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文档简介

公司内部审计制度五材料一、审计工作计划1.1审计工作计划编制时间公司内部审计制度中规定，每年年初审计部门应当根据公司经营计划及各项风险评估结果，制定本年审计工作计划，并报总经理、财务分管领导和审计委员会进行审批。1.2审计工作计划内容审计工作计划包括审计对象、审计内容、审计文件及记录、审计时限和审计方法等内容。其中，审计对象包括财务、业务、管理和风险等方面；审计内容包括财务会计制度是否健全、业务流程是否规范、管理制度是否完善以及风险控制是否有效等。二、审计工作程序审计工作程序包括以下几个环节：2.1前期准备审计人员应当做好审计前的调查研究工作，了解审计对象的背景情况、内部审控机制和风险特点等。2.2实地检查审计人员根据审计工作计划，进行业务实际检查，了解业务流程、查看业务凭证、核查业务账簿等，以判断业务是否符合法律法规及公司的规章制度。2.3审计记录审计人员应当将审计过程中所获取的信息进行记录，包括实地检查笔录、调查研究报告、财务报表分析报告、审计意见书等。2.4审计结果汇总将审计记录所得到的信息进行相互比较、校对，对审计结果进行分析整合。2.5编写审计报告审计人员应根据审计结果，评估审计对象的风险，编写审计报告，并送审计委员会及时审批。三、审计人员素质要求3.1获取证券从业资格证审计部门应确保审计人员取得《证券从业人员资格认证考试》合格证书，保证其具备证券从业能力。3.2学习业务知识审计人员应学习业务知识，掌握财务会计、内控管理、审计理论等知识，了解公司制度和流程。3.3提高推理能力审计人员应该具备较强的推理能力和独立思考意识，能够从统计资料中发现问题，进行推理分析。3.4保守秘密审计人员应对审计过程中获取到的信息和资料保守秘密，杜绝泄露公司机密信息的发生。四、审计目标与结果4.1审计目标审计目标是通过审计工作对公司的经营管理履行情况及风险因素进行评估，为公司提供保障。4.2审计结果审计人员按照审计工作程序，编写审计报告并提交审计委员会批准后发表。对于发现的问题，可以提出改进建议，以便公司解决问题、完善管理，为下一步的发展打好基础。审计报告的内容应当清晰、准确、全面，客观反映公司的经营管理情况。五、审计工作的监管与评定5.1审计工作监管公司应当设置审计委员会对内部审计工作进行监督与评定。审计委员会的职责是对审计工作完成情况进行检查、出具批评和建议。5.2审计工作评定公司内部审计制度规定，每年应当对审计工作进行评定

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