2017会计实务冲刺重点笔记

第一章资第一节盘亏（现金称短缺盘盈（现金称溢余前借：待处产损贷：待处产损贷：待处产损借：待处产损后前贷：待处产损借：原材料（残料其他应收款（责任人或公司赔偿贷：待处产损后前后贷：待处产损“银行存款账”应定期与“银行”核对，至少每月核对一★单位卡账户的一律从其基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账买、债券、基金等金融资产时的。（比较：存出保证金计入“其他应收款”，类似于押金第二节6人额（（进项税额回（进项税额财务费用（贴现利息）1.2. 时注意金额是否考虑（包含4.2%，1%×收入（不考虑2%，1%×应收（考虑）3.2%，1%（不考虑2%，1%（★★★【考点】营业收入（主营业务收入、其他业务收入应交税费—应交（销项税额税费，考试不要求序号速记1营业外收入（赚2得3贷：待处产损溢45借：待处产损贷：待处产损6789123相关（金融机构）4（（应交税费—应交进项3.应交税费—应交销税额（2）借：预付账款（不足部分贷：银行存款（不足部分项借：支付（应付）或退回（暂收承租人（租入方）借：银行存 4.月底确认收入未223.月底计提租金未借：226.225.22，，值124应提＝可供金融资第三节性金融资【考点】性金融资产和可供金融资性金融资产（公允价值计量可供金融资产（公允价值计量企业以赚取差价为目的从二级市场购入的：支付价款中包含了已但尚未的现金股利记入“应收股利”科－面值）（溢价可供金融资产—利息调整（面值－公允价＋费用）（折价贷：应收利息（分期付息贷：可供金融资产减值准详见下面【考点】性金融资产、可供金融资产、长期股权投资（权益法）和投资性房地产的处持有至到期投资（摊余成本计量）（方应付债券（长期）而的债应付债券—利息调整（溢价—利息调整（溢价持有至到期投资—利息调整（折价付息应付债券—利息调整（折价持有至到期投资—利息调整（摊销溢价（赚√××√可供金融资√√★★★【考点】性金融资产、可供金融资产、长期股权投资（权益法）和投资性房地产的处性金融资产和可供金融资产的处性金融资产（三步走可供金融资产（两步走投资收益（亏贷：可供金融资产——成——公允价值变动（或借方——利息调整（或借方——应计利息（或借方投资收益（赚贷：其他货币（倒数第二次价格－售价2.2.长期股权投资（三步走投资性房地产（四步走投资收益（亏—损益调整（可能在借方—其他综合收益（可能在借方—其他权益变动（可能在借方投资收益（赚（涨价第四节★★★【考点】存货的采购成本（价＋税＋费）用益法法＝（商业汇票）②账单已到、料未借：在途物资（实际成本法下使用2.用应交税费—应交（进项税额）材料成本差异（节约用贷：材料成本差异（超支借：材料成本差异（节约用，2.随同商品不单独计（一次摊销3.随同商品单独计价可以采用分次摊销法（五五摊销法），（一次摊销材料成本差异（可能在借材料成本差异（超支费支付应当交纳的借：应交税费—应交（进项税额销售净额＝本期销售商品应分摊的商品进销差价＝第六节排的相关活动必须经过控制权的参与方一致同意③与被投资单位之间发生重要1始投资成本＝直接相贷：其他货币＝所占份贷：其他货币贷：其他货币2借：其他货币3亏损（超额亏损长期应收款（还需承担的损失4上被投资单位分配现金股利×份额56或借：其他综合收益（亏7和利润分配外所有者权益的其他变动贷：资本公积—其他资本公积（赚或8第七节可供金融资第八节固定资产（无形资产）和投资性房地产（2）使用超过一个会计年商誉的存在无法与企业自离，不具有可辨备易重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程成本：价款＋相关税费＋直接归属的其他出应交税费—待抵扣进项税额【40%（50%时）（进项税额转出）【的40%】等借：用（当期损益应交税费—应交（销项税额××××××××××××1.√××1.管理不善、变质等（1）借：待处产损应交税费－应交（进项税额转出（2）借：用A×××2.自然（不需转出（1）借：待处产损 （2）后A2.√××1.管理不善、变质等（1）借：待处产损应交税费－应交（进项税额转出（2）借：用A×××2.自然（不需转出（1）借：待处产损 （2）后A（解√××借：在建工 贷：原材 应交税费—应交（进项税额转出 √××借：应付职工薪 贷：原材 应交税费—应交（进项税额转出 借： 贷：应付职工薪 50%√××借：在建工 应交税费—应交（进项税额转出 ×√√借：应付职工薪 贷：主营业务收 应交税费—应交（销项税额 借：主营业务成 贷：库存商 借： 贷：应付职工薪 ×√√借：长期股权投 贷：其他业务收 应交税费—应交（销项税额 借：其他业务成 贷：原材 ××√借：营业外支 贷：原材 应交税费—应交（销项税额 工程（了解××√借：在建工 贷：库存商 应交税费—应交（销项税额 ×√√借：长期股权投 贷：主营业务收 应交税费—应交（销项税额 借：主营业务成 贷：库存商 ××√借：营业外支 贷：库存商 应交税费—应交（销项税额 素使用有限的无形资产应进行摊使用不确定的无形资产不应摊间直年限平均法（直＝×年折旧注：预计净残值率＝预计净残值/的两倍折旧额＝折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×产账面余额－累计折旧－累计减值准备）以及尚可使用重新计门应当计入固定资产成本，被替换的部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除包括固定资产的、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换贷：固定资产（）等（销项税额4.赔量产成本模式（类似于固定资产、无形资产）量（1.贷：开发产品（账面余额其他综合收益（贷方差额情况下，赚2.贷：开发产品（账面余额32.【口诀】32，“取得收取得收第二章负第一节≤1＞1第二/三节应付及预收款 给职工配偶、、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润计一、短期薪酬（一）（带薪权利可以结转下期用借：★（二）福利给职如交（销项税额（二）第四节交通、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁，销售不动产、转让土农产品收购或销售乘税（进项税额税（进项税额生纳税义税（销项税额6040%。值税（进项税额）（应交税费——应交（进项税额）（税额税 认额2.（进项税额被部门没收★★【考点】视同销售、出口退税、缴纳的核交已交税金应纳税额＝（3）交纳借：三、城市建设7%、用”税费借：贷：应交税费——应交第五节★★【考点】应付股利（现金股利）借：利润分配——应付股利（或利润金融资产、长期股权投资被投资方现金股第七节应付债券及长期应付款具有融资性质的延期付款资（分期付款方式购入固定资产最低租赁付款额现值两者中较低者＋初始直接费用未确认融资费用（差额所购资产的成本应当以延期支付价款的现值为基础确最后选—同期银行利第三章第一节价盈余公积（上一账户余额不足冲减时★相关的手续费、佣金等费贷：银行存款无溢价或溢价金额不足以抵扣盈余公积（上一账户余额不足冲减时第二节1.3.4.第三节第四章收是非是非第一节1.主要风险和转交款提货的，在开出账单收到货款应交税费——应交（销项税额借：应交税费——应交（进1.4.本价（销项税额额）（2）（销项税额额（销项税额详见【考点】营业收入（主营业务收入、其他业务收入）与营业外收入（支出第二节1.过本会计期间，一年4.1.收回的金额确认提供劳务收本2.补偿的劳务成本金额确认提3.经发生的劳务成本计入当期（务成本入第三节的规定收取第五章费（营业）（营业）等产资源补偿费计入“用注意：按定税、城镇土地使用税、车船税、印2.等用用等间门费（营业）等第六章利★★【考点】利润＝收入－费用＋利得－损失（★记住利润表产1.应交所得税＝额2.性捐赠支出、费和业务宣传所得税费用＝递延所得税资产（可能在借方第七章资产负债表（记住资产负债表简表---（应付账款＋预付账款）-（应收账款＋预收账款）------★★【考点】利润表（记住利润表简表用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失1.4.式现金）＋201612流出：商品、工资、交税等第八章★★【考点】成本核算计算方法及材料、、动力和职工薪酬的归集和分材料、、动力归集和分间接费用分配率＝生产工资费用分配率＝用业降价的相关计算本月完工产品成本＝月末在产品成本＝月末在产品数量×在产品单位成少少多小多大大多大不大小品大第九章别名分类行在产品的实物管理和管第十章NO.1财政收结度事业支出——财政支事业收入、上级收入、附支结转——非专项事业收入、上级收入、附（所得税经营结余（即为亏损，不结转无1.1.1.产2.3.3.（赚财政支财政直接支1.11.2（1）（1）政支零余额账户用款