应收帐款管理制度范文（二篇）

第5页共5页应收帐款管理制度范文为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。以下单位和个人允许在我公司签单消费。1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。账款由财务部门负责收回。3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。账款由营销部门负责收回。4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。第二条；协议单位必须具备以下条件。1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。2、政府部门和政府事业单位。3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。4、个人慎重签订协议。第三条。签单消费协议注意事项。1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。2、签单消费协议内容必须注明。协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。第四条：签订签单消费协议流程。1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。涉及各分店的发到各分店财务部，由各分店财务部负责下发至本店各部门。4、网络管理人员收到协议单位通知单后，第一时间将协议单位录入收银系统后台资料。5、收银台收到通知单后，保存、使用并装订成册。6、各分店财务部收到其他分店发来的协议通知单后，下发程序同上。7、营销部负责人将协议单位分配至营销人员归口管理。第五条：其他事项1、协议单位合同一式两份，本公司留存一份、协议单位留存一份。2、协议空白文本按册顺序使用，不得缺页。空白协议文本由财务部保管发放使用。3、签单消费协议有效章为公章或合同专用章，否则无效。4、营销部门必须经常检查合同到期日，无特殊原因提前一个月与协议单位续签协议，以防协议到期后，收银系统锁死签单权。5、对不符合签单消费单位的企业，公司可与其签定现金消费协议。签定现金消费协议的单位不具有签单消费权，但享有各店的优惠政策。现金消费协议的管理同签单消费协议的管理。6、公司鼓励与其他单位签定现金消费协议。第二章应收账单的管理第一条。协议单位签单消费时，收银员按规定给予协议单位优惠，账单由有效签单人签字确认，一式两联入帐。有效签单人签名后，收银员注意辩认字迹，如有疑问及时通知当班经理和主管确认。如出现冒签造成坏账的，损失由各责任人承担。第二条。非协议单位签单消费的，除签单本人签名确认外，须经理或经理级以上人员担保签名。注意担保额不得超过但保人月工资额。第三条：公司抵款单位经财务部门同意，收银员方可给予签单和优惠。第四条：经董事长和财务总监同意的单位和个人，收银员方可给予签单。第五条。签单账单交至财务部后，由审核人员审核后，交于负责应收账款的会计，由往来账会计最终审核并归类、整理、统计、保管。第六条：营销人员到协议单位收款时，填写借条（一式两联）领出账单送到协议单位。第七条：营销人员送出帐单后，如协议单位当日未付款，营销人员需要求协议单位填写账单收条并加盖公司章。将账单收条到财务部更换账单借条。第八条。营销人员送出帐单后，如协议单位当日付款，凭现金和银行回单到财务部门抽回账单借条。第九条：每月初____日之前，由往来账会计统计编制应收款项报表（应收账款余额表、应收账款余额明细表、回款统计表等）第十条。往来账会计监督管理营销部回款工作，及时沟通、敦促、提醒营销部回款。第三章应收账款的回款事项第一条。营销部人员对所管理的协议单位，做到按时（一个月）收回帐款，并根据营销部工资核算制度对其考核。第二条。财务部往来账会计要根据协议单位签单消费协议规定的付款期限及时提醒、敦促营销人员。第三条。对超过一年仍未付款的单位，营销部门必须向总经理报告协议单位的情况，做出是否停止签单____决定。第四条。营销部门及时掌握协议单位的经营情况，出现异常，有可能出现坏帐的协议单位，出具报告上报总经理，做出是否停止签单____决定。第五条。应收帐款管理制度范文（二）4.1事前控制：信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;对客户的评定等级：a类客户，回款____个月内b类客户，回款____个月内c类客户，回款____个月内d类客户，回款时间相当长，不可靠相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一____核对，防止日后产生信用问题。公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。4.2事中控制：（发货到收款）每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。4、3事后控制：（欠款到追收）对拖欠帐款的追收，责任落实到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由销售部定期对其进行沟通、催付。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是____天，最后收款期限不能超过____天）；如超过，即马上采取行动追讨。收帐费用和坏帐损失之间做出权衡。，制定并选择最优的收帐方式。确认坏帐后，业务部门申请，经报财务审核，报企业负责人确认，年度报集团审批。已转销的坏帐需在备查登记簿上登记，使其仍处于财务控制之下，以防已转销的坏帐可能回收。凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任原因造成的，列入销售员业务成绩考核，坏帐部分和业务费用、绩效挂钩，严重者交____部部门追究法律责任。对应收帐款如有不符现象，应查明原因，及时处理。5应收帐款回款监督与考核对帐龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。对资信下降的客户及时采取减少发货、加强催收和实行担保等预防和减少风险的措施，对资信差的客户要停止发货。凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。随时掌握销售回款动态、客户欠款情况和信用问题的发现和预防。责任人负责督促收款工作并承担催收责任。如发现有下列情况之一者，除限令一周之内予以纠正外，按公司规定给予相应的处理。第一、收款不报或积压收款；第二、退货不报或积压退货；第三、不依合同转售或转售图利；第四、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；个人预借货款。销售部门负责应收帐款的催收，财务部督促。对催收无效的应收帐款转交公司____部通过法律程序解决。6.应收账款交接制度6.1业务人员岗位调换、离职，必须对经办的相应客户的应收帐款进行交接。业务