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文档简介

特殊账务处理制度一、前言特殊账务处理制度是指公司为了规范员工处理特殊账务问题所制定的一系列规定。特殊账务处理制度的建立旨在保证公司账务处理方式的无误、公正、规范，有效防范和避免企业内部财务风险和经济损失的发生。二、适用人员范围本制度适用于公司全体员工。三、特殊账务的定义特殊账务是指那些在财务处理中具有重大性、特殊性的账务往来。四、特殊账务的范围费用报销：科目不一、金额较大、报销者较多的账务；内部往来：存在实际资金流转、需要反复对账的账务；预付款、预收款：涉及货款或者服务费用的，支付或者收取前未达到支付条件的，支付或者收取前需要提供预付款、预收款凭证的；资产交易：包括资产购置、资产转移、资产处置等；其他特别事项：签订重要合同、融资活动、企业重组、税务复议等与企业财务风险关系密切的特殊账务。五、处理流程特殊账务的处理流程应当严格按照以下步骤进行：提交申请：特殊账务涉及的员工应在处理前，填写特殊账务申请表，并按照流程提交给处理部门；处理审核：处理部门应在24小时内审核特殊账务，受理合格的特殊账务申请，并进行处理。不合格的特殊账务申请，处理部门应当说明原因，并退回申请表；财务核对：处理部门应当保留好特殊账务的处理记录，并将处理记录、凭证等信息提交给财务人员进行核对；经办人员复核：经办人员应当对处理记录、凭证等信息进行复核，并确认无误后报送会计核算。六、特殊账务处理的注意事项特殊账务的处理应当符合公司的相关政策、法规和规章制度；员工填写特殊账务申请表时，必须提供真实、准确的信息，否则将承担相应的责任；处理部门应当在规定的时间内进行审核和处理，不得拖延；自处理部门审批通过并交付给财务部进行核对后，如果财务部发现有问题，应当及时反馈处理部门，并重新进行处理。七、特殊账务处理的审批权限公司根据不同特殊账务的复杂程度，划分了不同的特殊账务处理审批权限，具体如下：权限级别1：由部门主任、经理审核；权限级别2：由分管副总、总经理审核；权限级别3：由董事长审核。八、特殊账务处理的记录和报告对于每一笔特殊账务处理，公司应当建立相应的档案和记录，可在公司内部网站等场合通报处理情况，也可视具体需要编制周报和月报，并在

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