《增值税进项税额累算调整表》填表说明

PAGEPAGE1《增值税进项税额累算调整表》填表说明第一篇：《增值税进项税额累算调整表》填表说明《增值税进项税额累算调整表》填表说明1、表中各月的第1、2、4、5、7、9栏：根据当月《增值税纳税申报表》的1、5、7、8、12、14栏内容填写。2、表中各月的第6栏=对应月份（第3栏+第5栏）/（第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）；3、表中各月的第8栏填写对应月份能准确划分予以抵扣的进项税额，如：同时用于应税与免税项目的固定资产的进项税额、能准确划分只用于应税项目的进项税额等。4、表中各月的第10栏填写对应月份能准确划分转出的进项税额，如能准确划分只用于免税项目转出的进项税额、红字发票转出进项税额、纳税检查调减进项税额等。5、表中各月的第11栏：根据当月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“免抵退税不得免征和抵扣税额”填写。6、表中各月的第12栏按以下公式计算填列：每月取得无法准确划分按比例计算转出的进项税额=当月取得的无法准确划分的进项税额×（当月申报免税销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）/（当月申报按适用税率销售额+当月申报免税销售额+当月申报“免、抵、退”销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）；当月取得无法准确划分的进项税额＝当月全部进项税额－当月能准确划分准予抵扣的进项税额－当月能准确划分转出的进项税额；即12栏=（第7栏-第8栏-第10栏）*第6栏。在填写本表时，如企业未按上述公式计算当月按比例计算应转出的进项税额的，或计算转出额有误的，应以各月实际已申报的按比例计算进项转出额填写。7、“本年合计”的第6栏=（“本年合计”的第3栏+第5栏）/(“本年合计”的第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）。8、“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”=（“本年合计”的第7栏-第8栏-第10栏）*“本年合计”的第6栏。10、“全年应调整进项税额转出额”=“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”-“本年合计”的第12栏。第二篇：《增值税进项税额累算调整表》填表说明《增值税进项税额累算调整表》填表说明1、表中各月的第1、2、4、5、7、9栏：根据当月《增值税纳税申报表》的1、5、7、8、12、14栏内容填写。2、表中各月的第6栏=对应月份（第3栏+第5栏）/（第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）；3、表中各月的第8栏填写对应月份能准确划分予以抵扣的进项税额，如：同时用于应税与免税项目的固定资产的进项税额、能准确划分只用于应税项目的进项税额等。4、表中各月的第10栏填写对应月份能准确划分转出的进项税额，如能准确划分只用于免税项目转出的进项税额、红字发票转出进项税额、纳税检查调减进项税额等。5、表中各月的第11栏：根据当月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“免抵退税不得免征和抵扣税额”填写。6、表中各月的第12栏按以下公式计算填列：每月取得无法准确划分按比例计算转出的进项税额=当月取得的无法准确划分的进项税额×（当月申报免税销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）/（当月申报按适用税率销售额+当月申报免税销售额+当月申报“免、抵、退”销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）；当月取得无法准确划分的进项税额＝当月全部进项税额－当月能准确划分准予抵扣的进项税额－当月能准确划分转出的进项税额；即12栏=（第7栏-第8栏-第10栏）*第6栏。在填写本表时，如企业未按上述公式计算当月按比例计算应转出的进项税额的，或计算转出额有误的，应以各月实际已申报的按比例计算进项转出额填写。7、“本年合计”的第6栏=（“本年合计”的第3栏+第5栏）/(“本年合计”的第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）。8、“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”=（“本年合计”的第7栏-第8栏-第10栏）*“本年合计”的第6栏。10、“全年应调整进项税额转出额”=“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”-“本年合计”的第12栏。请于20XX年2月17号前将累算调整表（2份）交回税管员。同时附上20XX年1至12月增值税纳税申报表主表、附表二、附表五、及各月已抵扣固定资产进项发票、海关代征进项发票各一套。资料要按月装钉好。（复印件要盖上公章和复印件与原件相符章），累算调整表的电子数据也要拷过来。计算出来的“全年应调整进项税额转出额（正数为调增进项转出额，负数为调减进项转出额）”经税局确认后申报在所属期20XX年2月增值税纳税申报表附表二14栏。注意：如20XX年全年都无转厂出口且无视同内销补税的，无需提作调整，也无需交任何资料。第三篇：评审表填表说明评审表填表说明1.本表装订规格为A4版面，统一使用A3纸双面打印，竖装。可用小四号宋体填写并打印，复印件无效。或用钢笔填写，字迹要端正、清楚，不得涂改。本表为中华人民共和国人事部制定的标准格式，任何部门、单位、个人均不得擅自改变排版格式、内容、增减页码、表格栏目。2.本表仅供申报专业技术职务任职资格使用。1-7页由申报者填写，9-10页由申报单位人事部门填写，第8页、第11页个人和申报单位不填写。3.最高学历：“毕（肄、结）业时间”应将非选择项用笔划去。4.懂何种外语，达到何种程度：应写明掌握外语的读、写、听、说及笔、口译能力。5.现任专业技术职务及任职时间：指申报人在本工作单位担任的技术职务和起聘时间。6.现从事何种专业技术工作：指申报人目前从事的专业技术工作内容。7.专业技术职务任职资格（取得时间及审批机关）：填写申报人现已取得的职称、时间、发证单位。8.学习培训经历：指申报人参加工作前后取得的所有学历，及各种相关培训。9.工作经历：指申报人参加工作以来所服务的单位及专业技术工作经历。10.任现职前主要专业技术工作业绩登记：指取得现职称前的技术工作业绩，如20XX年取得工程师或助工职称，则在该栏填写20XX年以前的技术工作业绩。目前无职称的，该栏不填写。11.任现职后主要专业技术工作业绩登记：指取得现职称后的技术工作业绩，如20XX年取得工程师或助工职称，则在该栏填写20XX年以后的技术工作业绩。首次申报的，从毕业后正式参加工作时开始填写。12.著作、论文及重要技术报告登记：指任现职称后撰写或发表的文章；注明发表时间、刊物名称、刊号、独著或合著第X作者；有无出版、登载获奖或交流情况。13.及任职期满考核结果：指单位对申报人任职期内政治思想表现、专业技术理论水平及工作业绩进行综合考核后的评语，重点体现理论水平、工作能力及业绩，如培训情况、论文撰写或发表情况，完成的主要技术工作内容、效果、获奖情况及在项目中所起的作用等，并由单位或部门的考核负责人签字。若在任职期内工作单位有变动，应提交原工作单位的业绩证明或考核证明。14.基层单位意见：单位在申报材料正式上报前，应将《申报评审专业技术职务任职资格人员简明表》在本单位张贴公示7天以上（含7天），群众无异议的，方可上报。所在单位必须在该栏填写推荐意见并注明“经公示（公示期为XX年XX月XX日至XX年XX月XX日），材料真实，符合XX职务任职资格申报条件，同意推荐。”最后由单位负责人签字并加盖单位公章。不得涂改。12.主管部门意见：（1）由申报单位的主管部门签署意见并加盖单位公章，区属单位应由区人事劳动局职改部门填写意见并加盖单位公章。（2）无主管部门的单位，由申报者人事档案管理部门（如市、区人才交流中心）证明其人事关系并加盖单位公章。（3）人事关系不属我市管理的外地流动人员，该栏备注“XX同志属市外流动人员”，加盖工作单位公章，申报时要按有关规定提供合同、交纳社保及学历的有效证明材料。（4）人事关系属我市管理的市内人档分离人员，由现工作单位负责申报推荐，由人事档案实际所在单位证明其人事关系，在该栏备注“XX同志人事档案在XX保管”，加盖单位公章。13.专业技术工作业绩填写内容较多时，可安原格式另加附页，竖装。第四篇：增值税、销项税额、进项税额增值税定义增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。中国自1979年开始试行增值税，现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。从计税原理上说，增值税是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。公式为：应纳税额=销项税额-进项税额不含税销售额=含税销售额/（1+税率）应纳销项税额=不含税销售额×税率比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。{增值税应纳税额的计算}1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,你得明白什么是增值税.我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制.企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有17%的,有13%的,有6%的等等,这就是增值税的销项税,然而你购进货物时,对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人),这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额,销项税减进项税就等于你当期应交的增值税.这就是抵扣.增值税是价外税.举例:如某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。加工后卖出，不含税价20XX，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起90天。认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。销项税与进项税开出的销项税是向客户收取的增值税，进项税是自己购货付出的增值税。销项税减进项税的差额向国家申报缴纳，也就是应缴增值税。当月的进项税金大于销项税的可以留到以后月再抵扣。销项税与进项税的关系会计分录1.销售一批产品货款60000元增值税1020XX货款存入银行2.购买一批产品货款60000元增值税1020XX以银行存款支付1、销售货物发生的税金-销项税发生时在贷方借：银行存款7020XX贷：主营业务收入60000贷：应交税费应交增值税销项税1020XX2、购入货物时的税金--进项税发生时在借方借：原材料60000借：应交税费应交增值税进项税1020XX贷：银行存款7020XX由于进、销两税相等，因此不用交税，如果销项大于进项，就要交增值税，如果进项大于销项，就留作下期抵扣。1、增值税的税率大都是17％，还有部分是13％的；小规模纳税人有4％和6％的。2、假如有一个企业是一般纳税人，销售货物和购进货物其销项税和进项税都是按照17％的税率计算。3、举例：这个企业销售不含税价80万的货物，因计算的增值税额为13.6万（80万*17％），这个13.6万就叫做销项税额；假如购进这批货物为70万（不含税），计算的增值税为11.9万（70*17％），这个11.9万就叫进项税额。它们之间的差额即小项税额扣除进项税额就是应交增值税：13.6-11.9＝1.7万元。什么是销项税额？纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额的计算公式：销项税额＝销售额×税率什么是进项税额？纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10％的扣除率计算。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率4、对增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依10％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。5、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10％的扣除率计算进项税额予以扣除例：我刚进一家公司其公司是增值税一般纳税人其财务把各月的预存入纳税专户的款（都大于当月应纳税款）当作已交税款计入应交税金的借方科目了我现在接手该如何处理其业务呢，且公司原税务专户没有进入公司帐务合算。问题回答：你先根据应交税金明细帐统计一下,弄清楚有多少笔这样的业务,金额是多少,然后写个调帐说明,表明要调整业务的凭证号,根据说明进行调整.借:银行存款-税款专户(蓝字)借:应交税金(红字)然后根据各月的缴税凭证:借:应交税金贷:银行存款-税款专户你说的税款专户未纳入财务核算,我认为不可能,如果没有纳入的话,那应交税金的借方发生额怎么记的帐啊?也不平衡啊?每月存入专户的款是哪里来的呀?第五篇：增值税纳税申报表填表说明增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)首先，点击左侧“增值税”税种，在图示展开的子菜单中点击“增值税纳税申报表”。本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。填表说明：1.本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。2.本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。3.4.5.6.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。本表第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7行的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。7.本表第2行“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5行的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。8.本表第3行“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5行的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。9.本表第4行项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第6行的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。10.本表第5行“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第14行的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。11.本表第6行“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第13行的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。12.本表第7行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。13.本表第8行“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18行的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。14.本表第9行“免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18行的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。15.本表第10行“免税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18行的“免税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。16.本表第11行“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金?应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7行的“小计”中的“销项税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。17.本表第12行“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金?应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表二》第10行中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。注：第11行和第12行与附表一、附表二的关系必须相等，不允许有误差，有误差的调整附表中的明细数据。18.本表第13行“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金??应交增值税”明细科目借方月初余额一致。网上申报填写时，这部分数据直接从征管软件中读取，不允许企业修改。19.本表第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减本期进项税额的数额。该数据应与“应交税金?应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表二》第11行中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。20XX表第15行“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。21.本表第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写本期税务、财政、审计等部门检查后下达的处理决定文书上注明的纳税检查应补缴入库税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。22.23.本表第17行“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。本表第18行“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人,本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。24.本表第19行“按适用税率计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。25.本表第20XX期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金??应交增值税”明细科目借方月末余额一致。26.本表第21行“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第12行的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。27.本表第22行“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第13行的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。28.本表第23行“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。29.本表第24行“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为内各月数之和。30.本表第25行“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。网上申报填写时，这部分数据直接从征管软件中读取，不允许企业修改。31.本表第26行“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金??未交增