义务C．成为纳税人D．监督税务机关的执法行为[答案]B[解析]本题考查对漫画中行为的认识。该企业负责人的偷税行为，违反税法规定，未履行依法纳税义务，因而应选B项，A项与题意不符；并非每个公民都是纳税人，C项错误；D项与题意无关。二、非选择题10．当前各种形式的偷税、欠税、骗税、抗税等现象还比较严重。税务机关和广大税务干部要以查处骗税、偷税等为重点，集中力量查处一批大案要案，震慑犯罪分子。国家税务总局要求各级税务机关继续认真贯彻“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”十六字方针，按照依法征税、应收尽收、坚决不收“过头税”的原则，圆满完成全年预算任务。新|课|标|第|一|网国家为什么要加强税收的征管，加大打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的力度？[答案](1)税收是国家财政收入的主要来源，而财政收入是国家实现其职能的物质保证。税收也是调节经济的重要杠杆和经济监督的重要手段。依法纳税是每个纳税人应尽的义务。(2)偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，它干扰了税收的正常秩序，损害了国家的尊严，导致国家税收流失，影响国家职能的有效发挥。它破坏了公平竞争机制，不利于社会主义市场经济的正常运行。因此，必须严厉打击这类违法行为。一、选择题1．对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。下面对税收固定性的说法中正确的是()A．国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变B．税收的固定性是就税法不变的情况而言的C．税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下来D．依法纳税是公民的应尽义务[答案]C[解析]A、B说法是错误的，D与题意无关。2．增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是()A．避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展B．调节经济的重要税种C．合理调节消费行为，间接引导投资流向D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定XkB1.com[答案]A[解析]增值税由于对生产经营活动中的增值额进行的征税，所以可以避免对一个经营额重复征税，从而有利于促进社会分工和生产专业化的发展。注意题干的要求“最大特点”。B、D两项不符合题意，C项表述指向的是消费税。故正确选项为A项。3．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识()①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税③依法纳税是公民的基本义务④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础A．①②④ B．①③④C．②③④ D．①②③[答案]B[解析]个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。4．《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》规定：年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于()①培养纳税人依法诚信纳税的意识②公民依法享有纳税人的权利③避免对一个经营额重复征税④税务机关加强税源管理A．①② B．②③C．①③ D．①④[答案]D[解析]纳税人应当自行向主管税务机关办理纳税申报，这当然需要纳税人具有诚信意识，故①项入选；自行申报是纳税人应尽的义务，故②项不能入选；避免对一个经营额重复征税是征收增值税的意义，故③项不能入选；④项符合题意，也应入选。应选D。在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。据此回答5～6题。X|k|B|1.c|O|m5．房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须()①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制，提高税率、扩大税目③加强税法教育，强化依法纳税意识④使每一个公民都成为直接纳税人A．②③ B．②④C．①③ D．①④[答案]C[解析]税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不可随意变更，故②观点错误，应排除。针对材料中所出现问题，应依法打击偷逃税行为、加强税法教育等，故①③正确，④的做法是错误的，正确选项为C。6．房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于()A．增加财政收入，实现社会公平B．促进社会分工，提高劳动生产率新课标第一网C．调节收入分配，实现共同富裕D．抑制经济过热，优化资源配置[答案]A[解析]专家的建议是提高房地产业的税率，改变收入分配不公的现象，故其主要意义是增加财政收入，实现社会公平，正确选项为A。7．偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于()A．违反税法的手段方式不同B．向国家缴纳的税款不同C．违反税法的程度不同D．受法律制裁的程度不同[答案]Ahttp://www.xkb1.com[解析]此题考查对几种违反税法现象的认识。偷税用隐瞒欺骗手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税，可见其区别主要在于违反税法的手段方式不同。读漫画《收入》，回答8～9题。8．漫画隐瞒收入的做法属于()A．偷税行为 B．欠税行为C．骗税行为 D．抗税行为[答案]A[解析]以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为，故应选A项。解答本题注意区别偷税与骗税，骗税是指以欺骗的方式获取国家税收优惠的行为。9．漫画的警示意义在于()①希望国家加强税收征管②希望国家做好税收使用③要求公民增强纳税意识④要求公民善于监督政府A．①③ B．②④C．①② D．③④[答案]A新|课|标|第|一|网[解析]根据漫画，从国家角度讲，应加强税收征管；从公民角度讲，应增强依法自觉纳税的意识，故①③正确。②④漫画不能表明。二、非选择题10．材料一某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是经理伙同其他人员打伤了几名税务干部。材料二为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。材料三2014年4月是全国第23个税收宣传月，活动主题为“依法诚信纳税共建和谐社会”。全国各地开展了形式多样的宣传活动。阅读上述材料，回答下列问题：wWw.Xkb1.cOm(1)材料一、材料二分别说明了什么？(2)我国为什么要组建税务警察队伍？(3)结合材料三，请你模拟一次校园税收宣传活动，列出宣传的主要提纲。[答案](1)材料一说明张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚；材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。(2)税收具有强制性。近几年，纳税人