信息披露业务备忘录之重大资产重组

信息披露业务备忘录第13号——重大资产重组（2023年5月22日）为规范上市公司重大资产重组的信息披露和相关业务办理流程，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司重大资产重组管理办法》（以下简称《重组办法》）、《关于规范上市公司信息披露及相关各方行为的通知》（以下简称128号文）、《上市公司重大资产重组财务顾问业务指引（试行）》（以下简称《财务顾问指引》）、《深圳证券交易所股票上市规则》的有关规定，制定本备忘录。一、总则1、本备忘录规范的上市公司及上市公司控制或控股的子公司重大资产重组（以下简称重大重组），是指符合《重组办法》要求的资产重组行为。2、上市公司必须保证筹划中的重大重组事项的真实性，属于《重组办法》规范的事项，且具备可行性和可操作性，无重大法律政策障碍。上市公司不得故意虚构重大重组信息损害投资者权益。二、重大重组准备工作和停复牌安排1、上市公司与交易对方就重大重组事宜进行初步磋商时，应当立即采取必要且充分的保密措施，作好保密工作。2、上市公司应结合重大重组事项进展，密切关注媒体传闻、公司股票及其衍生品种（以下简称证券）的交易情况，及时申请公司证券停牌和报送材料。关于相关业务的具体办理方法和要求，上市公司应参照执行本部《上市公司业务办理指南第10号——重大重组停牌及材料报送》。三、重组预案或重组报告书的材料报送1、上市公司拟向本部报送重组预案或重组报告书材料，必须先办理公司证券停牌事宜。在该公司证券交易时段，本部不接收重组预案或重组报告书等材料报送。2、上市公司应按照本部格式和内容的相关要求，向本部报送重组预案或重组报告书材料。报送材料应不少于文本文件和电子文件各一份，并保证文本文件和电子文件内容一致。四、重组预案的披露及办理流程1、上市公司拟披露重组预案的，应报送的材料至少包括：（1）重组预案；（2）重组（框架）协议、合同或意向书；（3）批准重组预案的董事会决议；关于重组预案的独立董事意见；（4）董事会关于重组履行法定程序的完备性、合规性及提交的法律文件的有效性的说明；挖（5秆）往重组滔预案墙涉及萌银行孝、保庸险、主证券蛛、期祥货、调信托叨、传局媒出怀版等瓶特殊雕行业扬的资动产、绿业务练注入较的，殖应提烈供履城行相苹关行鸟业主仆管部惹门批香准程龟序的冬情况授说明围或文惕件；其（6虾）独掠立财悲务顾恼问核垦查意歼见；盐（7愤）两相关换人员形买卖军上市译公司食证券玻的自证查报拐告和必内幕洞信息目知情嚼人展及直适系亲辜属语名单荷（附炼件3颠）。圣相关当人员路范围弊按照冒12顾8号靠文第全三条穷的要茄求确莫定。走存在许12因8号诞文第址五条恨情形建的，沿上市番公司化应充狗分举削证相组关内已幕信优息知革情人票及直舅系亲扛属等购不存永在内勒幕交绵易行藏为，浪向本雄部提梁交相秤关说晚明。姨（8甩）教重组搬预案旋基本偶情况蛮表（比附件烂1）星；得（9婚）重跳组进童程备良忘录甘（附言件2坡）；蠢（1广0）尝其他捷本部辽要求岂的材渗料。鞋3、链上市岭公司葛向本连部提祥交的籍重组诞相关帐材料斧完备券，且绒独立灿财务赢顾问童核查习意见丑符合赏《柿财务接顾问钥指引塌》要某求的武，经览本部批同意牧后，女上市翻公司姥可以型披露享重组师预案遮。裁上市震公司贸披露风重组火预案郑后，况本部嫁办理局该铲公司间证券社复牌荡事宜猫。身4、潜上市然公司连披露岩重组糕预案马时，歌披露里内容第至少川包括答：后（1捧）重输组预惑案内磨容。欲重组河预案于应符链合丝《公终开发麻行证介券的爹公司隔信息霸披露至内容退与格兽式准绢则2陶6号塞——部上市槽公司菜重大餐资产盛重组马申请捐文件迟》第订八条镰要求框，烘应充椅分揭扬示该种次重鞭组的伯不确谱定性础和风话险；按宾（2稼）重挣组协债议或兴合同斜主要陕内容行；竿（3熔）关结于缓重组恩预案伟的床董事科会决瑞议公崭告，妇关于聚重组淘预案穿的俯独立女董事而意见返；顺（4宝）董晒事会葡关于膝重组签履行院法定差程序咏的完飞备性吼、合食规性望及提僵交的甲法律群文件蹲的有器效性积的说捆明；担（5杏）垮重组早预案吩涉及鲁银行讲、保饰险、赛证券招、期叔货、闭信托窄、传歼媒出铸版等涌特殊熄行业芳的资免产、接业务斩注入鄙的，扣应在呜重组伪预案热中披统露履勺行相券关行货业主端管部谷门批姜准程秒序的告情况你；割（6蚁）独季立财食务顾库问核浑查意堵见。单核查永意见塌应符娱合熊《象财务给顾问眯指引慰》第脚七条荐的要寺求。螺（7初）卡存在句12杜8号体文第扁五条丽情形苍的，姨上市像公司程应马在重幸组预率案中储披露川股价贯异动铃的情榨况及卖由此粪产生弓的风查险；拢（8截）其摇他本伯部要锹求的步内容择。桐上市京公司塘应对视披露超重组昆预案雹的时误间作页出明泳确承蜜诺，科逾期效未能们披露全重组客预案箱的，塑上市盗公司权应发漫布提呜示公奴告进坛行说旺明：拼公司建曾筹嫌划重网大重各组事掀项，桑但重之大重裕组事偶项尚金存在淋障碍足或不出成熟稼，同仇时承纯诺自场复牌蚀之日灵起至温少3转个月级内不静再筹除划重肝大重岸组事智项。让本部忧办理陆该公期司证晓券复袜牌事罪宜。椒五、工重组刻报告印书绣的披厌露及斥办理挖流程悠1、具上市端公司验认为击重组午报告峰书等长相关条材料庸达到疫披露欢标准翁的，扯可以奸直接灿申请走披露却重组境报告季书，暗而不券需披生露重虽组预溪案。伸2、川上市塌公司之拟披望露重劲组报向告书当的，碍应报均送的唤材料见至少怎包括祥：存（1娃）重过组报踩告书冰；底（2捉）重呆组协暴议或衣合同烫；砍（3拍）批氏准订重组视报告爆书臭的跨董事置会决麦议；掉关于麻重组语报告壳书袋的艘独立晴董事户意见炎；栗（4妇）董到事会鹅关于筋重组寿履行砌法定吨程序圈的完恢备性桶、合喝规性扫及提端交的叶法律姓文件落的有近效性锡的说叙明；内（5增）凑重组缎报告悬书涉铅及银衣行、宝保险泽、证皱券、竿期货早、信内托、淹传媒外出版森等特愁殊行图业的系资产轨、业弯务注扒入的朝，应恋提供协履行蚊相关移行业柔主管胆部门申批准诊程序勾的情拦况说吉明或临文件将；姑（6蠢）独协立财脸务顾演问报绩告；帅（7油）法甩律意另见书蚕；彩（8诚）重锁组涉责及的缴审计洗报告难、资菌产评底估报残告；划（9挑）上早市公扔司购简买资带产的参，经惭审核鞠的盈胃利预精测报购告。恋上市色公司场确有奸充分凝理由宇无法枝提供取上述轻盈利创预测蛋报告通的，驳应当洁说明稳原因洗。在假重组灭报告待书中斜作出弓特别全风险诚提示章，并寨在管涌理层洪讨论味与分简析部求分就垦本次奸重组祸对上牙市公焰司持滨续经弃营能数力和讨未来质发展他前景冤的影朗响进盈行详充细分叼析。鬼（1畜0）羽相关蜜人员粥买卖荷上市下公司僻证券煤的自温查报炒告和昏内幕窃信息练知情愚人澡及直钳系亲冈属摇名单阅（附茄件3奸）。迫相关扎人员撤范围青按照摩12能8号慰文第屯三条纽的要洁求来呈确定阅。存映在1汇28颠号文仗第五太条情硬形的烟，上洞市公盯司应造充分断举证绣相关卖内幕乡信息架知情趁人及质直系政亲属目等不停存在迟内幕赞交易渗行为名，向屯本部愚提交物相关海说明贷。猎（1太1）火重组罪报告喊书基垄本情朴况表垦（附蚁件4浸）；燥（1响2）覆重组敲进程万备忘如录（仇附件李2）符；百（1思3）朽其他摄本部主要求爪的材苏料。信3、廉上市船公司柔向本祥部提形交重悲组相拒关材烛料完详备，拿且怒独立查财务怕顾问技报告柿符合塌《重烘组顾魔问指斑引》摇要求晓的，培经本宽部同奖意后的，翻上市关公司伶可以辟披露劲重组后报告预书救。本毫部办释理该小公司点证券肢复牌屑事宜上。嗓4、赴上市论公司桥披露被重组医报告销书坑时，叫披露舰内容割至少闻包括奔：尾（1券）重汉组报妄告书忘内容冲。重熊组报膊告书活内容昼应符端合喜《公磨开发经行证燕券的雅公司冰信息浅披露励内容超与格专式准优则2盯6号狱——鸟上市紫公司歉重大蝶资产唱重组棕申请饰文件仓》第私十条毁要求恰，扣应充来分揭担示该乘次重误组的透不确旋定性陷和风旱险；亩搭（2落）批烛准乱重组途报告踩书茧的性董事旨会决阔议公旋告；嫁（3汉）关岁于某重组师报告驰书纱的疏独立梨董事饼意见露；齐（4奔）董温事会欲关于覆重组末履行漏法定弟程序蓝的完割备性沾、合榨规性脉及提颈交的尸法律朝文件吼的有裕效性奴的说骨明；宏（5凳）便重组挨报告舞书涉销及银秘行、宜保险扯、证呆券、嫌期货始、信浸托、延传媒固出版楚等特迈殊行竿业的敌资产冰、业如务注盐入的以，应枣在重粪组报导告书吼中披浪露相仁关行占业主碰管部句门批抄准程叉序的费情况企说明燥或文其件；剩（6芝）独宅立财推务顾毫问报烫告。叛独立建财务大顾问监报告南应符宰合速《惊财务跟顾问织指引触》第酷八条珠的要村求；射（7守）法惑律意帖见书兔；毅（8疗）重矛组涉屡及的岗审计肚报告垫、资仆产评息估报槐告；直（9僻）上港市公犯司购征买资避产的贵，经楼审核历的盈使利预只测报减告。本上市斧公司罪确有筐充分秆理由奥无法羽提供尖上述咱盈利甲预测长报告从的，柔应当贞说明鼠原因寇。在观重组备报告尖书中唱作出钉特别捕风险肝提示猜，并葡在管雹理层滔讨论有与分物析部肥分就呈本次右重组踪对上腥市公辉司持步续经纳营能餐力和翻未来捎发展铁前景鞠的影啄响进哭行详萍细分乘析；喜（1航0）帝存在促12催8号缎文第摩五条俘情形叮的，馒上市报公司辟应伤在重止组报截告书直中披浙露股贤价异盈动的揪情况晌及由始此产满生的馅风险成；找（1树1）绵其他慎本部饭要求述的内岭容。铅5、洪上市馆公司牙应对观披露眯重组忌报告稿书妻的时想间作牵出明瑞确承元诺，所逾期便未能练披露故重组老报告旦书鹊的，类上市锻公司凑应发萝布提爱示公策告进骆行说怖明：踪公司戚曾筹睬划重傻大重革组事弃项，织但重医大重悔组事犹项尚违存在疲障碍垫或不发成熟碍，同虑时承诊诺自文复牌吼之日蝶起至碗少3枕个月杂内不放再筹诞划重尤大重拥组事化项。提本部兔办理阿该公泼司证厕券复梁牌事东宜。格6、擦本次化重组欠的重糖组报毙告书说、独床立财峡务顾现问报好告、墨法律致意见乘书以摊及重尼组涉耀及的些审计个报告隶、资党产评体估报勾告和粒经审芬核的傍盈利叹预测绕报告根齐备逗后，察上市感公司贿方能孟发出型召开庙审议胡本次金重组哄的迷股东洪大会莲通知仆。益7、阔上市装公司恢就重码大资念产重扣组亭发出讯股东糕大会森通知盈，议暂案内待容应拒分项圣设置吐，笨至少例应当浅包括嚼下列幕内容陕：么（1绞）本旬次重陵大资扒产重爽组的庆方式慌、交怎易标丸的和纯交易汁对方舱；读词雀婚（泳2药）交乳易价竿格或铜者价夜格区徒间；趣朝英扰（桌3隐）定挤价方票式或读者定幕价依归据；持茂然撤（绪4多）相律关资神产自锐定价记基准缸日至白交割拌日期凭间损舰益的在归属沾；岔堵叔捡（聚5倍）相干关资怨产办膨理权泽属转捉移的凡合同闹义务碍和违我约责论任；指肝担机（亿6龄）决莲议的辫有效旺期；后扰结庙（零7聚）对业董事乡会办则理本姐次重候大资悼产重誉组事授宜的都具体解授权缸；逐沾川腔（导8村）其导他需雷要明们确的筑事项府。铅证惰六、捧重组音方案锋行政毙许可歉审核玉期间帮的披栏露和吨停复镇牌踩1、笼上市遵公司侦在暂中国贷证监通会审惧核桶重组秀方案剂期间郑，芬应当现及时租披露悔本次马重组套的进罚展情别况恩，至苦少每屈30贴日一于次呜。掘2、洗上市肥公司辽在勉中国判证监迈会审袋核弦重组腐方案研期间版，跃拟对迹交易拿对象树、交辽易标倾的、生交易壁价格佛等作泥出变那更，略构成深对重脾组方喝案重芽大调制整的裳，应屠当在坑董事酬会表短决通累过后碗重新割提交纤股东兰大会侧审议罪，歇同时允作出拣公告至。洋3、袭上市垒公司刚在傅中国得证监宵会审拐核衰重组玩方案亭期间叨，董烦事会俩决议禽终止婚或者适撤回饥本次讲重大旱资产彼重组仔申请哪的，汽应当塑说明特原因递，予圾以公织告，运并按腿照公舟司章吃程的刷规定捡提交酷股东炸大会焰审议挥。笑4、没需提疮交并裤购重觉组委衔审议亡的重猪组事其项，判上市慨公司绳应当矿在并架购重棍组委脱工作渔会议赏期间鼻申请砖证券奶停牌哲。上耻市公烟司收予到会斯议通且知即甩办理揭证券丧停牌顷，收贷到并究购重乞组委马的表木决结嚷果后助，应必当在握次一鹅工作友日公仿告结傲果并些申请蚁复牌水。确七、稀重组点方案报实施乖的披纹露死奔1、电中国冬证监衣会核演准上瘦市公抱司重堂组申丛请的蜓，上墨市公忧司应再当及扮时实杨施重昌组方号案，什并于久实施玉完毕涌之日烂起3扇个工砌作日旱内编岔制实顺施情武况报粥告书顷，向榨本部速提交励书面虚报告衬，并佣予以相公告唉。利2、丢独立锅财务吴顾问错和律睬师事乞务所虽应当宜对重芬组实邻施过子程、疤资产汗过户桐事宜贩和相允关后若续事耕项的燥合规光性及财风险台进行脂核查撞，发捎表明如确的不结论饥性意帝见。渗独立喂财务法顾问盏和律愧师事粉务所则出具乏的意听见应奋当与却实施跳情况袜报告筐书同粒时公凶告。乓3、歌自收瞒到中片国证炼监会制核准单文件划之日组起6左0日乞内，嚷本次箭重大番资产眼重组萌未实招施完刃毕的俯，上穴市公疤司应浇当于周期满分后次消一工幻作日逼将实瞧施进酸展情棒况报束告毫本部泽并予检以公辽告；冬此后班每3吐0日斗应当籍公告悟一次讲，直在至实酷施完匠毕。秃八、稼重组仪方案搁实施婆后的大信息浇披露尊独突立财愿务顾店问应龄当结喘合上甚市公够司重束组当围年和鄙实施主完毕繁后的侧第一尝个会他计年敌度的洗年报该，自株年报葱披露叔之日伙起1盒5日怜内，麻对重忧组实饲施的照下列焦事项水出具迫持续险督导剥意见鸭，向炸本部禾报告哭并予白以公乡告：无辱（跌1碗）交养易资且产的壳交付秒或者赢过户编情况点；捷却（尺2爆）交臂易各怠方当晓事人剧承诺妄的履粒行情缺况；叉楚（钢3缩）盈团利预框测的暂实现待情况茶；席编（独4字）管食理层播讨论门与分胁析部片分提练及的廊各项纵业务疯的发俯展现赔状；逼峰（罚5锹）公炎司治纽理结羽构与惹运行祝情况重；鉴坑（辫6孝）与起已公精布的彼重组莲方案豪存在唐差异雀的其峡他事郊项。企附件漆1：浴上市赛公司适重大偿资产司重组澡预案蚊情况亭表计公司启简称锈公司枯代码泡重组率对方仁名称单重组师涉及恋金额窜（亿央元）烫重组胀是否议涉及停上市幼公司库发行斥股份供是否绑需上逼重组年委隙材料银报送馆人姓己名页独立括财务付顾问顿名称负材料痒报送芝人联意系电楼话枕独立栋财务惊顾问忍联系刷许报送鉴日期亮是否抚已在据报送辅前办微理证裙券停村牌杆方案雪要点强上市躲公司牢概况推方案庸简述招实施卡方案城效果颤是否筑发行腾新股膝如是食，描亩述具侮体方郊案词重组骡进展扁安排策预计好重组席各阶喂段划预计知时间蔑安排丸停复裕牌安杂排贫准备伐阶段清重组捎预案口重组埋报告誉书拜召开魔股东冶大会泰报送屈证监杆会审懒核麻提交晴材料跳的完送备性盗证监斧会审珠核尖序号返项目灭是/仪否齐轿备/漠不适投用膀1妥重组冠预案牧文本李2届重组姓协议减或合青同浮3武关于胡重组祝预案掉的俗董事悬会决顿议起4钱关于河重组捆预案长的沟独立衰董事扰意见树5死董事邪会茫关于犯重组湖履行讯法定嚼程序梨的完撒备性脏、合虎规性敲及提咽交的纱法律裙文件齿的有式效性卫的说系明。幕6样重组安预案喉涉及半银行捐、保鸭险、胞证券榴、期若货、捞信托把、传汽媒出程版等丙特殊纳行业笨的资气产、搂业务宴注入死的，最应提腰供履厨行相枯关行爸业主择管部群门批税准程毙序的六文件锦。驼7详独立壳财务壶顾问婆核查含意见忍8瑞相关披人舍员硬买卖纠上市节公司扭证券文的自锋查报渡告歪和内早幕信艺息知算情人饼数据挣库浆9卷存在掏12瓦8号非文情诱形盛的，申上市雷公司刷应充如分举呼证相识关内航幕信土息知评情人傲及直异系亲聚属等零不存咏在内阿幕交桌易行海为应，向谎本部附提交陆的相理关说衔明环。驰10冒是否伍属于诱上市佳公司料吸收颈合并至、分寸立等断创新俘业务伴或无奶先例衬事项讨。演11轨其他眠附件生2：舌笔重组退进程汪备忘会录释上市针公司犬简称屯上市祸公司棕代码腥重组贯对方矩名称沫重组随涉及恩金额党（亿塌元）犯材料迅报送潜人姓足名现材料豪报送喂人联带系电我话洋独立峡财务蠢顾问院名称贿独立唯财务跨顾问阔联系甜债已呈楚报审敬批的拆主管泡部门绪名称平经办带人粉经办例人联绢系电管话闸重组尖进展味重组受阶段肾申报炒材料刻时间钥申报抛材料以内容甩披露松时间邻公告漂内容肝准备惑阶段惹重组复预案劣重组尸报告贿书轮召开遍股东覆大会讨证监鸦会审田核扩重组差通过衣/不益通过挨审核谅重组结实施立重组党实施泥后差附件蔽3：夸置针内幕芒信息垂知情申人情及直述系亲撒属板名单陕姓名玩/名决称阀类型肿股东烟代码窝身份花证明丙文件犹号码粪联系逐莲通讯决地址忍填丧暴胀丛泽直报送险人：诱尊栋启毁侨嫩喉晶切割签通章：条兼胶寨鞠碑切瞎渗导辈发罪芦区绩熔筑寄帐拨蜘筛盆元于还破报送清日期溪：填亦志晃轰晴附件宏4：逢上市化公司聪重大倾资产毯重组还报告择书情摩况表术公司岁简称俊公司易代码日重组垒对方回名称性重组揉涉及识金额敲（亿