Slfofh企业财务管理制度一

生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。－－泰戈尔一、总则为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，健全现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，规范企业财会工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等，制定本管理制度。财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。财务管理上要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累。二、会计机构与会计人员企业设立财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。星外财务蛋人员扫应当停保守郑企业衣的商愤业秘云密和君财务累信息同。除绑法律列规定袭和企奴业主舅管同趴意外音，不桐能私菜自向渠外界主提供奋或者批泄露恶企业钉的财殿务信嘴息。盐更财务主部经果理的今主要冈职责运是：随露1、分主持役财务众工作鼓，完体成各槽项会倒计业理务工织作；逆嗓2、眯制订机财务跟计划惠，搞考好会星计核垦算，咱及时邻、准土确、根完整丘地核蒙算经填营成彩果、列定期遣提供撇数据闯、资乖料和厦财务炕分析物报告阿；猪胡3、知负责偏编制旺会计蔽报告课，主爷持清仁查财隆产；捏敏4、探执行格财经利法令岭、制炮度、储决定恭，坚属持原外则，壳增收拴节支想，提袖高经录济效可益；绢租5、锦制订办企业收财务角预、在决算假方案划，提侮供本稀年度点财务跃及分龄析报承告，富同时缝提供戚次年歼的财降务预薯算报蛾告；然饶6、例组织矩监督区财务夜预算裙的执植行情阵况，辩定期桥向企棵业主京管提魔交财以务预扬算执闷行情敬况报统告；股壁7、杠组织锋制定理企业叶的年止度、脆季度饺财务捆计划型；钩圾8、四组织巨进行遍必要絮的财捆务预瞎测和益风险泊分析好，组墨织资滑金筹爹措；洽舍9、蹈进行竞成本禽费用岩预算贤、计孙划、蜓控制仰、核讲算、舍分析父和考吹核，回督促月企业汉有关名部门户降低神消耗鲁、节植约费汉用、幸提高社经济符效益秘；申绞10她、加共强企骂业的受资金岭运用话管理迈，并狐组织贴制定泪相应缴的管袖理细蛙则；倒趁11厉、建罪立健艺全经邮济核船算制枕度，海组织痰监督别企业夸的财管务运沙行状碗况，浙组织殃定期逆、不眯定期俩的审咐计、乐检查棉工作董；桐犹12皱、完晓成董水事会累、总嚷经理域交付道的其久他工涌作；暖贴13虚、监界督检女查资野金、她费用恒开支震及财炊产管尘理，猪严格览审核舟原始丈凭证砌及账如表、恼单据范，杜奸绝贪免污、普浪费稠及不爱合理祝开支手。槐证会计培的主曾要工谱作职点责是疏：跟可1、甩按照料国家留会计顽制度谷的规技定、朗记账万、报访账做视到手芬续完盖备、堵数字窑准确房、账愉目清崇楚、让按期搬报账调；惠手2、滑按照雅经济悲核算阴原则长，定防期检侨查、她分析衰公司违财务咽、成胞本和孔利润裂的执摩行情疤况，棉挖掘洲增收耗节支练潜力射，考秘核资保金效贞果，爷及时急向财距务经兔理提猫出合孟理化踢建议废，当舞好企甘业参丰谋；司去3、夺妥善瓶保管桌会计后凭证楼、会专计账福簿、疤会计软报表蔬和其拨他会要计资城料；裂深4、榨完成房财务勺经理杆交付嘉的其费他工驳作。到薯出纳哑员的胖主要弓职责炮是：启糖1、塌贯彻日现金慧管理牲制度允，把堡好现柳金收蚀支关文，根组据稽及核人茅员签详章的恒凭证甜复核阀，办刮理款区项收唤付。置库存坚现金傻保持膊在规臣定的歼限额怒内，毛超过仅部分债要及炭时存先入银邻行。借不得赶以白柄条抵东冲现圾金，阅更不桥得挪葱用现啄金；兰细2、衔及时估办理闲银行帆结算遭业务岸，随鸭时掌饮握银贺行存壮款余就额，讯不准由签发冠空头往支票欺和远餐期支惨票，匙不准迟出借豪银行摇账户稼；烧访3、区建立蚁健全剃现金丝、银阶行各信种账百目，匙根据及已办道理完精毕的弱收付奇款凭贡证，律逐笔凉顺序胶登记沫现金额日记舅账和狼银行柔日记拼账，逼并结久出余护额。珍现金杂账余站额要格每日伸与库日存现韵金核灯对，梁做到复日清抗月结桃；精气4、漫妥善都保管始各类处空白护支票富、空洒白收臂据。莲严格霉按照救规定研用途渡使用航，要悉设立堂专门西的登齿记簿质登记愉，认贪真办活理领呈用注缎销手月续；的扛5、让配合服会计架作好弊各种励账务封处理炮、编遵制未秃达账腾调节云表；信毛6、词完成业财务沙经理朽交付黑的其拍他工颜作。停夺财务劈人员程都要叫认真瓦执行虽岗位妙责任脚制，阁各司慈其职粒、互蒙相配没合，迟如实证反映溪和严愚格监竹督各督项经眨济活泰动。此记账室、算监账、汤报账导必须康做到照手续栏完备贤、内滩容真态实、毙数字课准确询、账蔬目清限楚、肾日清俩月结钢，按槽期报血账。虹晓各级咐主管贷必须袭切实遥保障仙财务饲人员膜依法献行使秩职权哑和履揉行职狡责。贱均财务宵人员亲因故哀调职逮，必具须与箩企业摘指定确的接鼻替人轨员进固行账朴务移椒交，皆且要伞一切联手续刺完备卫，账环务清弟楚后贿，方菌可调想职。蛮移交芒人员伙在办育理移仆交时燕，须收编制嫁移交败清册长，要伸按移域交清乐册逐稼项移谢交，与接替起人员逼要逐立项核仰对点告收，载交接毫完毕普后，上交接唉双方康和监彼交人刑在移浪交清叛册上思签名枣或盖值章。袖圆三、绞会计绿凭证妄和会技计账宏簿母楚1、钳企业广必须伐按照链规定无正确蛙使用胀会计巨凭证刺，合驳理设委置会智计账显簿，芝全面问、系岔统、提连续上地记撇录企趴业的找各项稳经济灯业务侵活动繁，及秃时真皇实地复反映尝企业狗的经添营成圆果。塘压2、奏企业晋必须截使用挺财政汪局统逝一监添制的按会计顿凭证苗、会财计账图本、剥会计泽报表灾，保柄持统深一和笋规范闻。池贪3、册财务状人员伐填制墙凭证闯、登型记账崖簿，米必须己严肃桶认真羊、正沟确及伯时，猫做到杂内容组完整邮、数岩字正商确、声摘要旅简明桂、字淘迹整雕洁，纠不得挺潦草幅、模笼糊；微发现筑差错井应及周时查股明，典并按叔规定拣进行杂更正矿，不闯得任杏意涂辆改，必更换挠销毁风凭证织账册更。寿伸4、贩填制与会计睁凭证喊和登抱记账巡簿，务必须外用钢倡笔或团黑色粒签字印笔填御写，竿不得胃使用面铅笔勤或圆陈珠笔故，划母线、性改错其、冲偶账时菜可用冬红墨肃水笔数。沙贵5、再记账视凭证答和账帖簿上谱的会李计科您目和乓子细饰目，猪以及伞往来隔账户郑的名荒称，着必须吸用全赛称，窝不得牛随意但简化罚或用战代号储。则蔬6、醒制记千账凭杰证必闸须附狗有合塑法的居原始揪凭证戴作为效依据敲，各胃种原膊始凭呜证必孝须内营容真亏实、播手续置完备涂、数项字准约确。例对结渡账和浆更正撇错误朱的记僻账凭梨证，蹈可以改不附匆原始勒凭证四。杜败7、贷各种杨空白疮支票秃、发室票、翠收据才，都宾应指血定专找人保休管，冈并设体立登珍记簿房，登碗记领咬用日没期、暑数量弯及起棉讫号勇码，令并由伸领用菠人核玻实签望收，惯防止隔丢失谣。理漫8、紫企业漂必须惜设置溜总账避、日差记账怕和明页细分赞类账战等，携并根凭据业斧务和谅管理勇的需棒要，瞎设置员各种包辅助冈或备侵查簿卸。裕河9、摩启用派会计锁账簿裂要在道会计钥账簿界上写贵明公骂司名会称和趁账簿挪所属棕年度妙，账间簿内询的办“蓄账簿粒启用毒表粮”量要填惜写齐灯全。拍被10摄、登斥账必坊须根铃据经糟过审黑核无砌误的氧记账淘凭证轿进行缸登记阔，每址一笔往账都愈要记让明记阿账凭树证的狂日期该、凭傲证号敢码和膝经济轮事项恳的摘灯要。贯登记青账簿音应按貌凭证扛日期签和编件号的俘顺序慕记账味，不耗能前桶后颠证倒，笔不得毙跳行吹、隔颤行。闯叛11府、各苹种账沙簿在洋记账牵完毕栋后，饲必须湿结出码余额色，按经月进否行核路对，尺保证初账账软相符佳、账映表相纳符、绒账实明相符破。弟林12丈、记鲜账凭村证及先账簿粗，都息必须郊定期依按日焰期及导编号糠顺序舍装订表成册爹，加斑上封走面，伟记账咸凭证没上注多明年盆度、敏月份细、起测讫、酬号数山、分学册号喊数及渠财务兰主管捧人员冬，逐吗册编誉号，睬交由亚专人幻登记尽会计胶档案瑞目录截簿。盏念13发、会盐计凭以证、家账簿雪和报专表，杆是企论业的靠重要厦档案挽，必宁须指班定专孟人妥喊善保技管，微做到旬完整铜无缺泉、便迟于调崭阅，希无关悲人员育未经牧财务肠经理炭及企讯业总超经理哥及企围业总罗经理絮同意升，不众准任绞意查竟阅会能计档锋案。德未经景财务详部经总理批丹准，悦不准烧擅自猛复印案或外北借。辛树四、齐资金毅筹集亮与资淡金管婚理信防1、蛇资金筑筹集收是企魄业财超务管梢理的吹重要类任务拢，是强财务灶管理艘的起倒点。里企业供根据陕发展震的需辣要，模应对柴资金梳的需馆求进着行预被测，足编制财年度榜资金锋使用蛙计划冤，同兵时，弃对资秩金成供本进些行分隙析，追并根印据可厘能选贷择最唱佳的佣筹集体方式但。稿暂2、拉企业剥应当惨按照萍法律访、法宰规和蚁合同想、章舰程的筑规定印，及贷时筹无集资算本金临。资拣本金罚可以抖一次怠或分删次筹齿集。泽投资嚼者未烧按照窑投资礼合同昨、协占议、师章程炼的约获定履奴行出珠资义前务的疤，企称业或批其他舞投资丹者可累依法撑追究仙其违纳约责兰任。据美3、闻企业食在筹枝资过垄程中寺，吸酱收投沙资者馅的无送形资塘产（帐不包贩括土狡地使链用权圾）的脖出资跃不得里超过凤企业建注册逗资金轮的2浊0%呀。因训特殊询原因纺，需骄要超叹过2招0%慈的，以须经摔工商等管理监部门库审查塞批准趋，但也是最扔多不律超过顾企业早注册韵资金挎的3童0%则。企陶业不着接收慈投资穴者已肆设立垫有担晕保物枪权及吉租赁惠资产来的出皮资入死股。昆蜓4、片企业锅筹集垦的资改产金辉必须迁由中冰国注办册会搂计师已验资由出并万出具喷验资帖报告那，由售企业馆据以呢发给刘投资剩者的葡出资瞒证明贫书。嫩誉5、南企业膨的资摔本金壶在生邪产经志营期猫间内些，投伍资者汽除依轰法转跟让外欢，不欲得以猫任何秋方式巴抽走阅。投葱资者拾按照撕出资榴比例膜或者怀章程被、合痒同的刊规定然，分木享企撇业利续润和层承担视亏损岛。更辅6、斧流动贞负债煌是指乔在一槐年内总偿还搏的债椒务，绩包括乒短期斯借款掏、债顷券、鬼应付仆票据威、应槽付账佩款、付应付轿工资富、应印交税陶金、寇其他冒应付醋款、室预提可费用胳、应本付福祝利费情用等誉。长帝期负转债包运括长作期借再款、咳长期软应收软款以蜜及一额年以松上的间企业镇债券细。祸妥7、冬企业排的各简种负种债应县按期妇偿还碌本金主和利戒息，准若因仅暂时亿困难伸需延忠期还划款的银，应浇向债鼓权人担提出付延期亡还款抓计划粥，经纲同意昏后办餐理有孝关手各续，粥以维兆护企跌业信次誉。训如发伸生因谎债权市人特盟殊原案因确洪实无峡法支思付的闹债务港，计猾入营嫁业外制收入善。冬三8、店应付箱福利伤费，西按有预关规行定的鱼比例股从工透资总雕额中虑提取篮并计搬入当已期成迷本费济用的融流动鸟负债镜。抗暂9、广银行熔账户寒必须浪按银谷行的晨规定售开设悉和使岸用，顽银行少账户虹只供银企业殊经营涌业务挣收支互结算炉使用码。严租禁出庄借账绒户供祸外单雨位或茅他人混使用式，严伪禁为屈外单煎位或猎个人刃代收妨代支渔、转靠账套华现等灰。涉佳10剪、银裂行账羞户与运账号录必须本保密犯，非裤因业狂务需樱要不库准外欧泄。忽同时胀，银神行账集户印鬼鉴实绣行分胃管并学用制挺。财戚务专派用章仰由财擦务部痛经理互或主钓管会律计保黄管，扑私章顿由出乌纳保软管，避不准埋由一颗人保脾管使计用，竞保管段外出答时可负委托甲他人扬代管嚼。规悬11踪、严柴禁任五何空汇白支顶票未欣用先后盖章申。使侍用时映必须神填最箭高限广额、饱日期隆、用料途、终领用帆人签栗名等弱。度喂12挑、银否行收蹈支款喇项，欣应按搜业务馆发生显的先昆后顺趟序逐性笔登吐记银绿行存宣款日傻记账爪，不塞准多卫笔汇削总记喊账，浅也不表准以茄收顶魔支后翁记账滤。企贫业应虎按月丘与银黑行对绵账单左核对踩，未渐达账度项，揉应编法制调稼节表妥逐笔宴调节衫平衡孕。焰音13秩、办候理信透汇、挪电汇傲、票悄汇、税转账糖支付赞等付毁出的岸款项尺，一吼律凭安领用倍支票患审批三单办供理，墨领用遵支票耳审批偿单应慰随付沉款凭岸证一拣并入层账。宁到14陷、企摘业必侵须严凉格按悬照国御家规背定的些现金舱使用着范围共，控获制现尼金的绿支出昆结算哲，一胡般不冰直接症支付番现金遭。一谎切现突金收票支，肌必须疗有合啊法的鉴凭证用作依夕据。盯红15衰、现矿金日舌记账潜必须钱设立饺固定院账本习，严刺禁有它账外朴账，状严禁撞私设灰小金唉库。瓦第16捞、企申业财脂务主异管每烂月终损必须椅会同炊出纳淋员盘肢点库他存现店金，切保证勉账实瑞相符斥。骡桶17较、严纲禁将毒企业育公款送存入筹私人畅账户卸或以趋私人拥名义悉用企洗业公给款购爪买股违票、厉债券割，以释及以御私人伶名义毒用企节业公界款进奉行其采他经刃营活把动，捐违者骆以挪堤用或悟侵占花公司词资产食罪论什处。攻石18亏、严杯格控泉制员绿工临撕时借耀款。脾员工阅临时够借款估，主短要用端于出他差、盾购买妙公用代物品呼、业垂务招碗待费舒。私省人借粗款一设律禁感止。死批19质、企暗业应逆建立峰资金郊运用率及回勤笼情岭况的衣跟踪惨制度紧，要贴及时辉清理展债权谷债务北。到录期的府债权皂，要也督促衰有关旨人员寻及时壮催收股，发晕现问鸟题，胸应及暴时研抹究处粗理，星并上杀报企跳业财懒务部秒备案丧。住骂20罗、企刚业必标须加臣强对正发票递的管近理，程要有停专人士负责恨对发修票的翅保管三、登董记、欠领用悼清理仇、核疲对工壳作。赔已开反出的豆发票置，要录及时喷交付担给对烘方；植严禁纤为其呼他单搜位和夏个人达代开辫与企跪业业掩务无史关的纷发票把，否位则对晴当事预者处商以发拔票面碍额3辱0%惨以上惩的罚帮款，仍情节胸严重翁者要塌追究倾法律虎责任区。终杂五、涂流动愉资金邻的核塘算六脾1、喇经管喊债权未（应把收账御款、丘应收俘票据主、预方付账量款、盏其他贿应收庙款）撇账目裁的财植务人靠员应拥经常域清理央各账刷户款宏项，猜定期谁与有采关单薯位核咬对余昂额，杜经常斥向部祝门主辫管汇处报债狼权清茎理情邻况，格督促仁经办燥人员狼及时泉结清封和收拾回债暑权。京勤2、再企业长应按惨当年建未应适收账豆款、居应收便票据帽、预叶付账课款等槽应收房款项弓的余网额计击提一斑定比雁例的掉坏账昆准备嘉金，舱纳入众管理辣费用侧。碌桨3、拳企业快应根疗据国旅家统肺一规宝定确烫认坏有账损伤失，胶即：浇因债稿务人六破产科或者臣死亡闯，以醉其破绘产财速产或侄者遗局产和佣担保吐人清年偿后成，仍由然不另能收滔回的猫部分帽。其堡次，银因债姻务人献逾期乒未履雄行偿肥债义忍务超屯过三眠年仍复然不敲能收唤回的伍账款回。壁脏4、龙严格忧坏账暮损失炎的控济制及侵审批奥程序值。企洽业若眯发生况坏账革损失翼时，份应先林书面简报