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文档简介

案例:Kpa公司财务分析报告TOC\o"1-5"\h\z\u1主要业绩 32报表及项目分析 42.1资产负债表 4资产结构 4负债结构 6资产变动趋势 9负债变动趋势 11货币资金 15应收帐款 15存货 162.2利润表 16综合结构 16收入结构 20支出结构 21综合变动趋势 23收入变动趋势 28孩2.余2.挺6贱支出针变动筝趋势沫 渣29丛2.丢3爽现金镇流量景表蚊 船31纤2.补3.旧1拌流入屈结构搅 若31梳2.总3.悄2菌流出园结构签 碌33矿2.滚3.磨3惰余额秃结构盒 拔35谦2.虎3.豪4唉变动继趋势蹦 自37拴2.导3.轰5胸综合桨分析轮 恢39洲3脆财务剂状况腐综合线分析斑 夸40摇3.望1棉盈利暑能力亿 鲜40棒3.后1.惕1别盈利偷能力扣各项宫指标遣 法41浑3.其1.咐2翠指标吓分析假 渔41闭3.别2范偿债纷能力双 牺42辞3.避2.杨1锁偿债角能力真各项谨指标猴 镇42璃3.怨2.锄2家短期封偿债便能力寻 街44故3.硬2.蛇3叉长期旺偿债况能力挑 甩44泄3.哑3减经营盲管理饱能力弄 邻44践3.裹3.骡1凝经营死管理赤能力笛各项酷指标志 唤44猎3.冤3.弊2拼指标樱分析滚 蒸45慢3.童4嘴现金催流量贡分析则 册46态3.刚4.桥1窝现金眠流量寸分析芝指标矛 台47援3.识4.仙2兽指标坝分析触 厦47溉3.锄5休杜邦怒财务垄分析俘 圣48荷4局财务宰模型恒分析斩 山50晓4.膨1Z店模型胸分析迹 估50贺4.唱2批营运仙资产奇分析默模型个 务51包4.彼3喝巴萨疲利分箩析模眼型姥 伙51予5流财务寺状况冷预警纳和重棋要提犹示爱 朋52惩6位附录岔:财生务报起表间 亦56秃6.乔1迈资产维负债孙表矩 绿56部6.荡2陵利润吹表挪 雨59士6.协3休现金她流量俘表元 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万元朽,应文分配做的普甘通股扶股利励减少正了2紧90敏.0弹2万痕元,半财务伸费用译减少付了1出96耍.8哈2万炕元。皱肝喷行号项目股20仍02阀年殿20暖01垃年郑20翻03深年备定比责分析病环比侧分析啊20跪02廊年竹20爷01坟年鸡20套03貌年揉20帅02因年划20逝01正年及20密03古年丝03羽主营高业务电收入物净额牌30涨,3浑42亭.8衬3羽16支,9叉69谦.7暴6惨58朱,3框30鼠.0数5恩10棵0碎56坝19缸2纲10韵0昼56若34锈4钻14兼投资蝇收益小52条.6阻0冬0.架00匙32汗5.陪62保10皱0辽0厚61症9凤10朴0埋0爷-掘15模补贴盈收入芹0.土00原57皇8.弯55训21劲9.该66摩-猜-拌-远-屯-阵38移16或营业异外收寄入毅83缝.0确0岂6.仓95魂16谎1.汉85搭10寇0估8症19衡5匀10竞0巾8业23羞29隆22验所得躺税返很还帅0.制00塞0.竟00滩0.危00贿-返-性-即-依-粪-烘收入滤总计液30泥,4卡78题.4聪3辫17编,5室55课.2粗6孩59云,0伍37推.1白8攀10症0萝58永19货4微10室0纷58豪33足6然2.寿2.腹5童收入腊变动蜡趋势真单位疲:万饶元丹被20远03累年与岂20愉02赵年比俊较:寒收入统总计拉增长萄了2条8,暑55搂8.未75谅万元充;其牧中主险要是赏:收晴入总誓计增杰加了第28粱,5且58郑.7奸5万苏元,抽收入狭总计舱增加宫了2商8,队55熟8.育75年万元醒,主鞠营业吉务收摄入净悼额增经加了它27我,9馆87健.2振2万过元;宋而所勿得税贸返还辨减少硬了0脚.0争0万讯元,陈营业税外收妹入减徒少了菊-7纽8.颈85践万元炼,补类贴收夜入减桨少了跑-2眨19诚.6打6万搁元。催挂胸妻20蜓03麻年与巡20稻01续年比联较:塔收入颠总计青增长破了4颜1,金48晃1.治92你万元陶;其胖中主址要是旺:收题入总爷计增训加了舍41驱,4雕81交.9李2万久元,争收入棋总计彩增加芦了4陆1,裳48师1.险92梢万元喜,主扶营业阔务收扇入净果额增淋加了旷41机,3山60惨.2连9万嘱元;梳而补鱼贴收屠入减灯少了膏35谷8.嫩89沙万元溪,所猛得税薪返还峰减少驶了0披.0丑0万愤元,乐营业胁外收虏入减消少了抗-1和54源.9薯0万恼元。巨瞎尤2.捏2.小6撤支出姿变动铃趋势衰单位概:万循元倚遇20两03级年与榜20担02涉年比乔较:兴支出学总计逼增长河了2台7,赶23宏0.抵43赞万元雷;其鸣中主稀要是卡:支肺出总呢计增披加了赤27偿,2及30先.4垦3万睁元,拔支出贞总计煎增加菠了2啄7,支23术0.挡43灯万元爽,主堪营业改务成订本增厦加了捧23脸,2虫21虎.5尤5万泄元;玩而存年货跌滥价准并备减净少了拉23腊8.劲97兼万元立,主飞营业衬务税相金及里附加欢减少殃了1而18你.2嗽1万拐元,猪折扣完与折井让减伶少了爆0.映00崖万元米。泛眼鼠叠20拣03辛年与处20闲01章年比参较:摆支出滨总计楚增长伯了3保8,徐29烘0.侄57砍万元斥;其敲中主炕要是景:支朽出总咽计增书加了钩38望,2鸭90辩.5戚7万鲜元,迹支出辫总计贯增加数了3勒8,芦29宜0.残57垂万元止,主蚊营业养务成委本增趋加了耗32白,6丸03喉.8菊5万泉元;饱而财奖务费粱用减果少了拜19热6.列82康万元梁,所牵得税表减少述了1霉46却.8谈8万降元,虎存货狮跌价限准备卧减少暗了6摊5.缺41滑万元隐。愿烈幅2.砖3现籍金流聚量表泉2.哭3.条1戏流入圈结构领单位时:万沃元献行修项目登20辫02碑年饮20委01颈年妻20闭03初年润20努02计年厚20笑01律年拦20骗03默年默01叛销售热商品驰,提诸供劳狭务收栗到的炼现金杯32炊,5冶41校.6所6沾17暗,6闲61预.1舱0凡59顾,0逗57驻.0郑9岁38置.0围1法47宝.7失0眼70枣.3段6毫02范收取季的租通金势12国.2静2屡25羊.6部3唱0.韵00熊0.滥01域0.售07坑0.雕00粗03饺收到胶的增码值税度销项命税额竟和退宜回的哲增值户税款伤0.母00愁0.动00热0.里00害0.谊00厕0.我00疮0.侦00由04参收到精的除奋增值局税外爽的其淋他税吩费返蛋还祸1,关20珍5.河00臣0.弟00答4,繁34滴9.现27悉1.班41姜0.毯00彩5.夫18久05坊收到隙的其桨他与降经营允活动角有关抵的现耍金舟96牌8.醒91籍3,赤05排2.警97盒3,崭03叼3.梢51过1.端13拼8.蝴25售3.具61返06芬(经村营活删动)掌现金锐流入炸小计宰34夫,7渡27基.7也9洗20松,7喉39辨.7乖1妨66撕,4吗39奉.8纹7车40盏.5监6词56筛.0鸽2食79错.1暂6跪16气收回穴投资件所收或到的酷现金盛0.姑00演0.株00比11镜,1舍78警.9镜4馆0.笛00紧0.嗽00有13料.3毙2纪17视分得垦股利绿或利旱润所馒收到稻的现期金花0.膀00择0.锐00历38渐0.虫62梯0.街00讨0.译00猜0.敌45运18号取得乞债券籍利息础收入折所收纺到的潮现金农0.佩00蓄0.灶00铲0.淋00如0.艳00景0.各00刚0.请00向19炕处置中固定拜资产尿,无报形资摧产和据其他沃长期尊资产勾收回州的现惭金净亿额锄3.瓣45烛15梨.9烘0举0.款08姨0.析00阁0.日04卷0.背00比20她收到耕的其树他与赵投资俗活动闻有关候的现砍金血33芒5.抛21创1,拖78崭3.绪18然2,最70腿1.岁08敏0.或39眉4.随82因3.栏22煌21株(投宾资活移动)南现金善流入乘小计扭33乱8.始66乏1,蛛79堂9.宏09亲14根,2暑60割.7都2躲0.退4均4.为86尘16炎.9似9够28些吸收幻权益去性投啦资所环收到双的现剖金律37淘,1康43缎.5冠8获0.耐00置1,册84标1.苗60婆43仔.3按8俗0.吧00创2.蜻19车29请发行备债券谢所收但到的撇现金埋0.丹00蜜0.遮00察0.制00壳0.亭00挪0.效00欲0.追00汉30遵借款户所收田到的氏现金踏12沙,7考71紧.0盈0忽14骆,4狐83糕.6丹0他1,肉21手3.济84可14柄.9盛2浇39豪.1梢2膝1.疲45饺31暖收到店的其送他与呆筹资旁活动锋有关浸的现莫金嫩63嘴9.失45旷0.雀00丛17迫8.肚28橡0.帝75铸0.费00燃0.既21米32尚(筹止资活含动)幅现金昆流入钟小计史50破,5抬54差.0岁3章14沾,4吸83胳.6宫0按3,亮23舟3.赖71鱼59违.0示4营39污.1南2泳3.晌85任现金禾流入荷总计沟85拐,6尝20党.4膝8漂37疤,0岸22私.4赴0够83价,9尼34秩.3荐0撕10婆0抄10发0症10掠0竞阅20盼03三年现交金流史入总犁计:帝83亏,9梨34弹.3夜0万皱元,稠其背中:洗(经胀营活命动)厦现金渔流入导小计舒66招,4迎39应.8腔7万充元,津占7常9.秤16透%;鸣(投涌资活把动)居现金精流入起小计士14用,2飞60咳.7级2万旱元,捆占1渠6.弄99离%;拢(筹里资活邻动)轧现金笋流入共小计名3,废23击3.获71仅万元士,占岛3.立85阴%。厚2.干3.堪2哀流出旬结构灰单位野:万班元比行活项目膛20亩02吉年丧20号01顷年凳20粘03寇年丝20练02步年痛20伍01翠年钻20启03刑年铸07查购买灾商品应接收毙劳务秩支出勉的现嚼金炒21贩,7补26润.3趣5仍12叔,1未07遮.3闻4趋44夫,1多86令.0拆0版32剑.0收0棕33仅.9理0爆52纠.5配0需08食经营扎租赁中所支渣付的旧现金为35掠.8掩4匆-1饱0.舰00耽0.挑00叠0.慌05蛾0.灯03棚0.锋00遇09晓支付壳给职训工以纹及为劳职工植支付终的现妇金恒2,畅46剧2.吩53勒1,垃49拾7.层28咏5,谢11仁4.满98什3.准63脂4.屋19宿6.恳08僚10嫁支付勤的增煮值税济款售1,防93苗2.葵16铲1,铺19丹2.羞44柱0.放00赔2.另85内3.醋34吓0.垒00页11惰支付汽的所扮得税贸款延2,件25弦0.僻00垒98朱9.键44产0.垒00童3.控31斑2.狗77寿0.捡00饥12两支付昼的除滚增值拾税,坡所得乎税以疲外的捧其他船税费奶25逐5.虑84元22敞4.铁06堡3,世92捎3.娃05毛0.嫁38绳0.绘63吨4.塑66丢13反支付虎的其要他与忙经营泽活动兵有关援的现孝金讽3,耻21港6.沸12氧3,闻20疫5.狮81挤5,骄32弟0.蝇65股4.横74岛8.请97梅6.御32隆14隙(经清营活遭动)仰现金双流出灵小计腔31穷,8权78却.8旨3命19统,2绩06在.3注7诊58垒,5往44赠.6讲8脊46始.9贫5蛛53板.7胃7议69道.5红6避22饱构建证固定枪资产奋,无游形资蔽产和吵其他懒长期六资产虚所支秒付的础现金姐7,跨21鸟0.抹25上28胀6.掠88咸11列,8赴29即.7眨9姜10皱.6聚2法0.政8享14懂.0乏6王23荷权益啄性投线资所榜支付村的现纳金止5,邪32系0.百00寸0.抗00晃8,津19出7.鞭31边7.缠83猾0.傅00掀9.高74帆24哄债权盘性投到资所轨支付坚的现昆金源3,物00译0.线00山0.供00墨0.碎00膨4.嚼42睬0.锁00延0.阵00沿25膏支付贷的其富他与蹈投资音活动嗽有关查的现模金肤11振1.网15字1,给39田3.舱82杆0.栽00帽0.泳16庸3.蛇90汇0.摸00俱26久(投灰资活摧动)凉现金恳流出头小计项15断,6养41持.4醋1盗1,童68赤0.森69苦20坝,0贩27遮.1逢0棵23爸.0瞧4锅4.废71研23捡.8泻0饲33忌偿还尚债务刊所支陵付的草现金喇19校,1防14现.6房0刺12主,7趟23债.5尘4炒4,虎31沾3.考84期28伞.1陪5搅35座.6和2假5.留13鼠34父发生矩筹资经费用领所支头付的县现金货29扔3.右61沸17聚.0始1驻0.询00栽0.顷43银0.石05辛0.什00赵35能分配志股利硬或利旬润所引支付育的现言金莫49降9.际48瞎1,始34梅5.谈65耳1,距23节8.骂76区0.溪74渔3.条77型1.膨47鞭36耕偿付喂利息姑所支商付的钉现金挎43套1.以11睁74毅6.挑86低0.调00番0.雀63款2.剂09缎0.鞋00里37保融资碍租赁虹所支臂付的笨现金索0.购00财0.邪00洁0.兆00倡0.录00洗0.决00困0.贴00皇38繁减少缴注册我资本业所支疯付的想现金券0.惹00刷0.挣00胶0.且00喷0.胜00寻0.机00位0.言00何39帮支付系的其池他与荡筹资哄活动阶有关陆的现给金申42月.9冶5析0.兆00叹40身.4吗1舟0.其06巾0.要00付0.拜05句40康(筹家资活臭动)以现金伙流出磁小计花20肚,3谨81陕.7穷5徐14今,8诸33阶.0接6重5,孩59跃3.扔01我30贩.0肾2呆41哗.5清3遗6.累65秃现金傲流出不总计纲67床,9寿01盼.9博9糟35辆,7笔20艳.1饰2砖84讯,1煌64壮.7射9录10打0突10间0灵10备0胖霞20连03耕年现袍金流兼出总创计:气84锦,1念64摄.7务9万仰元,告其恶中:头(经庄营活奏动)肤现金残流出填小计镜58怨,5真44皆.6没8万背元,集占6梁9.维56糊%;蜘(投舍资活开动)严现金天流出交小计捷20幅,0应27阅.1犯0万腊元,充占2造3.溪80恩%;你(筹础资活恢动)鸦现金午流出秘小计银5,苏59旋3.川01诞万元呀,占点6.僚65筝%。眼2.古3.萝3范余额戒结构掌单位搅:万暂元漆行轿项目缠20姨02淹年宗20毕01拢年盲20香03五年相20义02丘年肺20翼01扯年俊20杠03章年斥15叉经营皱活动昌产生宇的现猎金流须量净缘额炭2,奖84沃8.刘96遣1,曾53踪3.刷33灭7,闹89盒5.厘18通16奸.0屈8生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