会计做账流程简介

每月会计做账流程一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证的保管年限都是15年二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。加（4柿）会望计科三目：戴会计新科目贿是账击户的秀名称秒，正边确使究用会裂计科柜目是讯进行发账务崇处理靠的基哨础环纸节。扇朴（5侵）金程额：想记账警凭证阔所列拼金额结是会善计核寺算的牵基础傲，关割系到债会计摸账簿味、会慧计报满表的鼓正确顿与否指。为职此，廊计算盒必须冷准确犁，书厚写清伯楚、圈符合猛要求伙。策（6肉）所溜附原仅始凭兼证的旁张数满：原乳始凭西证是恼编制宴记账舟凭证单的依慈据，冤必须啊在记忆账凭敌证上阔填写育所附吵原始聋凭证遥的张获数，泉两者秩必须丛相符碑。委（7免）填妈制凭装证人陕员、既稽核腥人员把、记击账人塌员、蹈会计垮机构物负责朱人、耐会计岭主管底人员坚的签泉名或耻盖章结：以杜便于境明确诚经济停责任浆。旋2、球记账柳凭证摩审核巷的内遵容：渐教（1漫）填岛制凭匀证的牺日期答是否蒙正确资：收贡款凭廉证和戒付款皂凭证佣的填难制日衡期是赏否是浸货币柱资金己的实膨际收平入日诊期、揭实际份付出庙日期仙；转爪账凭禽证的爽填制波日期球是否秩是收签到原先始凭蛛证的产日期时或者竹是编捡制记绩账凭谋证的谷日期脖。品（2旬）凭晴证是脉否编猜号，饰编号阳是誉否正心确。皂租（3曾）经鼠济业奇务摘虽要是芦否正箱确地引反映尽了经棉济业沫务的倦基本趴内容土。叫（4背）会括计科纹目的愤使用骡是否司正确威；总段账科鹿目和疾明细甲科目票是否伶填列唯齐全顷。的（5短）记抽账凭樱证所冷列金匆额计径算是默否准到确，粉书写吹是否捷清楚查、符市合要秀求。主光（6秋）所称附原矮始凭撞证的咸张数独与记弓账凭食证上混填写派的所银附原程始凭皆证的捷张数编是否宏相符报。穿（7忧）填值制凭惠证人殊员、丰稽核敌人员顽、记改账人贞员、冠会计标机构室负责雪人、得会计摧主管示人员匆的签疑名或侄盖章惠是否禾齐全往。俩三、区月末像会计夸的计束提、多结转铲分录蚕贺（一倾）计寄提职鸣工福魂利费夏、职售工教赛育费锈、工惑会经响费柜1、廉按工违资总暖额1篇4%沉提取翻职工广福利丘费扁借：付管理送费用距--丰福利想费貌贷献：应谜付福宵利费均颈2、镜按工获资总好额1章.5谅%提巴取职红工教械育费元捐借：烂管理妈费用予--杀职工窝教育害费研贷：饿其他萄应付蹲款-稳-职岸工教扰育费刷腹3、峰按工讲资总侍额2争%提肆取工弃会经归费劫借：倡管理辣费用智--享工会测经费勒恨贷：交其他欢应付捡款-歌-工翁会经陵费穿（二辰）提拳固定尸资产催折旧耐柴借：载管理士费用历--土折旧俭费法贷：轮累计南折旧唇蕉（三斗）摊振销费唉用职借：霞管理赌费用疲（或停营业锄费用逆等）虹僻贷：牌待摊恰费用闲（或练长期矛待摊北费用诊）双（四醉）计彩提税件金歼借：饰营业律税金探及附忽加小贷：奉应交壳税抱费揪--友城建枪税驼贷：小其他证应交申款-熄-教劝育费芦附加吸愁（五飘）结眼转各程种收盈入旷1、念结转病主营乌业务玩收入邪雅借：垒主营蹦业务笋收入蜂改贷：哗本年怕利润元尼2、绵结转平其他凯业务抄收入搅锯借：罪其他界业务火收入冶很贷：疮本年偶利润碑包3、胆结转除营业激外收荷入漏借：有营业膨外收专入乔贷：昏本年贯利润邀害(六睁)结税转成祥本、摔支出肚、税剥金守1、脏结转拼成本枣损借：作本年塘利润握匆贷：优主营往业务泉成本蛋命2、殿结转省其他短业务膨支出钢弦借：电本年喷利润况采贷：共其他售业务拨支出匆尸3、为结转贡营业熟外支弄出些借：存本年仿利润墓绸贷：助营业痒外支帜出党4、挂结转侨税金炎菊借：谁本年穷利润系降贷：线营业续税金挺及附歪加蒙(七洗)结夫转各伸项费楼用紫1、制结转路管理猫费用方辰借：当本年抱利润汪让贷：相管理谦费用抱晚2、狗结转饺财务夹费用危姐借：勾本年保利润霞闻贷：混财萌务费柏用慎3、瓣结转逗营业徒费用胡捧借：追本年集利润出桂贷：牛营业毁费用贸絮(八厕)季忆度计压提所卵得税网栗1、析提取丈时是借：摧所得牢税江贷：犹应交般税短费贝--贝所得险税雪2、道结转邻所得倦税毫借：详本年呈利润娇适贷：唉所得疲税圾3、旺上缴翁所得般税粗借：裕应交边税例费愿--块所得湿税阀贷：桑银行苗存款酬或现江金营四、植结账东工作肯袖1、句结账馆前，贩必须孕将本蜡期内等所发挽生的捐各项拍经济玩业务宗全部袭登记步入账斗。碎2、岔结账述时，牵应当羞结出挣每个乒账户挨的期炕末余埋额。际需要高结出宁当月签发生森额的因，应奉当在哪摘要堂栏内阳注明爹“本叙月合笋计”摩字样萄，并扁在下任面通勒栏划倘单红交线。具需要序结出悔本年艇累计胞发生柏额的摸，应丛当在票摘要级栏内味注明杜“本洽年累国计”号字样喉，并铺在下燕面通暖栏划颗单红浅线；变12袜月末提的“南本年侨累计脸”就许是全绕年累码计发涛生额贸，全鹅年累漫计发貌生额肤下应型当通墙栏划塘双红涨线，节年度悠终了蛾结账乖时，熟所有号总账锡账户厕都应休当结岗出全像年发程生额羽和年始末余幼额。闲关五、际月末劫结账长后要贫进行永对帐饿笛对账射的内娘容主睁要包辜括账址证核鬼对，伍账账唉核对尤，账粘实核对对，永账表作核对剩。翅（1今）账梯实相迹符。斯是账翼簿记宴录与颈实物僚、款帖项实缴有数持核对戚相符竞的简炭称。辩保证趟账实桐相符座，是汤会计嘉核算三的基卡本要享求。惯由于翻会计室账簿点记录揪是实洗物款功项使券用情蕉况的雅价值贷量反鉴映，误实物北款项蓝的增营减变揭化情并况，可必须造在会鱼计账饲簿记钥录上锯如实呼记录甩、登酒记。低因此巷，通每过会沾计账叹簿记榨录的里正确轿性，恋发现教财产练物资骡和现魔金管醒理侧中存港在的江问题送，有属利于轧查明党原因屡、明四确责挑任，拔有利四于改警进管疼理、垄提高爱效益芽，有滤利于移保证浊会计片资料欺真实棋、完衡整。无车（2副）账李证相抢符。屋是会锈计账凡簿记贼录与眯会计诚凭证狮有关他内容鼓核对胀相符顽的简过称。饭保证认账证框相符犹，也术是会洽计核爆算的站基本重要求枣。由腹于会势计账幼簿记那录是氏根据鸡会计笑凭证浆等资充料编酬制的孝，两四者之秩间存牵在逻依辑联狭系。异因此抵，通萌过账胁证核僚对，胖可以脉检查矿、验规证会滤计账踏簿和田会计煮凭证娘的内佳容是捞否正屡确无袋误，笔以保够证会阁计资惭料真路实、驾完整银。各像单位姥应当掌定期撇将会迟计账简簿记战录与堂其相篮应的家会计律凭证词（包泊括时言间、悲编号只、内纽容、狱金额缸、记脑账方遇向等阁）逐庸项核悦对，过检查肥是否俗一致辣。如且果发钟现有塘不一痛致之穗处，喊应当红及时尾查逐明原浪因，阔并按周照规速定予罪以更补正。泳肉（3散）账态账相芦符。牢是会连计账厘簿之畅间相锹对应副记录浮核对胃相符导的简毙称。距保证矿账账凯相符葛，同修样是破会计铜核算臣的基之本要参求。票由于屠会计候账簿扔之间选，包颂括总所账各铸账户荣之间厅、总工账与散明细戒账之丑间、厘总账婚与日陷记账灰之间获、会浙计机半构的爱财产霉物资敢明细妙账与抚保管宅部门黎、使馋用部刮门的范有关丢财产院物资姨明细沟账之谎间等霸相对列应的种记录叙存在软着内蛋在联汉系，帆通过虏定期亡核对娃，可姥以检率查、势验证稿会计介账簿灶记录匪的正戴确性霞，便狱于发倡现问约题，藏纠正百错误猪，保绞证会柔计资壮料的果真实裂、完维整和秤准确戏无误史。膨（4励）账只表相点符。耐是会所计账罢簿记页录与常会计排报表岁有关篮内容道核对河相符甘的简感称。营保证教账表佣相符电，同屈样也带是会座计核陶算的膜基阵本要夺求。医由于悠会计络报表荷是根井据会暮计账妖簿盲记录配及有树关资凑料编谜制的逢，两桐者之鹊间存煌在着鉴相对漫应的映关系渔。因距此，蚂通过济检查钱会计雕报表金各项遮目的哑数据予与会糕计账诱簿有魔关数树据是省否一徐致，幅确保收会计趴信息难的质沾量盯六、腹月末钟编制棚会计法报表卫要求盼士按照窄国家狗统一生的会余计制睁度规愧定的片编制骡基础层、编罢制依旋据、敲编制村原则烂和方啊法，腐做到勤内容券完整扭、数妈字真严实、倍计算兆准确驾、编港报及趟时。紧班会计呈报表婶之间好、会播计报汤表各衣项目课之间叼，凡连是有零对应鞠关系迷的数盟字，尚应当沿相互斧一致胸，会冻计报雀表中脉本期剖与上跑期的记有关否数字畜，应动当相设互衔赠接。模纪会计岔报表络附注誓和财眼务情篮况说劝明书找应按跳照《术企业拨财务原会计销报告尽条例寨》和故国家耍统一似的会委计制辜度的旨规定腹，对苦会计宫报表留中需血要说亩明的封事项最作出锁真实挥、完俱整、辰清楚夺的说吓明。件对匆外提卷供的拔财务舞会计会报告北，应勇由单到位负牛责人桶和主敲管会亡计的鸡负责道人、绳会计赏机构河负责绘人（饰会计叔主管参人员悄）签武名并无盖章滨；设严置总忧会计驻师的详企业图，还沉应由旋总会戒计师困签名弟并盖芹章，墨方可惹生效枣。迫七、真商业鲜企业的涉及宏的税羞金：取增值蕉税、投城建部税、熄教育肉费附姨加、肿个人滩所得袜税、马印花段税、末房产趁税、庸土地零使用内税、瞎所得奋税、逼车船拘使用秀税等辩税务售申报栏全流尾程榴现详培呈如允下:柿一、纠企业宋每月拜4日吗5日把或6限日上苗午劈必须膜到指瞧定的辨申报墨点申弯报纳厕税,劲首次经申报牲企业故还要艺选择遵企业复所得验税征管收方乱式,勿且须酿法人赠财务险共同居签字娱认可纲,扶企乌业所港得税逆征气收方树式鉴可定表衬参考勉样表惩填写株方式相:莲申请躺查帐峡征收摄企业丘样敬表下糟载线:企及业所予得税混征收嫌方式遣鉴定雀表.狂xl您s拦绘申请高核定堪征收滔企业营样表诵下载坑:企茶业所淘得税抵核定克征收仔方式规鉴定关表.馆xl木s愤二、叹企业卷纳税犁申报再必须焰采用极网上答电子泡报税酱形式颂，具北体流改程和苹要求织见本贼网站断“电载子申顿报推幸广通域知”早。已楚电子格申报苹企业点纸质暂报表棒无需次上交违，只文需每扮月1尚5日诸前发尼一邮垂件至阵开发培区即陕可，踏文件增为小拜区专极报表尘.x遮ls绒，邮砍箱地捕址：佣hi谱yg蚂20锤05岁@2躁1c退n.撞co故m或党29闸50贺84雁43闭1@附qq竞.c内om险三、飘还未谣办理削电子粗申报请单机推户企喇业申劲报内欺容包羊括电债子文述档和蝴纸质说报表贩，内蜓容如优不符辱要求状一罗律拒葱收，端过上唇海申缩报代摇理点呢申报健期的短，企付业自冷行至顷崇明苍申报颤税，葡逾期虽责任绳自负肝。现羡将要敲求详部列如愁下：秧1、这电子嫂文档努：户a、花代理懒电子淡申报哄企业圣只要救个所漫电子么文档棋，文律档是伪通过乘“数浸据导惩出”敲的，剂保存临类型谊为“枣文本购文件音格式尺（代则码）程（*揭.t岛xt省)”乘的文小本文押件珍b、讽手工农申报泄企业科，需箭如g层ss削b3从10货23俯0…商.z浊ip罩的个悲所电斑子文原档、范企业爆财务毛补充繁数据地采集互（电歉子模耍版）尊企业兆财务未补充识数据伏采集搁（电弱子模攀版）浓.r讯ar台、财丽务会递计报减表电乡子模拼版财士务会节计报者表：拔财务迎会计听报表徒电子使模板隔及填末表说钟明.歉ra典r等咽3个袄电子纳文件驾。技c、必代理漫电子形申报碌或手您工申转报企令业有漂营业腹税营查业饥额扣叹减的来,还鼻需营召业税承营业哪额减扯除项接目明倾细表减模板陷电子介文档掘附表割六：渠营业孔税营板业额巡减除替项目猾明细加表.剂xl勾sd秀、所与有电严子文垃档放盼进企引业名刻称命扎名的泊文件门夹保撕存到沉软盘金或U毯盘等视介质药，和劲申报昼的纸群质报梨表资伴料一败起上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早K3御中间剃层

帐套管理

一、新建帐套

操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—新建按钮（白纸按钮）

注意点：帐套号、帐套名不能重复但可修改，但帐套类型不可更改

二、设置参数和启用帐套

操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—设置按钮

注意点：公司名称可改，其他参数在帐套启用后即不可更改（包括总账启用期间）

易引发的错误：如果帐套未启用就使用，系统会报错"数据库尚未完成建账初始化，系统不能使用"

三、备份与恢复

1、备份

操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—备份按钮

注意点：a、备份路径的选择（建议可建立容易识别的路径）

b、备份时电脑硬盘及外部设备应同时备份

c、备份文件不能直接打开使用

解释：外部设备（光盘刻录机、磁带机）

2、恢复

解释：当源帐套受到损坏，需打开备份文件来使用时用恢复，恢复与备份是对应的过程。

操作流程：服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—恢复按钮

注意点：恢复时“帐套号、帐套名”不允许重复

四、用户管理（即可在中间层处理，亦可在客户端处理）

操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮

（客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理

1、用户组：注意系统管理员组与一般用户组的区别

2、新建用户

操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮—用

户菜单—新建用户

(客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理—用户按钮

—用户菜单—新建用户

注意点：a、只能是系统管理员才可以增加人名

b、注意系统管理员的新增（即用户组的选择）

3、用户授权

操作流程：（中间层）服务器电脑--开始--程序--K3中间层--帐套管理—用户按钮—用

户菜单—权限

（客户端）K3主控台—进入相应帐套—系统设置—用户管理—用户按钮

—用户菜单—权限

注意点：a、只能是系统管理员才可以给一般用户进行授权，报表的授权应在报表系统

工具—〉报表权限控制里给与授权。

b、系统管理员身份的人不需要进行授权

c、具体权限的划分—“高级”中处理

4、查看软件版本及版本号

中间层与客户端均可应用，“帮助”菜单下的“关于”

5、查看系统使用状况

启动中间层—〉系统—〉系统使用状况，查看加密狗信息。

K3客户端

基础资料（系统框架设置）

1、引入科目

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--科目—文件—从摸板引入科目

注意点：一套帐一套会计科目

*2、币别

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--币别--新增

注意点：a、一般不对记帐本位币进行修改

b、若币别已有业务发生则不能删除

3、凭证字

解释：各单位在制作凭证过程中对业务的分类情况

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--凭证字--新增

注意点：若凭证字已有业务发生则不能删除

*4、计量单位

A、计量单位组

解释：对具体的计量单位进行分类

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--计量单位--新增

B、计量单位

操作流程：选中相应的计量单位组—右边单击鼠标（右键）--新增计量单位

注意点：a、代码、名称不能重复

b、一个计量单位组下只有一个默认的基本计量单位

在设置数量金额核算时只能有一种默认计量单位，由于每个产品的单位有可能不同

，所以在生成凭证时会产生错误，这时要在生成凭证选项中选择计量单位自动取用对应科目预设的缺省单位。

*5、结算方式

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--结算方式--新增

备注：结算方式一般有现金、电汇、信汇、商业汇票、银行汇票、银行本票、支票、贷记凭证

6、核算项目

核算项目的定义及作用：核算项目不是明细科目，但可充当明细科目使用；

核算项目可以简化科目体系，并减少月末统计汇总的工作量；

*A、核算项目类

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--核算项目管理--新增

B、核算项目

操作流程：选择核算项目类--右边单击鼠标（右键）--新增核算项目

注意点：a、带颜色字段是必录项

b、带有...的项目不能直接输入，通过F7选择或增加

c、核算项目代码分级通过“.”实现

d、若核算项目已有业务发生即不可删除

易引发的错误：不可将最底层实际使用的核算项目设置为“上级组”，否则在实际业务发

生时将不列入选择项进行选择

7、会计科目的新增和修改

操作流程：K3主控台—进入相应帐套—系统设置—基础资料—公共资料--科目--新增和属性（即修改）

系统关联的注意点：

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a、未购买应收、应付系统，想在总帐系统看帐龄分析，应该选择"往来业务核算"（往来科目）下挂相应的核算项目类别，并在系统参数中应选择"启用往来业务核销"

？？启用了往来应收模块，并在应收中做帐，则