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2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题(共200题)1、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税()万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A2、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A3、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元,开具普通发票:当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】A4、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B5、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是()。A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】B6、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是()。A.退税额未超过10000元的,以现金方式退税B.自2019年4月1日起,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品,不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过90天,属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】A7、某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下:A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】C8、2010年7月某盐场发生下列业务:生产液体盐58万吨,当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨,全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨,当月全部对外销售,合同规定,货款分3个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:自产液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C9、某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务:A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】A10、(2016年)下列关于城建税的说法中,正确的是()。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C11、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B12、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D13、纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D14、下列不属于增值税征税范围,不征收增值税的项目是()。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】B15、(2015年)税收实质课税原则的意义是()。A.防止税务机关滥用权力,增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税,增强税法征收的适用性【答案】D16、(根据2015年教材,该题目政策过时)某商业零售企业为增值税—般纳税人,位于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务:A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A17、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧,程序从新原则【答案】C18、甲实木地板厂(以下简称甲厂)为增值税一般纳税人,2020年6月有关生产经营情况如下:A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C19、(2016年真题)根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D20、(2020年真题)某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是()万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D21、下列有关税收立法程序的说法,正确的是()。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税务规范性文件签发后,必须以公告形式公布【答案】D22、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务:A.0B.79.65C.90D.95【答案】C23、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税为()万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】C24、按照现行规定,下列必须认定为小规模纳税人的是()。A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人B.年应税销售额90万元以上的其他个人C.非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业【答案】B25、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年二季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D26、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。A.130B.0C.117D.13【答案】C27、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为()。A.29.12万元B.30万元C.56.60万元D.60万元【答案】C28、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下:A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B29、某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:A.162508.36B.163234.88C.165542.57D.182908.38【答案】B30、非水碱量法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】A31、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D32、下列行为中,免征车辆购置税的是()。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C33、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是()。A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】D34、下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是()。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】D35、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月发生下列业务:A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C36、某市甲日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2019年6月发生以下业务:A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B37、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,已收取包装物押金23.4万元;本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】A38、2021年4月,张某将2020年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B39、某石化企业为增值税一般纳税人,总部在甲地,在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨,该公司2019年5月发生业务如下:A.41.3B.42.76C.47.6D.49【答案】D40、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌体【答案】C41、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下:A.192B.192.28C.144D.144.21【答案】D42、2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税()元。A.4900B.2840C.2940D.0【答案】C43、下列各项中,不符合进项税额抵扣等事项规定的是()。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭销售方记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证【答案】C44、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2021年7月经营业务如下:(其它相关资料:销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)A.0B.0.08C.2.50D.0.29【答案】D45、甲工厂是环境保护税纳税人,该厂日夜开工并产生工业噪声,超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天,夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为()元。(超标4-6分贝,每月环境保护税税额为700元)。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C46、某企业为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为()万元。A.264B.360C.540D.0【答案】C47、2021年5月份,位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务:A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B48、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B49、甲贸易公司为增值税一般纳税人,2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当.月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A50、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。A.烟叶税采用从价定率计征B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策【答案】B51、某家酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税()万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C52、(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D53、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务:A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C54、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C55、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法,不正确的是()。A.自产自用应税产品,为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品,为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品,为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售应税产品,为合同规定的收款日期的当天【答案】B56、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A57、(2016年真题)某烟厂2019年2月收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A58、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是()。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C59、从量定额征收的资源税的计税依据是()。A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】A60、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B61、某石化生产企业为增值税一般纳税人,主要从事开采销售原油,加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨,同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下:A.0B.24C.18.75D.24.75【答案】B62、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是()。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】D63、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是()。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D64、(2016年真题)某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D65、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是()年;特殊情况下,追征期是()年。A.3;5B.3;10C.5;10D.2;5【答案】A66、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍,该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元,将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商,该批涂料生产成本为30万元,成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税()万元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A67、2020年6月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为()元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C68、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D69、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是()。A.生产销售无醇啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】D70、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元,被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元,因出口货物形成免抵税额6万元,则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。A.4.32B.4.44C.3.6D.3【答案】A71、下列关于关税分类的说法中,不正确的是()。A.按征税对象分,可分为进口关税和出口关税B.按征税标准分,可分为从价税和从量税C.按征税性质分,可分为普通关税、优惠关税和报复关税D.按保护形式和程度分,可分为关税壁垒和非关税壁垒【答案】C72、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车18万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%,该单位应缴纳的关税为()万元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】C73、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园,发生下列情形,其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是()。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】B74、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,卷烟消费税成本利润率为10%,B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C75、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨,取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田11月缴纳的资源税为()元。A.200B.124.4C.135.6D.120【答案】D76、关于税收执法监督,下列表述正确的是()。A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C77、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A78、下列税法要素中,属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是()。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C79、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元,则张某就该车应缴纳的车辆购置税为()万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A80、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房,建成后转让的D.房地产赠与【答案】B81、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售甲类卷烟,2021年7月发生经营业务如下:A.591.39B.594.39C.672D.678【答案】A82、下列关于税法效力的说法中,正确的是()。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时,我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则,允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则,不仅便于税收征管,也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B83、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是()。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C84、根据关税相关规定,纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过()。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B85、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】C86、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D87、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为()万元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B88、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020年4月发生如下几项业务:A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B89、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B90、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元【答案】B91、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并处()罚款。A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】D92、下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C93、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。A.代征代缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【答案】B94、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】B95、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务:A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】A96、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是()。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A97、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是()。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的,在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C98、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款6800万元;当地省人民政府规定,金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。A.0B.24C.48D.114【答案】B99、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税()万元。(地热资源税税率为每立方米25元)A.100B.125C.250D.200【答案】A100、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务:A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D101、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B102、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为()元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A103、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D104、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为()万元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B105、(2020年真题)某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】C106、某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务:A.1.50B.1.53C.1.58D.1.89【答案】C107、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C108、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C109、(2010年)某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税()万元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B110、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下:A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C111、下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是()。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】D112、现行消费税规定,已核定最低计税价格的白酒,税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上,累计上涨或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A113、某外贸公司2021年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税5.2万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B114、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()。A.视纳税人所在地区不同,适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】B115、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务:A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C116、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批,并直接全部对外出售,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为()元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C117、下列税收法律中,属于由全国人民代表大会通过的是()。A.《中华人民共和国耕地占用税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】B118、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法不正确的是()。A.金银首饰以旧换新的,按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税C.带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税【答案】B119、下列增值税一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中,错误的是()。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】A120、下列单位经营的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B.商场销售高档手表C.金店销售金银首饰D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】B121、(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,上年出租厂房的租金收入105万元未入账,被査补增值税(简易计税方法),并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税()万元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B122、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.352.84B.373.57C.374.49D.377.66【答案】D123、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B124、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是()。A.船舶为10年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】A125、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨,销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C126、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020年4月份发生以下业务:A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C127、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C128、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下:A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C129、某管道运输企业为增值税一般纳税人,2018年5月取得管道运输不含税收人100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C130、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务:A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B131、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金0.2万美元,当月外汇中间价1美元=6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税()万元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A132、关于税务规章的权限范围和制定程序,下列说法错误的是()。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项,凡不属于税务机关权限范围内的事项,税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有:起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】C133、某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务:A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11【答案】A134、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是()。A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】C135、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人,下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂,为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下:A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B136、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A137、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019年发生相关业务如下:A.3150B.3250C.3000D.4200【答案】A138、某企业进口一批材料,材料价款折合人民币100万元,境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行,企业发现其中的10%存在质量问题,与销售方协商后,将存在质量问题的材料退回,同时销售方免费更换11万元的相同货物(含境外运费和保险费合计1万元)。已知该批材料的关税税率为10%,则该企业应缴纳关税()万元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B139、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A140、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月发生如下业务:A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B141、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2021年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为()万元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B142、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是()万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B143、根据《海关法》和《关税条例》规定,进出口货物放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应向纳税义务人补征,下列关于补征的期限说法正确的是()。A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【答案】B144、某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务:A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A145、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B146、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,已知一氧化碳污染当量值为16.7,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B147、关于关税的完税价格,下列表述中正确的是()。A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中B.与进口货物视为一体的容器费用,不计入完税价格C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中D.设备进口后发生的安装费用,应计入完税价格中【答案】C148、某信息技术公司为增值税一般纳税人,2019年3月,取得境内软件咨询业务含税收入53万元,外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元,支付运费取得增值税专用发票,注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元,该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额),2019年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D149、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为()。A.无合同约定的,在一年之内计入B.有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定,一律在收取时一并计入销售额【答案】D150、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子30万元;销售竹制筷子20万元;销售木制一次性筷子15万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元,该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税()万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】B151、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照()计算保险费。A.货价的3‰B.货价加运费的3‰C.货价的5‰D.货价加运费的5‰【答案】B152、2021年7月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。(铅蓄电池适用消费税税率为4%)A.1.32B.2.52C.1.20D.0【答案】A153、某房地产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额9000万元,开发成本为8000万元,支付给给关联企业借款利息80万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为()万元。(当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限)A.850B.930C.1700D.1780【答案】C154、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C155、某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2021年3月发生如下业务:A.58.25B.87.38C.95.24D.165.14【答案】A156、下列关于增值税征收率的说法,错误的是()。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品,减按2%的征收率征收增值税【答案】D157、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2018年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明金额9000万元,另外领用原煤5万吨,用于企业冬季取暖,该企业同类原煤的最高售价是600元/吨,平均售价310元/吨,以上价格均不含增值税,该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C158、现行消费税规定,已核定最低计税价格的白酒,税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上,累计上涨或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A159、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()。A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A160、下列销售行为中,一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】C161、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)A.16.48B.8.24C.15.00D.12.36【答案】A162、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策,2019年12月发生如下业务:A.59.97B.60.67C.59.69D.62.35【答案】A163、脂肪酸β氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】C164、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C165、根据税法规定,消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()内申报纳税。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C166、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()。A.0B.500万元C.700万元D.800万元【答案】B167、2020年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格()万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C168、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是()。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A169、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元。A.70056.00B.70000.00C.60000.00D.60056.00【答案】B170、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B171、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策,2019年12月发生如下业务:A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D172、根据增值税的现行规定,下列说法错误的是()。A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合,销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,属于混合销售行为【答案】D173、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年5月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B174、(2013年真题)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C175、某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B176、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()。A.以到岸价格为计税依据B.以海关审定的成交价格为计税依据C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】C177、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务:A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D178、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截止2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元,开发成本15000万元,开发费用10000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元。(A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B179、某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C180、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D181、关于消费税征税范围,下列说法正确的是()。A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,不征收消费税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品,所以不征收消费税C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】C182、(2019年)2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B183、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下:A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D184、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为()万元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C185、一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】D186、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下:A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B187、某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。(其他相关资料:原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)要求:根据上述资料,回答下列问题。业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D188、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是()。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C189、一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照()的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C190、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()。A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】B191、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C192、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下:A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B193、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D194、某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】B195、下列机构中,有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D196、下列不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D197、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C198、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元,本月生产领用60%,该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C199、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中,说法不正确的是()。A.适用相关规定的增值税退(免)税或免税政策的出口企业或其他单位,应办理退(免)税认定B.输入特殊区域的水电气,由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,经县级以上税务机关批准可以停止其退(免)税资格D.纳税人出口货物劳务,未在规定期限内申报出口退(免)税的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税【答案】C200、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B多选题(共150题)1、增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核,允许继续抵扣进项税额,其客观原因包括()。A.社会突发事件B.自然灾害C.纳税人开户银行信息系统、网络故障D.有关司法机关在办理业务或检查中,扣押、封存纳税人账簿资料E.纳税人货币资金紧张【答案】ABD2、根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有()。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将

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