资金使用管理制度

资金使用管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金使用的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于XXXXX有限公司。第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金，办理有关资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。第二章岗位分工和授权审批第四条财务部对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容、岗位相互分离、相互牵制和监督。（一）钱账分管；（二）收付款申请人、审批人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不能由一人办理收付款业务的全过程；（三）出纳人员不兼任稽核和支出、费用、债权债务账目的登记工作。第五条公司关于货币资金业务实行归办理的办法，具体如下：（一）公司的收款业务由公司指定部门办理，当日存入银行账户，同时录入T+财务系统并与出纳交账；（二）付款业务只能由出纳办理，其他人不得办理，非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（三）银行结算业务只能通过公司开立的结算账户办理；（四）付款时经办人和收款人必须为同一人，否则不予以付款。第三章资金支付原则和依据第六条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金支付的原则（一）坚持预算管理的原则：根据董事会审批同意的年度预算，公司财务部进行预算控制与管理。各分、子公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，严格按照资金预算及月度计划使用资金，预算外资金的使用由使用部门申请，部门领导、主管经理、生产运营指挥中心、兼总工程师、总经理助理、总经理或授权人共同批准后，财务部方可办理。公司财务部严格按照预算控制资金使用，并进行月度、季度、年度预算执行情况分析，出具执行情况报表、说明。（二）优先保证重点项目资金的原则。（三）支付凭证符合财务要求的原则。第七条资金支付的主要依据包括：（一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的必要合同和验收手续；（五）合法的外部单据；（六）规范的内部单据；（七）其他相关文件。第四章资金支出审签人的责任第八条资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。（二）部门主管领导、主管经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。（三）财务部是公司资金支出、报销审批的日常管理部门，根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核，对该项工作负管理责任。（四）生产运营指挥中心、兼总工程师、总经理助理对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。（五）总经理对非日常经营的各类资金支出、超标支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。（六）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。行使审批权的各级负责人应按本规定的要求，逐级负责，层层把关。因把关不严给公司造成经济损失的，追究有关人员的法律责任。第五章资金支出审批权限第九条资金审批权限标准（一）经营性采购支出、销售费用及日常经营管理费用、职工薪酬、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造、工程款等，5万元以下由生产运营指挥中心、兼总工程师审批；5万元以上生产运营指挥中心兼总工程师、总经理助理共同审批；非日常经营支出及超标支出由总经理最终审批。（二）省外、国外差旅、学习培训相关费用；馈赠礼品；差旅交通费、业务招待费等可控费用超标由总经理审批。（三）对关联方支付，对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项委托理财的权限，按照《公司章程》的规定履行相应审批程序后，由总经理审批。第十条具体报销流程如下（一）填写支付凭证。单位有关部门或个人用款时，应当填写相关支付凭证，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改，付款单填写完毕后，由部门领导和主管经理签字确认后提交到财务部审核。具体付款凭证如下：1、借款单：单位有关部门或个人用款需要预借时，填写借款单，需注明用途或写借款说明书。2、付款单：单位有关部门或个人用款已挂账处理时，填写付款单。3、费用报销单：单位有关部门或个人凭发票等合法票据直接报销付款时，填写费用报销单。4、公出差旅费报销单：单位有关部门或个人因公出差时，填写出差申请单及差旅费报销单。（二）支付审核：会计应当根据业务内容对相关票据进行审核。手续及相关单据是否齐全、金额是否准确、支付方式是否妥当、票据内容是否完整合法、内附票据与报销事由是否相符等，对不真实、不符合规定的货币资金支付，审核人应当拒绝审核，审核通过后加盖会计个人名章，交由经办人找领导签批。（三）领导签批。经办人收到审核无误后的付款凭证后，先由生产运营指挥中心、兼总工程师审批，再由总经理助理审批。交会计制作记账凭证。（四）凭证审核。会计制作记账凭证后，交主管会计审核，审核通过后交由出纳付款。（五）办理支付。出纳人员应当根据审核无误的记账凭证与原始凭证，按规定办理货币资金支付手续。（六）支付授权。主管会计根据记账凭证与原始凭证，核对出纳员录入付款信息，审核通过后授权付款。第十一条具体审批程序如下对货币资金业务有批准权的审批人，应按本制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员及财务部均有权拒绝办理，并及时向上级领导报告，重大事项需报告总经理。（一）日常经营费用支出:办公用品、通讯费用、水电费、电话费、燃气费、检测费、外请专家劳务费、房租、社会保障缴费、油费、车辆保险费、车辆维修费、过桥过路费及其他零星支出。审批流程：经办人填写请款单并签名一业务负责人一主管经理---会计审核一财务负责人一生产运营指挥中心兼总工程师一总经理助理一财务部会计编制记账凭证一出纳付款。（二）经营采购支出:主要指为生产、销售而进行的物资采购;采购前必须填报请购单、采购单、50元以上的采购应提供合同或协议，合同应注明具体货物、劳务或服务项目，金额、税额、税率、发票开据方式、收货方式及付款方式等信息。采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续。审批流程：经办人填写请款单并签名一采购部门经理一主管经理--会计审核一财务负责人一生产运营指挥中心、兼总工程师一总经理助理一财务部会计编制记账凭证一出纳付款。（三）职工薪酬支出:包括员工薪资、公积金、奖金、津贴、补贴等。审批流程:劳资员--人力资源部部门领导一主管经理一生产运营指挥中心兼总工程师--总经理助理—财务部会计编制记账凭证--出纳付款。（四）社会保险支出：包括社保、失业、医保等审批流程:劳资员--人力资源部部门领导一主管经理一生产运营指挥中心兼总工程师--总经理助理—财务部会计编制记账凭证--税务系统申报缴纳。（五）税费支出:指公司应上交的各项税款、规费等；审批流程:会计按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳税费金额--财务负责人审核--生产运营指挥中心兼总工程师--总经理助理一财务部会计编制记账凭证---税务系统申报缴纳。（六）固定资产、在建工程等长期资产购置支出：工程项目需在项目启动前制作项目预算，十万元以上的大宗材料、设备采购和工程发包合同需成立三人小组共同执行采购、发包任务，对合同内容和价格负责。支付工程款时，除发包合同外，还需提供对工程量进行现场审核确认的书面材料，工程竣工结算单等，同时财务应将预算与决算对比，对比差异应由相关人员做出书面说明，并经相关人员及领导签字确认。固定资产采购审批流程：经办人填写请款单并签名一采购部门负责人-主管经理一会计审核一财务负责人一生产运营指挥中心兼总工程师--总经理助理--财务部会计编制记账凭证--出纳付款。在建工程审批流程：经办人填写请款单并签名--项目负责人--主管经理--会计审核--财务负责人--生产运营指挥中心兼总工程师总经理助理一财务部会计编制记账凭证一出纳付款。（七）其他经营支出：省外、国外差旅、学习培训相关费用；馈赠礼品；差旅交通费、业务招待费及其他超标费用。审批流程：经办人填写请款单并签名一会计审核一业务负责人---主管经理--会计审核--财务负责人--生产运营指挥中心兼总工程师--总经理助理一董事长或授权人一财务部会计编制记账凭证一出纳付款。（八）对外长、短期投资和非经营性资金往来支出非日常性、偶发性支出，如罚款、滞纳金、宣传费、对外赞助、借款等，事先要经过董事长签署意见后，按程序逐级审批。审批流程:经办人填写资金申请单并签名一项目负责人--会计审核一财务负责人一生产运营指挥中心兼总工程师一总经理助理一董事长或授权人—务部会计编制记账凭证--出纳付款。（九）利润分配:由董事会制定利润分配方案，经股东大会批准执行。各项支出要及时报账处理，当月支出必须当月报账，特殊情况除外。第六章电子审批流程为节约办公成本，提高工作效率，根据公司发展需要，各类报销付款凭证通过企业微信做电子审批。具体付款审批流程如下：（一）借款单：部门或个人需要预借款时，填写借款单。相关合同等原始凭据通过企业微信上传照片作为审批依据，借款用途、收款单位、开户行及账号填写完毕后，提交申请，按第十一条规定的各类支出审批流程逐级审批，各相关领导审批同意后，财务部打印审批单作为付款凭证付款。（二）付款单：部门或个人已挂账应付款项需付款时，填写付款单。相关合同等原始凭据通过企业微信上传照片作为审批依据，付款用途、收款单位、开户行及账号填写完毕后，提交申请，按第十一条规定的各类支出审批流程逐级审批，各相关领导审批同意后，财务部打印审批单作为付款凭证付款。（三）费用报销单：部门或个人凭发票等合法票据直接报销付款或冲账时，填写费用报销单。相关原始凭据及合同通过企业微信上传照片作为审批依据。报销单据用途、收款单位、开户行及账号或转账方式填写完毕后，提交申请，按第十一条规定的各类支出审批流程逐级审批，各相关领导审批同意后，业务部打印审批单与原始凭据一并传递到财务部作为付款或报销凭证。（四）公出差旅费报销单：部门或个人因公出差时，填写出差申请单及差旅费报销单。相关原始凭据通过企业微信需上传照片，作为审批依据。出差说明、随行人员、收款单位、开户行及账号或转账方式填写完毕后，提交申请，按第十一条规定的各类支出审批流程逐级审批。各相关领导审批后，业务部打印审批单与原始凭据一并传递到财务部作为付款或报销凭证。（五）业务招待费报销单：部门或个人因公招待时，填写申请单及业务招待费报销单。相关原始凭据通过企业微信需上传照片，作为审批依据。报销单据用途、收款单位、开户行及账号或转账方式填写完毕后，提交申请，按第十一条规定的各类支出审批流程逐级审批。各相关领导审批后，业务部打印审批单与原始凭据一并传递到财务部作为付款或报销凭证。第十二条电子审批支付审核审核人应当根据业务内容对相关票据进行审核。手续及相关单据是否齐备、金额是否准确、支付方式是否妥当、票据内容是否完整合法、内附票据与报销事由是否相符等，对不符合规定的货币资金支付，审核人应当拒绝审批，符合规定的，