物流国际货运代理公司调查报告

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】调查目的及重要调查领域接受中外运空运发展股份有限公司委托，对金鹰国际货运代理有限公司(以下简称公结合调查目的和公司实际情况，采用内控调查表、风险控制及控制环境调查表、了解在中华人民共和国国家行政管理局登记注册(营业执照注册号：企合国字第000690号)的转、集装箱拼装拆箱、结算运杂费、国际航空快递(不含信件及具有信件性质的物品)、岛、沈阳、苏州、杭州、南京、成都、无锡、重庆及西安办事处。公司注册资本为136万美元，经北京中荣衡平会计师事务所(2014)中荣验字第067告验证，注册资本全部投足。英国空运(远东)有限公司2,256,664.246.360.60272,000.008,000.000.000根据有关股权转让协议(2014年8月)，中外运北京空运有限公司将其所持金鹰国际财务总货运经理财务总货运经理成都杭州外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的汇率折合为人民币。期末，外币货币性资示如下：电子设备5年办公设备5年通讯工具5年运输设备5年其他设备5年据时确认营业收入的实现。项公司为营业税纳税人，代理业务按营业收入扣减运费成本的差额的5%缴纳营业税，运外分局京国税分税免[1998]第1271号文件〈关于对金鹰国际货运代理有限公司申请享受生产性外商投资企业5445,371,509.20元(抵销公司汇总帐面余额中应收帐款-系统内部和应统内部中金额较小的一方，抵销金额158,994,668.18元)，其中北京-客户系统内部28,338,307.76408.562,491,512.42-68,809.37151,908,164.16上海34,181,943.76322,730,147.3311,970,873.64-266,252.38976,129.99369,592,842.34LOGIESARDCOMPNGNOKIAMOBILERDTRAD-客户)00068,581.009928,338,308上海14,151,0698,846,7706,714,3841,114,0193,355,70234,181,9440待摊费用主要用于核算外部仓库项目(SSMCEXTERNALW/HPROJECT)、办公用房装修费、租赁85,622.94元(抵销公司汇总帐面余额中应收帐款-系统内部和应小的一方，抵销金额158,994,668.18元)，其中北京币上海64.061849.075713.14-994.912311.223337.6212280.20空公司以外其它供应商；对业收基计缴营业税，运杂费收入(地面服务、国内运输)按收入额全额计缴营业税；上海(华东地区)按各项收入总额抵减全部直接成本、费用后金额做为税基按5%税率计缴科目转到内部往来。屋租金、仓储及运输费用、通讯费、审计费公司营业收入包括提供空运、海运代理服务中形成的各种形式收入，如空运、海运代理收入、提供地面服务形成的收入、物流及仓储收入、内陆运输收入等形式的收入，在收入分类及本期收入额:109.362,198.3073,134.19411,476.20合计6,243.551,207.774,991.743,256.481,721.9317,421.47经调查发现，北京(华北地区)和上海(华东地区)报表主营业务成本构成不完全一致，主要表现在北京报表主营业务成本包括除航空运费、海运运费及支付给国外代理的代理费 据公司财务主管人员解释，公司各地分公司收入、成本核算口径不完全一致的现象主要是税收政策进行调整造成的，公司对此亦无统一要求。6102,482.72.485,246.81合计1,938.512,656.84848.702,795.378,239.42费4,388,866.55264.66328,440.21492.663,900,795.23728,550.392,788,672.27965,294.542,393,828.404,434,061.68合计15,117,416.944,340,936.931,293,734.753,671,321.068,334,856.91税元。查总结业务流程及财务核算其密切相关的地面服务收入、仓储收入和国内运输及物流收入，其业务流程可简单表述为2、根据U21系统提供的客户资料(包括客户资信情况、合作关系及历史报价等信息)进行3、合同确认，签定委托书；4、开具U21发票、制作主单和分单，初步确认收入(并非财务帐面确认)，该发票业务部地面成本交机场地服部门，机场地服部门在主单上盖章；务预估，待财务确认。操作完成代理货物交航空公司后进行货物跟踪，直至货物到达目的地。 确认起飞 航空公司飞机起飞后四个小时内业务人员必须进行飞机起飞确认，确认后业务信息自动传 运费成本 U 信息接收 业务人员从U21系统业务界面接收进口业务信息(国外EXEL站点出口业务完成后发出业务预报)，业务信息包括各种相关资料(包括航班、货物清单、客户资料等)，部分重L联系客户业务人员联系客户(收货人)，通知客户到货时间、需办理的相关手续和需准备的相关资客户提供的服务及结算款项等事宜。如为进口到付业务，则开具U21发票，确 地面成本 发票，在经财务人员确认后做为确认收入和开具财务发票的依据。具体操作核算的完整性。 业务完成 在经财务人员确认后系统自动生成确认收入、成本的会计分录。成本确认海运进、出口业务流程与空运业务基本一致，只是在海运出口业务中，其业务利润 公司整套财务核算流程可简单表述为:业务数据录入原始单据业务发票业务单据传递财务审核系统自动生成会计分录财务手工录入调整、确认会计分录试算平衡表转换为中文帐套中文财务报表其财务核算流程最重要的特点是业务核算主要通过U21系统进行，财务人员主要起复手工公司业务方面财务核算流程(收入、成本及对应科目的确认)与实际业务流程基本同步进接受委托、业务数据录入这是财务核算流程的起点，该环节由业务人员根据业务进程逐步进行并最终完成，该环节是业务人员在U21系统的提示下完成的，应录入的基本业务数据及录入程序由系统控制，由此可基本避免人为错误或舞弊，程序的标准化有利于财务人员的复核。 U录入地面成本 录入运费成本 该环节由业务人员完成，一般在地面操作全部完成后预估航空公司运费录入U21业务 确认起飞 该环节由业务人员完成，起飞确认后，所有业务人员录入的每票业务的业务数据自动传递到财务系统(U21系统的财务界面)。由业务人员通过U21业务系统需完成的财务核 毛利确认 业务数据在业务人员确认起飞后自动传递到财务系统(SYNON)，财务人员根据通常情况下盈利标准在系统中进行毛利确认，如无异议进行财务确认；如发现毛利超出正常值范围，及时与业务人员联系，核实业务情况，在未得到业务人员进一步确认前不做财务确认。毛利确认包括地面操作和运费两方面。该环节基本相当于财务人员进行复核，系统自财务调整主要会计分录供地面服务应收取的费用(地面收入)。 确认操作完成 确认收入、成本的会计分录。该环节相当于出口业务中确认毛利确认该环节同出口业务，只在为客户提供货物到达机场后地面服务和送货服务时存在该环节。财务调整月末财务调整主要是调整对地面成本的预估(且只在有地面服务收入情况下)。会计分录财务确认毛利后：(该部分分录由系统自动生成)面成本帐款-客户：收入-地面收入月末调整：(手工转帐凭证)贷：成本-地面成本贷：应付帐款-预估海运进出口业务的财务核算流程与空运进出口业务基本相同，只是在月末财务确认收务向国外实现资源共享，业务人员和财务人员均可通过系统查询功能了解关于每票业务、主要客户、供应商的资料、信息。系统备有客户、供应商、全球主要机场的信息资料，业务人员录入业务数据和选择成本统提示填列和选择。高级管理人员可通过该系统对全球各站点业务及往来款项进行监控，及时发现问题并责L门。与财务系统传输接口自动打开，业务数据传递到财务系统，财务人员专人审核每票业务收账款、应付账款、收入、成本。应收账款形成后，财务人员将业务人员传递来的U21发票寄给客户确认，客户不确期，小客户一般须提供服务后立即结清款账单，按帐单确认每单应付账款金额，做转帐凭证将应P成本，收到发票后，财务人员做转帐凭证将预估成本代理机场地面服务及国内运输服务，与其结算方式，月底向国外站点开出帐单，将应收账系统自动生成应付账款PP，次月收到国外站点开来帐单，每票核对，可确认则转入应A交易1、股东中外运空运发展股份有限公司总部及各地分公司，中外运空运发展股份有限公司持EL空运发展股份有限公司出口业务：公司客户交运货物所在地无金鹰分公司或办事处，则须通过中外运空运发公司按市场价格与中外运当地分公司结算交运地至金鹰分公司所在地发生的费用。发展股份有限公司时，金鹰须将此单业务全部买下，由金鹰将此单货物送达客户或通知客国空运(远东)有限公司应付中外运空运发展股份有限公司的余额主要为应付中外运空运发展股份有限公司华其他应付-EXEL总部余额为CTA(EXEL全球内部往来结算系统)余额。调查中我们了解到公司总部和两家分公司业务和财务决策者一般由外方股东选派人员担任，行政部门、人事部门以及各部门中层管理干部一般在中国本地招聘或由中方股东选派，这种人事结构安排事实上为外方股东提供了更大的主动权，公司业务和财务控制权明理模式是分不开的。括业务-财务核算报告系统(U21系统)全球联网并接受英国总部管理，统一服务标准，客和财务管理，公司的决策权仍集中在公司董事会。事，董事长由中方委派，副董事长由外方指派。经查阅公司第七次到第十三次董事会纪