5现金出纳业务的核算96018_第1页
5现金出纳业务的核算96018_第2页
5现金出纳业务的核算96018_第3页
5现金出纳业务的核算96018_第4页
5现金出纳业务的核算96018_第5页
已阅读5页，还剩6页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

现金出纳的工作原则，现金收付的核算，长短款的核算，储蓄所现金出纳业务的核算5现金出纳业务的核算（1）钱账分管；（2）双人经办；（3）严格复核；（4）严格交接手续和查库制度；（5）严格现金收付业务程序。5.1现金出纳的工作原则（1）现金收入的核算借：库存现金贷：吸收存款——活期存款或——活期储蓄存款（2）现金付出的核算与上相反。5.2现金出纳业务的核算～是银行的派出机构。所需备用现金从管辖行领取，超过规定限额的现金交管辖行。1）领取备用金填写“内部现金提款单”，由所负责人签章，到管辖行提款。5.3储蓄所现金出纳业务的核算（1）管辖行会计部门审核无误后，填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账。借：内部往来——×储蓄所贷：库存现金（2）储蓄所领回现金后借：库存现金贷：内部往来——管辖行2）交回备用金（1）储蓄所填制“内部现金缴款单”和“内部往来划付款报单”，经所负责人审查签章后，交管辖行出纳柜。出纳柜审核无误后收款。借：库存现金贷：内部往来——×储蓄所（2）储蓄所根据回单记账与上相反。5.4.1长款1）发生时不能侵占，由出纳出具证明，会计主管审批入账。借：库存现金贷：其他应付款—待处理出纳长款5.4出纳长短款的核算2）处理时（1）客户多交或银行少付借：其他应付款——待处理出纳长款贷：库存现金（2）无法查明原因转“营业外收入——出纳长款”。5.4.2短款1）发生时借：其他应收款—待处理出纳短款贷：库存现金2）处理时（1）客户少交或银行多付借：库存现金贷：其他应收款——待处理出纳短款（2）无法查明原因a.数额较小转“营业外支出——出纳短款”。b.数额较大追究有关人员责任或报案。（1）金库管

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论