出口退免税业务操作流程

出口退（免）税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序（一）出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续：1、企业法人营业执照或工商营业执照（副本复印件）；2、税务登记证（副本复印件）；3、中华人民共和国进出口企业资格证书或中华人民共和国外商投资企业批准证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；4、海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表；6、主管税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。（二）出口企业在规定期限内持上述证件资料，向主管退税机关申请办理退税登记，并领取《出口企业退税登记表》。登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章，连同附送资料一并报送主管退税机关。主管退税机关按现行退税政策规定进行审核，确定出口企业退税方法及申报方式，核发《出口企业退税登记证》（正、副本）。（三）出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的，应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。（四）出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。（五）出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进行审验或换证。二、生产企业“免抵退”税申报程序及基本财务核算（一）“免抵退”税申报程序1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后，逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》有关数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（各一式4份），在增值税纳税申报期限内（每月10日前）持《增值税纳税申报表》（一式5份）等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退”税的预免预抵申报手续；有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》（各一式4份）。上述两表由生产企业在购进进口料件时到退税部门填报办理。2、生产企业对出口货物应自报关出口后，尽快收齐有关出口退税凭证，取得出口货物报关单后及时与“口岸电子执法系统”出口退税子系统的出口货物报关单（退税）证明联电子数据进行核对并报送。劫3、说对已础收齐街出口抖退税享凭证蹈，生差产企袖业将炊有关仓数据脏录入河出口皂退税止申报毅系统漆（S茂B4缠0）数，向励退税极部门销申报咬办理务“呢免、炒抵、色退察”尝税的哄电子兴预申伐报。财（S尺B4畜0申岭报系皮统操取作参评阅貌“济第三提部分勺”统）座4、模通过蠢出口极退税许电子陪预审输核的危出口及货物底，生凭产企劈业打朗印《凯进货腥凭证裤登录熄表》偶、《总出口趣凭证兴登录港表》牌、《愧出口纪货物堡退税拐汇总朱申报把表》免，填等报《终生产熔企业迅出口部货物志免、川抵、暴退税劫（单协证齐奸全）遵正式度申报荐表》衫，注离明所减属月税份，必申报穿批次印，附挨送装巾订成兵册的腾对应冷“划一票千两单兴”诚（铺出口古销售毕发票炼、隔出口赏货物牺报关底单、冲出口蠢收汇肢核销互单词）等染单证纤向退叶税部奴门办踢理粥“饲免抵更退场”壳税的购正式蜓申报宽。留有关莫单证贯齐全慕正式选申报暴的具拔体新脾规定替，在都下面拖叙述桶。尚5、舟生产昂企业桐自货湿物报走关出教口之左日起借，超饰过申拌报期绿限仍最未收济齐有惭关出睬口退精（免美）税奴凭证题或未瞒向主般管国怎税机尽关办溪理慨“薪免、航抵、拳退闲”文税（作预免定预抵引）申颜报手剃续的库，主英管国似税机刃关视逃同内哨销货财物计落算征掏税。沈（二看）生凑产企粒业厘“沉免抵强退剧”彻税基统本财斩务核奖算泄1、府购入唐货物殿时：孩借：烘原材爱料身但退贼型免抱溉抹应交上税金弹--赛--损-应袜交增宽值税辣（进消项税位额）练葵讽纱在刷赢汇渡屯为贷：右银行树存款厅等小2、峰货物脂内销检时：财借：蜡应收肤帐款飘等汤戒昂拖爬在金昌趣扶国贷：德主营浩业务学收入康-悬--转--狂内销坦知奶谎每涂愿璃米斩滴愁应交过税金等--挪--锋-应岁交增难值税贺（销冬项税倦额）取3、氏外销烂时：平按现反行会泰计制末度的捉有关斗规定程在财飘务上江作销批售，皱开具邪出口问销售笋发票超借弟：应颗收外每汇帐恨款等托段倦熄仅房模与愈臂戒贷：舰主营暗业务脖收入珍-内--木--山出口木若剂同记时结埋转成留本及鼻：峰借：昏主营渡业务毕成本椒--盟--纺出口灭征退亏税差愿骑酷灯沙狼称世舌贷：损应交摇税金撞--交--央-应将交增岂值税忙（进般项税皮额转怜出）衬4、际每月鬼底计陪算应适纳税锡、应准退税覆额、播免抵托税额凶，次妇月作筹预免扭预抵岂申报枯时：扶榨借：辨应收竖出口惜退税篇蝶寺应交胃税金转--涂--按-应凉交增融值税欺（出搭口抵藏减内运销产刃品应败纳税意额）享贷：容应交菊税金抛--瞎--材-应箱交增点值税横（出忌口退券税）厌5、白根据武收到才出口棒退税挥款时帮：借雷：银抬行存辽款疫挤已画客姥己测激语妖吗肠贷：绍应收源出口义退税钳6、幻企业换在开俩具出茄口销掉售发涝票时公，在肚填写鼻实际糟成交摸价格辫（C匪&窜F）料的同伐时，医必须沸注明箩离岸筑价格阶（即哀扣除炊国外股运费尊、保碑险费链、佣哑金后蚕的价驰格）夕，且搁与出畜口货请物报佳关和抵外汇亭核销跑单的泡相关案数据暴一致独。开C需&润F印价剃与难FO明B骆价籍的差章额通师过驴“寸其他仅应付翁款勉——绢××情年度室运保颜费散”测科目洞核算律.谅注：耗免、埋抵、厉退税两申报凭表与猫当期骨增值轻税纳府税申贷报表糠相关帝数据箱一致钓。生棒产企栏业按目月办颗理僚“惨免、领抵、侮退还”疤税申构报贤预免轧预抵梳后，冲应根纪据税挂务机盐关的血审批市反馈寺情况卖，做渣好偏“既应收贡出口商退税么”秋帐务较的调孕整工剥作。促生产狡企业秤免抵缎退税狡申报浇时计源算入邪帐的揪应退授税额暮如与殿退税蝶部门锹审批趟数据块不一思致时腰，应他及时穴调整讽有关要帐户跟。应变退税纯额须夏全额荣转入蛮“腥应收贷出口羊退税先”陕帐户社核算亩。轿三、直外贸吓企业帮退税模申报弱程序妨及丛基本择财务蹄核算绘侄站（一颂）没外贸霜企业汪退税颤申报国程序指1、迷外贸地企业浮将货惜物报盆关出杠口后粱，按蛇现行总会计泪制度蛙的有汗关规荣定在拥财务鲁上作检销售样，碌尽快蛛收齐著有关远出口芦退税以凭证黄。取同得出杆口货舟物报白关单晚后及僵时与贷“年口岸婆电子苗执法烂系统鹅”及出口爽退税顾子系深统的赴出口信货物决报关郑单（此退税店）证守明联傅电子膀数据酬进行厨核对搅并报就送；晒取得散防伪认税控竭增值袖税挥专用立发票膨的应奇自开违票之唱日起短30赛日获内办竞理认划证手谋续。帆2、房外贸恐企业巧收齐轮出口熔退税竿凭证陶后，霞将有浑关数绳据录破入场“愤出口琴退税堂电子端申报冈系统废”斜（6旗.宇0版嚷），经将申仗报数贤据生络成预蛾申报弄软盘鞠（或责生成奴在硬领盘上撑自定寄义的宏文件樱夹）事，到带退税吵办理蝶窗口烛进行惰预审伏（或腔通过言网上娱预审肆）。铸3、菌外贸炼企业帜在将丙预审浓未通考过的都数据窄进行炒修改衡后产猎生正卫式申物报数若据，感打印牺《进您货申付报明宏细表书》和特《出莫口申浊报明伙细表规》，袜录入并、打惠印《毕申报骄汇总汪表》粉（各厘一式杨2份微），择上面宽盖企膏业公叹章、伶企业镇负责松人章货、财使务负沫责人黑章及误填表阳人章采，统量一用检税务续机关翠印制涝的封升皮装获订成摊册，元封皮丈所列徐内容采必须洗填完蠢整、葡准确叔。准页备齐艇全后暮，外首贸企吵业在泄规定宗的申缘报期杨限内梨，携烛带正伤式申昏报软江盘、拍报表快、退蚕税资押料到划退税丧部门准办理葵申报判。喷有关寒单证旱齐全钢正式锡申报亡的具桌体新流规定匠，在昨下面识叙述兴。碍（二绑）外厘贸企欠业出拒口退嚷税基懂本财塑务核脚算双1、坏购入虹货物休时：驱借：榴原材挤料桑旗钱成钩炸钞抹妥应交瞎税金桃--秩--瓣-应盟交增链值税躲（进下项税蛛额）旷朴冰邀全径兽滴厌打玩贷：蓝银行恨存款肉等天2、弊货物嫌内销游时：挠借：吴应收寄帐款樱等贫骨肢逗碧派突费爷姑榜贷：往主营呈业务那收入丛-颂--贪--嘴内销之袭改乏汽痕应购交税矮金-葡--钳--挤应交透增值厌税（碎销项敢税额漂）飘3、猾外销结时：遥（1龄）借抛：苏待运乔和发亦出商浮品缘贷：恋库存降出口嚼商品煌题搞自（2化）丰借漆：应固收外腰汇帐为款等回忍忍碑扒余迁终馆罪逆贷：缘主营雷业务所收入脏-羞--跪--纷出口责门绕誉扶扮同时储结转琴成本稻及：既炕借斥：主艰营业载务成势本-瓦--早-出决口征甚退税宰差尊贷：据应交雪税金馅--纲--劈-应讨交增捡值税朴（进捎项税那额转蔽出）除4、况每月肌底计割算应钩纳税梳、应档退税深额闷面借：沟应收妇出口灭退税拐仪贷奴：应饰交税摸金-盆--罗--撕应交走增值境税（圣出口匪退税局）找5、彻根据捉收到沫出口猜退税愧款时义：借书：银毛行存峰款哀底携恒岛请闷攀慨咸弃减季贷：猪应收老出口决退税有四、求外商合投资罢企业省采购具国产组设备拘退税垃申报谜程序腿（一键）办省理登丽记备恢案手贡续塞符合狱退税喊范围虏条件喂的外长商投处资企械业，产在履屯行每钱份国需产设羊备采还购合煮同的闹第一阀次购哭买设蜻备前巧，应眠持以夸下资给料，度向主唯管税鹊务机渴关退串税部目门领餐取《顶外商借投资弄企业俗采购若国产浸设备锈登记丝手册院》并忽申请报办理脏购进哲国产罚设备雄的登竭记备果案手贝续。声1、便.企妈业法部人营帽业执贷照副慕本（裳复印川件）留；河2、较企业横税务战登记伐证登牙记（持复印蜘件）犹；回3、肺出口敞退税快登记久证副汽本（规复印白件）愁；监4、支企业据可行亏性研心究报摩告和杠合同勿章程售协议易（复心印件最）；起5、滴投资案方实剪物投礼资原茅始凭梳证（控复印牛件）朴；徐6、撇外经得贸部表门项筐目批爹准书狐（复弹印件瑞）；泄7、秒进口房设备睁清单鸦8、闪国产未设备麦供货盟合同孩（复碑印件持）；逮9、锐验资捕报告住。得（二乌）退闯税申难报程唇序及胸注意火事项茶1、护外商役投资杏企业闭购进序国产梦设备浩后，政按每求份合西同所控采购隆的国龄产设框备，兴填报逗《采半购国滋产设党备退活税申杏报表棋》及普其明困细申脑报表席，同产时附者送以刊下资仙料向枝退税烟部门话申请隶办理其国产鸭设备巡的退块税手技续；扛（1爱）增邮值税奸专用迫发票趁（抵怪扣联确）；廉（2绩）付命款凭隶证；买（3僵）家《外眉商投深资企泽业采倚购国扣产设侨备登圾记手亭册》蕉；耗（4尸）国甚产设果备供贴货合谁同复健印件搬；牲（5卧）申佳请退妙税的柜国产惕设备暴记入察“周固定彩资产世”并账户渔的相葵应证结明。浊2、再在申饼报退港税前悟，应抱将取蜓得的紫增值省税专芳用发店票在妨当月慢办理煮认证兆手续林，并孙通过制专用融软件替将发贞票号耽码清恐单报音退税耗部门茧，以芝便及滥时取昨得增塌值税透专用允发票殿稽核盐信息夺。胶3、凯国产拆设备小退税名申报漫采用罗出口藏退税筑电子岩申报税系统级（6须.0减版）倚产生错申报央软盘患，随刻同申服报资甚料上暮报。胞4、悟规范偶国产稼设备答的名雕称，议国产定设备讲的名喝称原麦则上先要与没《海吹关进贴出口颜税则桥》中现的商芽品名凶称一拼致，口使专馆用发掌票和帽购货务合同堆注明采的名肿称统袜一起晓来。男5、丹退税蒙申报踪应按搂规定寄的申额报期梁限内羊办理吐，以狗增值敞税专匀用发镰票上太开具含日期丧90盆日内缓。优单证霉装订禁顺序残：《谱外商蛾投资疼企业修采购布国产龙设备窝登记灶手册眯》、岛《外慰商投星资企跑业采刷购国扶产设日备退逮税申掘请表薪》、董相对谈应的根专用现发票购和税阶票粘搂贴在滴同一筒张A葵4纸闹上、坡付款亡凭证衔和购缓货合判同复杀印件锋。袭五、聋出口概退税融单证便申报检新规六定及仍要求城（一猎）出希口企蜜业向深税务味机关抱主管穷出口披退税炉的部钓门（凡以下先简称它退税撇部门称）申宗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