2023学年完整公开课版征税与纳税

第八课：财政与税收第二框：征税与纳税1.了解税收的含义与特征。2.掌握增值税与个人所得税基础知识。★3.明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法的行为。通过自主学习、效果检测、合作探究，提高学生分辨比较能力，观察分析实际问题的能力。树立自觉依法纳税意识、督税意识，关心国家对税收的使用，维护自身合法权益，培养爱国情怀。课堂目标带着学习目标，让我们激情飞翔!知识目标能力目标情感目标5.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述征税与纳税含义特征种类义务一、知识梳理自学检测检测1---税收的含义A.为实现国家职能B.政治权力、税法C.财政收入的基本形式D.国家根据P69税收的含义，完成连线(10分)：1.谁在征税(主体)2.为何征税(目的)3.怎样征税(手段)4.税收的地位本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。固定性：以法律形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。无偿性：不返还，也不付出任何代价。

强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。检测2---税收的特征要求要求要求强制性无偿性固定性税收的特征保障三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税3.我国税收的种类(1)增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税

流转税

生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。含义：是国家对个人所得征收的一种税。纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。合作探究二：个人所得税超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率第一步：个人收入-起征点=超额部分第二步：超额部分按相应等级税率分别计算第三步：各级税额相加=应缴税额起征点3500元,七级级数超出范围税率11500元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工资、薪金

所得超额累进税率表1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？（10分）

奋斗哥：不交税学历姐：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元★特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。2.高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何作用？(10分)★作用：A.财政收入的重要来源;B.调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(P71最后一段,做好笔记)教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯公民为什么要依法纳税？根据视频回答，如果国家不征税会怎样？在我国为什么依法纳税是公民的基本义务？（10分）（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打２．违反税法的行为5.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述征税与纳税含义特征种类义务【收获平台】固定性无偿性强制性增值税个人所得税依法纳税违反税法的行为四、课堂总结

练习提升“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明（）A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B．税收取之于民，用之于民C．国家和政府是赋税制度的产物D．税收有利于实现政府职能正确答案：D

属于抗税行为的是：

（）A、将销售收入作为集资款入账，不纳税B、按纳税期限滞纳税款达20天C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查正确答案：D

个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税起征点由原来的2000元上调至3500元。上调个人所得税起征点(

)①能减轻中低收入阶层的税负②使各阶层人民的生活都能得到改善③有利于扩大内需，促进经济增长④有利于调节个人收入，消除收入差距

A．①③ B．②④

C．②③ D．①④正确答案：A

从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点工作，