财经法规与会计职业道德第三章讲义新按X年教材

第三章税收法律制度（根据2023年教材编制）本章考情分析最近5年题型题量分析分值2023年2023年2023年2023年2023年单选题7题7分4题4分8题8分9题9分11题11分多选题7题7分3题3分8题8分8题8分8题8分判断题6题6分4题4分6题6分8题8分9题9分合计20题20分10题10分22题22分25题25分28题28分本章教材篇幅较长，处处是考点，处处是重点，大多数考点需要考生在准确理解的基础上准确记忆。从2023年和2023年的考题来看，增加了部分计算题，难度有所上升。2023年预计考试分数在25～30分之间。第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准（即：法律规定标准），无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。税收是政府收入的最重要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念，属于财政范畴。税收的定义可以从以下三点来理解：（1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。（只有国家才能征收；政府机器需运转，需加油）（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。（3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。2.税收的作用（多选）（主要形式重要手段两维护）税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和维护国家利益等方面的作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式税收组织财政收入的作用主要表现在两个方面：一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定；二是税收的源泉十分广泛，能从多方面筹集财政收入。（2）税收是国家调控经济运行的重要手段国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。（3）税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证在国际交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。（2023年判断题）任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。（）答案：错（2023年）下列有关税收的定义的说法，不正确的是（）A税收是政府收入的最重要来源B税收和国家存在直接联系，两者密不可分C税收是一个分配范畴D税收是以居民为主体的分配关系【答案】D【解析】税收是以政府为主体的分配关系。（二）税收的特征税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。1.强制性。强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。2.无偿性。无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。它是区别于其他财政收入形式的最本质的特征。它体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。3.固定性。固定性，固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，不能随意变动。包括时间上的连续性和征收比例的固定性。（11年考题）在税收特征中，据核心地位的是（）A无偿性B有偿性C强制性D固定性答案：A本题考点：税收的特征（三）税收的分类我国的税种分类方式主要有：1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。特征：间接税、对物税、比例税，计税依据是流转额纷（解剂释1碗）蹦流转矛额假具体涛包括船两种冻：一兵是商售品流建转额元，它姻是商唤品交最换的监金额引。对浩销售火方来表说，惩是销洲售收梳入额碰；对妖购买摇方来阔说，茧是商暗品的拌采购懂金额好.二够是非亿商品翼流转劣额，支即各模种劳抖务收覆入或辰服务阅性业枣务收课入的它金额急。留详（2薄）所凯得税拼类（突收益捏税）拥——抽以各服种及应纳习税瓦所得骡额为竞课税黎对象裳（企眠业所肥得税前、个洲人所忙得税扎）。趁箭特征律：可异直接航调节疲纳税毕人收锻入，啄发挥简其公枕平税蛙负、尝调整泽分配晶关系舞的作易用景（解页释2虑）应骂纳税抓所得愁额祸仙（3温）财涉产税权类—纯—以纵纳税鲜人所糖拥有牵或支稳配的虫财产笋为课俗税对致象微（房难产税货、车布船税押等）弊。卸乱特征阴：可青为地袍方财劣政提岭供稳刃定收旁入来怕源；敞可防腥止财勾产过垃分集原中于像社会摊少数个人；疫便于耗因地体制宜朱进行铜征收喉管理荒茶（4情）资问源税傲类—葛—对夕境内卵从事议资源熔开发目的单排位和衔个人脉征收邪的一童类税暗（守土地存增值亦税、脱城镇紧土地去使用串税等敬）。悬故朋特征转：只姓对特鹊定资栽源征漂税；弊具有腔级差链收入薪税的还特点麦；实惹行从原量定姿额；缸属中寺央和捐地方佳共享殊税现（5川）行顶为税千类—尊—以新纳税葬人的白某些宫特定董行为原为课立税对水象（痒城市血维护败建设容税、浑印花滑税等六）。失容特征撤：特碎殊的渔目的春性；鲁较强爆的政霸策性产；临饿时性挣和偶呆然性枪；税诸源的栋分散唤性死棕（峰5性储）搭（2唱01是1年烧考题秘）盼下列某税种鲜中，用属于滑行为尝税类段的税楚种有正（套）尘A增局值税疑B印牢花税歼C关星税D吵资源插税妻答案漏：B语族峰本题膀考点扮：嫁行为疼税携的分塌类。钻2血.按赏征收钱管理瘦的分残工体余系分拘类，捞可分怎为工饼商税乓类、辜关税敲类。尿贩（1蜘）工铅商税阀类—妈—由甩税务贴机关尊负责酒征收拿管理常（绝脸大部禾分）瞎。烦品工商器税收昂是指舰以从忍事工遵业、倚商业慰和服势务业历的单写位和舞个人锄为纳滑税人符的各勺种税伪的总钟称，铁是我烂国现惩行税寻制的谈主体郑部分伴。具蔽体包在括增沸值税恐、消估费税复、营侄业税串、资凭源税拦、企杜业所会得税缩、个话人所叠得税韵、城淹市维帽护建设设税哭、房典产税闹、土躺地增幻值税纤、印稿花税护等。歪级（2元）关销税类弄——送由海捕关负彩责征跨收管怨理（梨进出亚口关抖税、累进口闷环节麦增值践税、葱消费址税等扬）。唱古关税廊是对裙进出三境的跪货物管、物港品征唐收的川税收蜘总称宋，主肤要是第指进由出口洞关税真。关扩税是及中央命财政古收入机的重衡要来胸源，索也是赌国家节调节炮进出军口贸仆易的薄主要瞧手段竿。智（提中示）鸡用功“填排除暖法岁”索记忆鸣，除象了多“扯关税修”六，其意它就糊是茶“谣工商韵税类沫”氏。哈递3.叫按照羡税收版征收略权限景和收顺入支译配权荒限分兵类，旬可分旦为中障央税贷、地之方税奴和中祸央地揉方共结享税单。傍请（1造）中卫央税佳。属油于中食央政泊府的丹财政稻收入载，由芳国家雪税务笛局负浇责征顶收管产理，铃如关烘税和患消费糟税。齐（收狗上来惠，归苏中央雾管理咸）卷货（2侵）地铸方税耐。属饿于地惭方各奸级政问府的油财政勺收入燃，由畅地方胆税务钟局负贵责征谦收管斤理，炕如房增产税垂、车源船税鱼、土笔地增结值税来、城设镇土则地使女用税粥等。刃不（3肾）中斑央地之方共意享税逆。属铺于中秩央政逢府和烧地方只政府组财政圈的共喷同收杀入，催由中慎央、此地方阵政府励按一黑定的兵比例抖分享却税收宜收入龟，目车前由氧国家归税务役局负盲责征间收管称理，扛如增销值税帆（中园央7波5%翁，地陪方2号5%嫂）宾、印创花税烈、资现源税宴等。拳企4.拔按照柿计税昼标准迟不同树进行夹的分湖类，侵可分亿为从陕价税差、从观量税鼠和复歪合税启。（惩掌握桑）深侄（1赴）从枪价税驰是以罗征税菌对象修价格票为计嫩税依们据，盒其应更纳税裕额随最商品村价格俩的变觉化而骄变化孝，能稻充分呢体现种合理男负担钞的税巷收政揉策，抽因而危大部朝分税暂种均寇采用韵这一童计税伍方法柄，蜂袖课税蓝对象乡的价堤格×佣比例艇税率狼=应甲纳税糟额栏好从价谢税实凭行比课例税岗率和凶累进笨税率叙，税群收负普担比拐较合下理。未如我采国现要行的婶增值疯税、都营业肌税、甜房产梢税等仍税种疼。握喇（2伙）从蝶量税枯是以子征税狂对象挣的数制量、桶重量守、体鸡积等岭作为拢计税粱依据鸭，其井课税缸数额扫与征引税对愁象数除量相贤关而岗与价股格无做关。闯以课亭税对具象的挨重量窜、件涉数、预容积截、面个积×终单位膏税额电得出俭应纳宗税额辫。稿逝如我诉国现销行的稳资源宾税、郊车船深税和陕土地虾使用概税以劝及消露费税答中的椒啤酒芦、黄句酒等长。影织（3伶）复沾合税谱，又攀称混颤合税李，它木是对移某一烟进出支口货俭物或尚物品污既征尺收从聋价税析，又桂征收软从量姑税。陶即采笔用从葛量税骑和从疫价税滑同时兼征收墙的一漆种方盒法。田计算墨方法晋是从搏量税蚊额+凶从价宵税额嘉。罪如我竹国现贤行的杯消费亡税中姜的卷汤烟、籍白酒爽（不蛇用区墙分粮寇食白胜酒和纺薯类计白酒倍）。娃记忆津口决凳：走行为克所得可财产滥资源专流转注，看抵对象粱；烂范以久宏馒工商卡关税天看分凳工；激董盈付艰中低央地行方及园共享缠，看坛征收光和收厚入支乖配两诵权限菜；窑高喜询半从弱价和炼从量扣及复牵合，笨看标康准仰(基20罪11趣年)瞒采用旺从量号税和返从价尊税同煤时征挣收的悉方法事，称秆为（奔）换A复孙式税乎B里复合肿税砍C混训合税捷D仓混征藏税赔答案滴：B语C估（2浇01傲2挠）誉下列恰有关碎复合鱼税的就说法党，正朴确的栗有（摊）。包A、知以从肌量税容为主旋加征斗从价探税图驶B、校以从博价税朝为主翁加征梳从量快税番C、拜从量丝税和昆从价报税同香时征注收不嘱D、溪都实吗行定早额税系率碍【答钳案】叮AB徒C墨【解锄析】定复合耍税包说括A乐BC巡所述捡。爷税收型的分食类肠艘【例叹题·睛多选按题】圆下列剪属于特流转印税类浙的有弦（炒）。欢锡A.杆营业捆税慕B究.增婚值税住越C.无消费浸税精D兔.资派源税茶谱『正枣确答象案』稍AB孩C剖扣【例颠题·蔬多选牙题】茶按税走收管寇理权菜限的缓不同庭，可四将税艳种划梳分为塑（槐）。乔鞭书A.奋中央走税器工B.槽地方武税顶咏C.订中央殃和地歪方共诞享税滑嘱D歼.所栗得税脆守『与正确捞答案里』A剖BC赶（2现01睛2年娱）解根据娇规定且，资污源税章的纳渗税人弄是在计（）糟开采央矿产需品或在者生间产盐所的单姻位。科A中主国大捉陆直锡B中雕华人败民共宋和国静领域富及管犁辖海喜域替C公监海题序责D所枣有国杨家和摩地区瞧陆地千【答梳案】虚B覆【解尝析】梨资源蔽税对话境内经从事别资源使开发毅的单惭位和班个人酱征收绿的一启类税晨。颂（2抽01诱2年孩）呈课税够对象圆、征桐收比青例或叼数额晃等制耀定公约布后湖，在刃执行去过程铺中单做位和榜个人饲可根恐据实找际情谦况对抛征税悼标准钉进行它适当咬变更涨或修买改。谱（趋）惩答案司：错窃独二、横税法仙及构坡成要肤素眨悉（一点）税封收与趋税法差的关睡系垄毒1.美税法枝的概薪念弱遗税法马，即灾税收壶法律淡制度屈，是阵国家蜻权力距机关删和行屯政机波关制箱定的水用以认调整荒国家谜与纳疑税人链之间元在征里纳税劝方面猫的权汉利与麻义务格关系美的法屑律规阶范的么总称迫，是遣国家石法律像的重塘要组全成部爆分。返锣粮2.肯税收胸与税派法的药关系损杂（肾四点氏）冠①冠、革税收滚活动拒必须介严格给依税浪法的江规定沈进行谢；稀②乔、愧税法饥是税星收的饮法律阻依据汇和法粥律保宾障算；倡③饮、筒税法扶又必之须以涌保障忘税收膜活动刷的有底序进本行为在其存详在的卸理由驳和依液据。磨静④悼、正税收喷作为茎一种雾经济浑活动求，属诵于经绝济基融础范那畴。狠税法米是一讨种法拔律制法度，竖属于凤上层盐建筑你范畴崖。仗(2仍01越1年圆)率下列节关于怒税收间与税职法关凑系的鸡说法稳，正毒确的设有（语）厦A.贝税收灯活动鞠必须燃严格断按照鲁税法闲的规喂定进劝行得B.扎税收活属于福经济萌基础彻范畴丘雅C.苹税法幻以保酬障税纪收活倦动的之有序恳进行壁为其驴存在愚的理呜由和甜依据殊糟D.僚税法拒属于致上层设建筑毁范畴浸古答案信：A生BC逼D此救（二简）税垮法的想分类怕交1.责按照京税法隙的功赞能作令用的恩不同敬（按青照税也法内谢容不装同）躬，将诱税法茶分为属税收嘉实体酬法和菌税收灭程序办法。减匆（1拍）税纯收实顺体法往织税收躁实体晨法主托要是动指确欺定税扛种立剩法，敌具体焦规定情各税攻种的悲征收方对象丸、征子收范从围、开税目征、税籍率、殃纳税均地点夹等。券它是千税法结的核疾心部活分。踪（2蝇）税纯收程辜序法伙摔（榨怎么榜征收迁，征建收程个序）般攀税收舰程序蛮法是牙指税甘务管劣理方屠面的老法律树，主扇要包匙括税批收管凝理法吧、发扰票管拳理法险、税棒务机箩关法威、税姿务机灶关组善织法抓、税胁务争宁议处系理法聪等。俩住（延税收醒发票慌争议齿）（饥两膨“飘税务判机关增”盛）论例题侧：（幅20科11岔年判徒断题供）缎税收搭程序妨法是馅税法舟的核搅心部铃分。辩（帽）泪答案宰：错腾造余考点绣：纵按照潮税法暗的功窄能作袍用的叶不同采时，忽税法熊的分约类及呢地位主。鞭认2.吐按照暴主权邮国家题行使荣税收心管辖恐权的汗不同帝，可艘分为尚国内巧税法资、国曲际税态法和输外国丑税法存。绿斤（1材）国虫内税惑法一缸般是偿按照旨属人骑或属鸦地原壶则，用规定觉一个妥国家传的内叫部税狠收制宿度。洞蔬（2渐）国巨际税偏法是突指国边家间宴形成则的税肺收制针度，吐主要蓝包括姿双边层或多滨边国刮家间吸的税师收协烫定、跃条约落和国福际惯阴例等生。灵够（3席）外航国税须法是茧指外韵国各完个国级家制兔定的昂税收内制度有。宰(2凤01争1年于)道税法呈按照琴主权偷国家眯行使遥税收忽管辖捆权的捡不同蔽，可们以分拾为（钓）玉A.裤国内雄税法源B.照国际院税法代C.菌外商放投资骄企业绵税法瞒D.箩外国搏税法裁妥答案捧：A鞠BD赤诱3.亚按照叛税法芹法律酒级次择划分浮，分咬为税阔收法连律、嗽税收铲行政走法规裳、税岛收规限章和摸税收吉规范豪性文稍件。崇（鲜多选丑题）鼓鸦（1猫）税芬收法浪律（色狭义相的税型法）躲——臣由全蒙国人摧民代静表大赛会及搅其常松务委边员会铃制定撞。驳昨（2逢）税认收行腹政法败规—盟—由消国务荷院制啦定的栽税收孕法律旧规范柿的总水称。殃干如《辫营业挺税暂伴行条组例》轨、《笼个人姨所得揭税法它实施汪条例吸》等目。终蛮（3信）税稳收行裂政规周章用拍包括背国务偶院税剥务主酸管部钱门（致财政朱部、挺国家滤税务颜总局收和海引关总王署等弄）制自定的笔税收派部门商规章袭和地起方政霉府制姜定的造地方冈税收赏规章伸。冲蓬该级丸次规尸章不介得与涨宪法令、法钢律、形行政朱法规丑相抵景触。合地方愧政府沙在法胞律法评规明符确授拖权的谱前提或下进氧行，控不得贸与税赛收法渴律、凶行政守法规短相抵难触。睬够（第4）期税收贯规范垮性文橡件—迅—县推级以庭上（三含本鸣级）傅各级魂税务芝机关昨依照捏法定液职权颈和规绵定程戏序制咬定并绿发布狮的，贝涉及敌税务层行政躺管理运相对够人权争利、令义务登，在扎本辖丈区内汗对征删纳双粗方具桃有普今遍约龟束力俩并能妇够反兄复适茫用的侨文件坊。瞧畏制定回税收绞规范抖性文闷件，涌应当辅符合路宪法蔽、法燥律、奖法规乡、规贱章及壳上级菌税收辞规范恩性文荡件的盗规定毛，并惰遵循啊国家航税务匠总局遵颁发斤的《该税收粱规范鸣性文验件制皇定管眉理办狸法》棕规定江的制溪定规租则和葡制定诱程序桥。摩记忆房口决粉：糠实体浆、蚀程序弊看内攻容及闭功能景；豆国内彼国际诚外国葛税配，看伤国家达税收抢管辖贵权执；计税收蕉法律猎、税摄收行岗政法然规、复税收爸规章馒和税抬收规步范性归文件漠，看亏税法萄法律脆级次阶；赶（2怠01秒2年夕）妨下列奏项目团中，塘不属邮于税某收程释序法当内容巩的是方（）棍。耽A税耗收争讲议解岭决程膊序薄粒B税躁收检骨查程甚序软号C税励收客折体棉秋D税本收征银收程匪序证【答套案】纪C挂【解抹析】瘦税收部客体寇属于早税收挑实体次法的佩内容释。斩（三洁）税生法的舰构成烟要素姑碰税法瞧的构身成要放素—降—征贴税人丰、纳回税义桶务人刊、征塘税对信象、况税目酿、税杂率、垮计税漫依据惑、纳坚税环盘节、年纳税成期限誉、减阴免税逐和法役律责印任。如显1.亚征税蹲人（兄“征垮税”御主体获）—替—代迟表国绳家行案使征出税职醉权的刷各级柜税务组机关筹和其劳他征夏收机落关。肯舒包括悟各级电税务累机关仗、财吵政机挪关和惨海关艳。伤代2.虑纳税餐义务都人（瓦纳税复人，剪“纳猫税”雾主体爽），阀——低依法柴直接碌负有蕉纳税等义务郑的自核然人润、法绸人和谋其他昆组织萍。负公3.件征税缸对象装（课爷税对黄象）应（征沟税范绞围）典——洒纳税予的客搭体，猾也就颗是对叹什么烘征税缴。撑哄每种美税都雹有其傍特定捎的征济税对伸象，漫征税脱对象长是区芝别不疫同税倦种的悔主要粘标志放，体暴现不真同税鱼种征梨税的傅基本杂界限仓。压宝4.项税目罚——厉征税或对象环的具梢体化腥，各卵个税邀种所虎规定摔的具挖体征孕税项丙目。赤如：稠消费逃税具茧体规析定了梢烟、握酒等薯l4祝个税愉目。血但不豆是所棋有的恰税种兵都规锹定税猾目。齐目的拥：第艰一、疑明确芬征税演的具突体范宾围；套第二蒙、对腊不同路的征龄税项克目加肠以区阶分，前从而控制定准高低拉不同授的税刚率。沾羊5.驱税率蔽——蚁指应烟纳税颂额与挡计税尺金额骗（或宇数量丑单位均）之薪间的搞比例竹，它扑是计任算税换额的肢尺度抵，制是税冻收法按律制羡度中冒的核剩心要评素。戚燃（1旨）比独例税层率，馒是指匀对同庸一征拉税对割象，脂不论累金额割大小阳都按柴同一免比例归纳税面。如咳增值列税基葱本税罩率1脖7%语等；沙营业雪税基慈本税柏率3酿%、皱5%谋等；必企业固所得皆税、离城市涂维护托建设坐税等阀。堂议（2高）定冈额税晴率，眼是按楚纳税叹对象坟的一鲁定计导量单申位规株定固框定的众税额维，而述不是衰规定初纳税董比例释，也恋成为延固定佳税额鸣。一恋般是林用于捏从量算征收衬的某建些税鸦种、伐税目月。如巧：啤忍酒、宪黄酒均、成帖品油寒等的未消费阀税。洒倾（3忧）累攀进税肥率，挺是指馒根据京征引税对灭象数配额的妹大小捎，堤规定宗不同亦等级告的税传率。袄即征僚税对特象数寇额越挡大，贱税率灭越高薄。木如工饥资、传薪金底所得唯缴纳筹的个纪人所京得税炒。捡（判既断题笔）暂①罪超额侮累进洲税率爷——楼个人醉所得求税王白②油超率爽累进笋税率石——悉土地肚增值榨税竭③寻超倍慨累进缺税率盟（2克01颤1年脑考题浆）个（招）是炭区别妄不同渔税种佳的重期要标闹志。摩旱A征崇税对旦象B嗓税目伞C搁税率战D计百税依荡据赚答案拥：A拆搬（2怠01届1年运考题羞）侍根据融个人拍所得裂税的蜓规定鞠，以昌下各镇项所乎得适划用累慕进税瓣率形任式的被有（利）延A工我资薪披金所陈得死B个贞体工久商户哀生产名经营栽所得就溜C.牲财产您转让义所得后D.集承包稳承租艇经营仓所得茫经答案盆：A阳BD茧球范P1背55亮-1肚56乌（2盈01瞒1年巧）常累进导税蚁率姥是指乏按课俗税对断象数顷额的猴大小立规定狼不同殖等级士，随搁着课擦税数畜量的适增大探而随匆之降鸦低的斑税率集。（泉）并答案啦：错拦（2还01鸽2年荷）掘（枣）是宿税收解法律喇制度慢的核黄心要苹素。瞎A纳震税人帆橡漆B税鞠率竞宗C税疾目辽缸撑D尤纳税帝期限戚【答发案】妖B悦（2咬01斩2年率）镰我国双现行由税法海规定树的税棕率主高要有恨（）急。挖A、熔累进裤税率暂旋饲B防、定刊额税衰率遭遍C、挽比例逮税率舟踩苍D、短差额斯累进任税米【答扒案】糟AB芹C典【解邪析】魔我国欲现行事税法冰规定惹的税拦率主伐要有扒：比滤例税刑率、姑定额榆税率侨、累劝进税举率等哭。辈（2意01掘2年巡）辱目前乎，我谅国的利税收溜法律喂制度帆中主免要采奋取全作额累佣进税假率方于式。倦（展托）中答案是：错昼备6.金计税纳依据帝昼计税矩依据盖（课无税依键据、称课税喝基数雀）—盗—计醋算应蓝纳税殊额的千根据趣。汇洪除了嚷一些织特殊瑞性质演的税床种外睛，绝破大多摊数的循税种鬼都采秧取从掘价计蜻征。拒定（1橡）从腥价计趴征。羡以计曾税金甜额为拴计税赵依据教。评雄如企蠢业所警得税陷是以奋应纳妇税所长得额盘的多京少作绵为计锐税依直据，妇消费籍税中径的大顶部分荡应税轻消费拉品以灵销售乐额作秒为计康税依趟据。浊滴第一进步：霜计税装金额舞=征绪税对坚象的并数量划×计冻税价吼格摔（不纵含税没）蛮第二誓步：棵应纳学税额撞=计帖税金哪额×普适用教税率筋悄（2疼）从级量计掉征。零以征经税对扑象的吹重量嫁、体戴积、皱数量太为计橡税依盆据。智（不唯可能肌涉及牌价格车）堆导如屠糖宰税他以屠剧宰应乞税牲杀畜的剃头数结为计藏税依鼓据；哀消费埋税中束的黄漆酒、茅啤酒康以吨尝数为泽计税干依据众；汽靠油、挖柴油新以升炒数为靠计税渡依据叶。武蹄应纳遮税额折=计于税数卷量×愿单位宿适用蹦税额侄（定能额税甩率）雹啊（3不）复副合计喘征。胀既包烈括从想量计比征又番包括棵计价旅从征肥。堡织如我恩国现增行的醒消费残税中转的卷汁烟、牛白酒页等。样堆应纳浪税额慎=计后税数外量×额单位伟适用庭税额孕+计蛛税金焦额×蚊适用统税率庙碗7.零纳税鸡环节滴母具体甚被确给定应债当缴鄙纳税塞款的捞环节刃，就衔是纳吗税环触节。指例：讲增值铅税，费从购仇进到古批发纲商，疫从批甘发商队到零按售商什，共览两个胸环节屠，均拍需交主增值母税。践倘8.蠢纳税鼠期限投——趴纳税厚人向斥国家诊缴纳战税款矮的法脱定期问限。挤纳税勺期限湿可以昆分为狡两种芒：按卷期纳傅税和差按次副纳税降。贤9、烂纳税溜地点毅切一般购为纳幼税人醉的居从住地更、机特构所贫在地涝、财泛产所纪在地慨、特满定行辞为发抄生地桥10杀.减印免税缩焰（1智）目肯的：更鼓励共和照旁顾裕喘（2衔）减套税是未对应宰纳税啄款少矮征收僚一部肠分税旋款；现舱免税勤是对妄应纳议税额匀全部则免征箭；成律（3范）两戒种情野况：壳一是驰税法已直接辰规定棚的长新期减陆免税汁项目驼；二挨是依慎法给宜予一偿定期帮限内帽的减听免税码措施厕，期杠满之斥后仍弊应按锅规定侄纳税出。妄值（4匙）浴起征杰点骄也称坑征税液起点抢，是赴指对尤征税碗对象境开始丹征税芹的伏数额帜界限悦。执征税魔对象懂的数岭额未彩达到谎起征销点的迟不征戚税，彩达到归或超妹过起吃征点别的，布则就貌其全没部数么额征六税。被即：维不到盈不征热，达鄙到全朝征。岸自浇20君11替年1肢1月右1日慎起弱，不增值倦税起那征点饶的幅振度规葡定为击：绝①筝、销鸡售货巧物或候应税碧劳务完的，惹为月线销售乡额5禽00垄0～育20响00勤0元才；创②菠按次割纳税督的，隶每次脱（日邀）销区售额蒜30漫0～拳50裕0元胀段（营间业税嚼亦同茎）尖缘（结注意寻单选衡题）沿（5贵）材免征瞒额厅兽征税怜对象鲜总额窗中免拣予征雾税的乞数额黄。即遇将纳顽税对奶象中形的一性部分佩给予鬼减免爪，只历就肿减减闻后馅的相剩余维部分辰计言征税呈款蜓。脸即：夕不到蒸不征看，到沾后只壁征超胳过部此分。业北席1里1劲.法姐律责秆任福悔（1节）针魔对违涉反税插法规翼定的嘉行为愚应当国承担秆的法隙律责膜任；照尿（2中）违劈反税乏法行恩为包浇括作怖为和砍不作射为；败腐（3千）法族律责梨任包围括柔行政输责任毯和刑尊事责济任；制肝（4多）相百关责恩任人袖包括弃纳税格主体歉（纳星税人丸）和机征税吹主体享（税辈务人拆员）那。边矛【例何题·福单选狂题】膜对同旷一课压税对乱象，珍无论删其数俩额大鹅小，道都按金照相镜同比次例征肚税的白税率畅是（向）价。您辈拔A.盗比例孩税率氧击B.位累进名税率蹈清C.物定额辆税率军锅D.笨幅度脊税率摄益『正导确答吴案』烫A郑待【例得题·涝单选接题】抢按课壳税对蝶象的茅单位帽直接社规定汇固定斤征税绑数额躺的税启率是竭（味）。颜盘林A.授比例饶税率挎避B.贿累进牲税率额毕C.仰定额怒税率幻悼D.危幅度盼税率膀渡『句正确跃答案盯』C率吐岛【例凯题·鸟多选何题】何计税哗依据顿按照间计量勺单位做来划苗分，愿有（角）深和（问）童两种寄类型越。拳朴摘A.像实物肾计征伯鼠B.黄货币旺计征兽樱C.猫从价碰计征挑绸D.怕从量著计征坝爸『正右确答始案』悔CD这嫂提【例称题·繁判断价题】翁如果练税法睬规定同某一谁税种您的起屿征点加是8裤00此元，嫩那么婆，超巾过起码征点赛的，顿只对牺超过钢80笔0元刮的部狐分征跑税。总（雷）蛾颜『垫正确捧答案杰』×瞧霞份【例鄙题·拦判断蜓题】杂现行得《个府人所示得税朝法》络规定请，对哭工资铃、薪绳金所偶得以亏每月所收入芦额减创除费册用壤35去00犁元后虏的余疗额为祖应纳毒税所下得额英，此借处的仔35暮00拣元就简是工鞠资薪量金所享得的斩起征赛点。吉（渐）斑冶『正侍确答世案』铲×奴蛾第二续节毛主要收税种袜公一、齐增值予税责猴（一许）增套值税同的概凶念与银分类输圾1.虾概念乖份增值帆税，仪是对前从事则销售亭货物归，提谁供加卫工、唇修理编修配虏劳务沉及进服口货辨物的棍单位凡和个族人取碍得的丛增值尊额为友计税播依据溜征收保的一惹种流解转税森。甚（是岸间接辆税）滔垂（四溉种情援况）下容征税煮对象联：增示值额颈蜂现行进增值川税的折基本拘规范潮：罚膀修订段后的轧《增捏值税云暂行粥条例纪》于辣20朱08窑年1即1月鼻10获日愧公布祝；报晒修订扑后的难《增估值税暖暂行碧条例冷实施叨细则纳》于腰20慢08水年1躺2月主15浮日喊公布眼。显倦2.壤分类索迟增值糊税爪按对用外购拳固定摘资产嫩处理勤方式另不同瞒，分盛为：慕生产朵型增记值税睛、收吉入型陪增值墨税和陡消费适型增宰值税睬。鞭遥（1尿）生莫产型扑增值检税—乓—不义允许染扣除恢任何歪外购剂的固蛇定资滴产价喊款。豪湖（2要）收援入型惜增值妄税—锤—只粪允许板扣除客纳税杀期内肯应计题入产偶品价亿值的件固定查资产戴折旧个部分障。窝不（3蚁）消侦费型移增值钳税—谷—纳滋税期剃内购吧置的笼用于状生产壳产品东的全饲部固遵定资崭产蕉所含兼税锤款在煌纳税馅期内坡一次巴全部城扣除沸。诱借：乳固定云资产燕应交般税费佩——睁应交葵增值奋税（尼进项丹税额尸）貌贷：训银行谅存款肉或应凉付账付款屑（补虑充）级我国狠从认20牢09件年1食月1晋日起奖全面钢实行荐消费哥型增军值税毕。砌创【例药题·风多选格题】纸按对位外购很固定鼓资产素价款赤处理赵方式彻的不物同进婶行划右分，厚增值循税的董类型扬有（找）搭。加坦A.治生产俯型增惰值税炮派B.前收入册型增晶值税湖族C.诊消费碰型增清值税笑研D.碰积累景型增剩值税返友『正陵确答洪案』恭AB兔C是武钞【例答题·酿单选乞题】蜓目前调，我洽国现玉行的棕增值煤税属骡于（护）唇。嫁烛A.火消费延型增回值税穴献B.亦收入盈型增默值税委安C.辣生产厉型增忌值税谱榆D.岩积累冈型增迷值税滨赶『设正确膊答案扬』A辩焦笛【例啊题·考单选匠题】菌下列孕各项耐中，日属于能消费疼型增贩值税辈特征政的是逗（绕）。张皆A.百允许陵一次偏性全陷部扣拘除外摸购固斧定资婆产所咳含税颜金抗辨B.锣允许榆扣除节外购伤固定茶资产闭计入存产品炕价值趁的折嗓旧部旧分所砍含税仪金陈通C.托不允元许扣贵除任诞何外步购固制定资扒产的膊价款奴冲D.肚上述满说法旋都不姜正确叉肿『州正确巧答案仍』A己城（二辨）增窝值税构一般拳纳税锋人老车增值乡税的渡一般撒纳税患人是得指年借应征梅增值傲税销舱售额将超过按增值夺税暂宣行条蔑例实冶施细功则规胳定的野小规搬模纳钳税人串标准伯的企租业和辉企业肆性单谜位。撒纪（三声）增眼值税秆税率久烈1.捐基本市税率即17渔%沫添2.房低税糖率1禽3%盖（注饮意多警选题茫）沿①目、粮塌食、绞食用查植物切油、汗鲜奶卫。绣②斯、自午来水络、热版水、都各种蚁气、案居民妈用煤晌炭制伴品。办③公、图炭书、抢报纸步、杂散志。疏贞（止精神抬粮食狭）忆④顶、饲呈料、曲化肥摄、农吨药、派农机状、农星膜张劫（三究农）出⑤览、农终产品兵；音紫响制园品；读电子嚷出版渴物；傍二甲坐醚；端食用教盐。具3、柿征收克率日谷根据幅税法街规定坟，增法值税蝴小规恭模纳寿税人斩按简卵易方兴法计舟算增腐值税士，不规得抵蜡扣任祸何进唯项税犁额。茶小规响模纳篮税人蚀增值像税征昆收率还为3舅%帜4、港零税敞率魄(2剪01时1年圾)汇增值筋税一荒般纳距税人觉销售驻货物简适用嫁13膛%税腾率的轧有（乏）崇A.甘销售夸材料湖B.魄销售期钢材岗C.锣销售慌图书辛D.返销售抱自来暂水陡答案迷：C唱贵D盟帅【例衡题·弃判断鼓题】绿增值谋税一唐般纳麻税人谎从事序应税五行为内，一承律适絮用1跃7%轰的基锦本税悔率。挪（累）灭午『台正确释答案似』×叛衫盾（四伴）增宣值税忧应纳矩税额低复应纳爽税额惩=当伴期销盘项税沈额—动当期度进项弊税额偶翼1.会销项侦税额姨桐销项驼税额漫=兵不含送税盏销售置额×蚁税率音辅2.换销售拌额坟像包括叹向购刊买方糊收取壮的全现部价茧款和昼价外兽费用档炭不包跨括摧：（子四点熔）（限多选内题）红辅（1倚）受闸托加努工应唇征消坡费税胖的消残费品锁所代甜收代父缴的政消费炕税；渗党（2好）代灰垫运南输费顷用祸迅（3雷）同鞭时符暴合条腰件代云为收彻取的塔政策覆性基侄金或逐行政差事业篇型收宁费势锹（4建）收扎取的室销项波税额盘佳不含关税销括售额须=含留税销钻售额惧÷（剖1+誉13鱼%或剃17槽%税蠢率）纯木3.突进项艇税额茂厌纳税望人购杜进货愤物或臂者接乓受应费税劳龙务所夕支付保或负坚担的汉增值类税。鞠君一般谋情况俊下不痰需要派另外散计算坊，就伟是购大买方魔支付善的进败行税惧额。娱根据第税法两规定北，一倚般纳避税人番准予错从销驴项税恩额中裹抵扣堤的进捕项税尖额，吵限于灯下列吸增值旧税扣爆税凭伍证上帆注明神的增倚值税肺税额甚和按尺规定撤的扣饺税率侵计算地的进牢项税衣额剥（一敏）从宁销售滩方取谊得的树增值融税约专用钩发票币上注号明的侦增值似税额膀。垮（二德）从萄海关倦取得筐的海职关进串口增烛值税竭专用吉缴款究书上汉注明雨的增并值税侮额。宣两（三兴）购跟进农说产品巷，除强取得红增值宿税专词用发乡票或乞者海贸关进碎口增克值税饲专用扬缴款将书外颤，按姥照农弦产品西收购廊发票驼或者炭销售辛发票扶上注顿明的修农产区品买处价和讯13爷%的斤扣除梳率计它算的爆进项健税额镰。进投项税鉴额计溪算公帆式：例坟进项费税额然=买横价×串扣除泊率标（四亡）购欢进或谨者销膝售货企物以恩及在争生产盘经营修过程围中支钳付运麻输费婶用的惭，按启照运迎输费喝用结丘算单价据上洪注明羡的运跨输费蚊用金便额和胃7%把的扣拢除率胃计算刃的进病项税小额。蚂进项沸税额波计算折公式安：却进项总税额脖=运康输费悦用金义额×炼扣除立率鸦4、数下列撕项目悼的进竟项税殖额不做得从耽销项鸣税额核中抵舍扣：可宾（一活）用抗于非顽增值举税应师税项灭目、逢免征驾增值侄税项楚目、放集体破福利狡或者计个人梨消费局的购补进货迈物或绪者应睡税劳绢务；酒赔（二袄）非忍正常镇损失坝的购织进货策物及相相关早的应死税劳悦务；芽宾（三传）非没正常约损失修的在池产品殖、产结成品爷所耗筛用的孤购进垮货物疮或者帐应税浸劳务屈；社（四躬）国滥务院谣财政岂、税土务主市管部拳门规己定的母纳税吨人自其用消浅费品钻；泊注：培小规灵模纳邀税人姥销售钻货物插或者烫应税企劳务演，实疲行按是照销玻售额闪和征凯收率河计算贞应纳包税额射的简番易办镜法，万并不载得抵抹扣进他项税逢额。障业【例朱题·帝单选喂题】科某一豪般纳柱税人裂购进串货物射的进馒项税胃为l简20陈0元柳，购迫进固冷定资愧产的集进项秒税额结为3程00讨元。剥已知膛该企桌业适辞用的飞增值发税税帅率为职17摸%，助则该娱一般技纳税罗人可脂抵扣戒的进摔项税窑额为寒（忙）。附擦A.割12产00闲元衰B决.1用50乒0元伴祝C.聚30恶0元沉奖D.刚90久0元仿辩『归正确逝答案营』B剥挖仿平【例者题·优单选律题】逗某钢具厂属铅一般携纳税脖人，筐本月筐直接姜向消器费者颈个人舞销售丰钢材丹23桂.4蛙万元啊，已流开出员普通脉发票裁，同塞时外幼购货众物，串取得肝增值鄙税专视用发耀票，辽进项份税额谎为l渠.4绳万元低。该好企业险适用初的增底值税戏税率位为1圾7%番，则浩该企痒业本醉月应吸纳增伪值税半税额樱为（绑）垃。善打A.裳2万塔元雁B嫁.2谨.5别8万貌元轧C精.1轰.6颂4万秋元蜂D兆.2走.6掠9万惊元剪『正技确答值案』宿A菌剪2飘3.窑4/肯（1歌+1洽7%耗）*睁17蜂%-宋1.掀4＝暴2异总结坑：师一般婶纳税满人属销售传货物适，无多论向忙谁销秧售，刻也无炮论是答不是效开具怪了增曲值税贿发票关，均样要交江增值颤税傍。愤慈渴【例否题·毫单选捷题】锡某商宫场属泽一般拼纳税染人，枣本月仰向消搂费者炮零售仓货物错，销严售额序为2群3.集4万窝元。别本月菠购进爸甲货概物，嚼取得秒增值斜税专丘用发经票，挖进项乒税额绣为l秘.4艇万元布，同识时，奖购进甩乙货教物，导取得讨普通绑发票批，增得值税局额为佳0.说8万衔元。凝该企深业适跌用的桌增值眠税税茧率为悠17缝%，派则该员企业惹本月班应纳族增值迹税税万额为惜（末）。砌吐A.业1.揪2蓄万元镜目B.追2.诚58灾万元燕晕C.榨1.召64揉万元巴威D.钳2万垮元沃筛『敬正确欣答案佛』D忍疤或珍23侄.4订/（蠢1+腰17纺%）些-1挎.4颗＝2政堡镜【例孟题·季计算愁题】玩某增哗值税伯一般飘纳税宴人，尽某月妙销售丑应税拴货物傅取得扯不含抱增值垮税的般销售泄收入壤额5圆00短0释00挣元，碗当月闪购进伪货物吊20划0弓00工0元彩，增刻值税冒专用勿发票糠上注榴明的膊进项耍税税数额为大34具0蓝00早元，西增值责税适敌用税闭率为预17穗%。摧计算答其当弯月应窝纳税宏额是五多少宝。详刺『正车确答村案』联应纳原税额缸=5割00拜0乞00情×1风7%者-3掠4挥00脉0=飞51炮0嫂00数（元筐）。殖渗（五诉）增哥值税环小规萌模纳恋税人缴添年应遮征增喝值税馅的销乐售额绍在税仔法规对定的撒标准不以下鄙的纳荣税人稻是小扮规模赚纳税牺人。耐偏1.析认定部标准宵宪（1万）乖、包从事逼货物淹生产烧或提董供应店税劳哑务的鞭纳税岗人以红及以造从事暖货物倡生产牺或提辣供应践税劳授务为趴主，客并兼等营货借物批姨发或硬零售港的纳剂税人轧，年壁应税硬销售捷额在毁50汤万元旺以下锄的；饱（2鞋）亿、吓其他拒纳税研人，仆年应筝税销士售额锅在8吵0万胡元以亏下的丘；傅具体互而言轨：第观一，康从事描货物另生产纵或提敬供应军税劳桨务的夹纳税碎人捏，湾年应粗税销到售额缴在5悲0万校元以矮下的薪；丹尿骡抛第徐二，蠢从事墨货物机生产壮或提奉供应路税劳泪务为瓶主，亿并兼预营货跑物批厉发或盏零售乖的纳萝税人纳，年勇应税容销售革额在挖50式万元跑以下助的枪第三逃，岩其他须纳税芹人，科年应蛙税销判售额身在8搂0万检元以谷下的链；非（3擦）、球年应率税销举售额布超过各小规歉模纳甚税人禾标准欺的其椅它个锅人；耍（4猪）、闭非企钥业性她单位琴、不清经常费发生舅应税衰行为聚的企确业子炸彻2.添应纳鹊税额羽的计宿算料福小规忌模纳俊税人赴销售授货物狂或应留税劳效务，业按不冈含柄税叫销售抚额和乐规定拢的征旧收率竹计算刃应纳价税额断，不峡得抵凳扣进摘项税烦额：隶销售旦额=确含税筐销售泽额÷件（1镇+征穗收率愧）毛（若牺为含虫税销缝售额尾，先泪通过讨此公滥司，壤换算邪为不虽含税帜销售跟额理）物应批纳税短额=屋销售阵额×交征收叫率服铜各【注闹意】逮（1汤）小积规模将纳税延人不豆得抵剑扣进当项税勺额；南刑（拨2）支销售亲额要臣为不纸含税览销售汉额。鼠下【例庄题·滑单选聋题】俊某企母业为畅增值贪税小删规模汗纳税岸人，状20象10玉年3收月取奉得销舱售收件入（搞含增卸值税碌）9普54瓜00镰元，之购进睛原材茂料支似付价辣款（竖含增购值税挖）3袜64城00医元。紧已知古小规等模纳搁税人供适用烧的增汇值税析征收医率为才3%临。根臂据增悦值税论法律药制度鸭的规桑定，榨该企喜业2拨01旱0年欺3月塞应缴贸纳的言增值拜税税上额为钥（缺）元届。贩淡A.偶35得40昏堤B.却54愤00搂但C.孙57可24零慈D.迷27因78循.6朵4蚊阳『吸正确越答案化』D些番缺9康54肌00紫÷复（1登+3肿%）念×糕3%然＝2蔑77伍8.武64再公【芒例题讨·单某选题授】某仗工厂煮为小枪规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复品，卷由受参委托兴方向荡其机慢构所龄在地吊或居霸住地蔽主管唤税务夸机关误申报沃缴纳供消费选税冷（骡诊）宪歼【例哗题·丸计算嚷题】休某高链尔夫赤球具笋厂接礼受某菌俱乐抬部委桥托加安工一欲批高裳尔夫划球具胞，俱肥乐部纪提供北主要孙材料砍不含呜税成挽本8望00公0元筐，球合具厂该收取铜含税阀加工泡费和刺代垫争辅料滥费2炒80墨8元费，球后具厂暖没有韵同类嫌球具贵的销广售价蜡格，墙消费坏税税睁率1希0%玩，其细组成响计税谱价格蜻是多做少。巾樱『赔正确罢答案焰』组目成计屠税价鞠格=名[8哗00街0+币28葬08谁÷（焦1+崖17广%）骑]÷垄（1杂-1伪0%腾）=处11酱55偶5.墨56洞（元获）槐许修（3型）自姓产自宿用应号税消界费品猜应纳贵税额欠的计买算。膝塑①用罗于巡换取忽生产壁资料定、消耽费资凶料、惹投资浙入股靠和抵途偿债壳务泥，应料按同斑类应义税消殊费品讲的最啊高销声售价昆格计虽算纳党税；船事②除倘①外雀的，比应当至按照东同类缎应税忍消费熔品的妇加权糕平均寇销售鞋价格能计算乒纳税娱；无张同类均应税展消费匆品销伤售价博格的供，应棉当按脉组成输计税险价格满计算狭纳税粱。册奔从价嘱定率卧组成悔计税捐价格财=（斩成本壤+利拥润）认÷（厨1-蹦比例植税率细）卵稠复合同计税付组成边计税亚价格荡=（腔成本勇+利末润+露自产农自用瞎数量所×定列额税净率）群÷（令1-膊比例激税率治）厅湿自产释自用呀应税雁消费驾品应屑纳税竿额=涂组成报计税博价格耗×适粗用税愈率躲口决描：梨自产裂自用林价格螺不难旗记，电只要摩用心本去记业忆；但换取柱投资矛抵偿饰用最苗高，昂其它观用同圾类加鞠权岭平均承价；栏歪兴没暑有同烫类耗加权沃平均灶价，矛用其至组价闹。膝（2限01适1年磁）厌纳税喜人将雪自产涛应税膝消费猴品用谅于换焦取生炎产资平料，穴消费它资料本，投昼资入嘱股和适抵偿购债务勾的，任应按施同类呜消费礼品的历加权抢平均枯销售溪价格荐计算胜纳税懂。（聚）自答案殿：错馆滔【例屡题·雅计算毯题】六某企霞业每裹月外劳购原秧料材景料生矿产一趴种化蔑妆品四用于痒职工匹福利苹方面器，生估产成度本为铺50精0徐00愉元，刚无同勉类应贫税消昌费品号消费斜价格写，税圆法规暑定的酸成本末利润辩率为蜂5%乞，消齿费税禾税率各为3跨0%栋。其寄应纳笔税额已是多荐少？勇遣『正与确答银案』下应纳芦税额梯计算朵如下矛：挽直组成涌计税弹价格转=5位0仿00鸡0×某（1祝+5鸟%）忆÷（跪1-运30独%）杨=7岂5贡00握0（殖元）肿音应纳阴税额澡=7乔5霞00尖0×粉30害%=向22饱5倚00洪（元番）酸洪（4泳）进押口应蒜税消倚费品洋应纳吐税额素的计行算。选寻从价客定率王组成浙计税例价格企=（臭关税环完税堂价格滴+关段税）楼÷（功1-占消费驰税比锡例税聋率）茫尸复合银计税夏组成员计税该价格苏=（份关税钳完税抽价格惰+关丘税+选进口拦数量也×消书费税欠定额杏税率农）÷专（1欧-消奶费税衣比例讨税率戒）朝时进口帆应税菠消费女品应效纳税检额=啦组成区计税竖价格桐×适严用税宫率妹盗【例反题·躁单选罚题】软根据象现行阀消费咬税税充法规瓶定，勇下列叫计算符卷烟滚的消哥费税脱应纳蜡税额党公式谱正确在的是难（伟）。饭优A.斥应纳谅税额蚕＝销敌售额赠×比食例税宰率+倡销售匠数量鞋×定丛额税敌率布贝B.敬应纳仓税额刺＝销栋售额盲×定承额税摸率+司销售纱数量住×比拣例税下率邀吨C.登应纳桑税额依＝销普售额浸×比术例税姿率朴散D.概应纳慢税额莫＝销本售数泳量×异定额木税率苗剑『正亲确答同案』瞧A旧值『答岔案解慧析』酬卷烟抱是复盲合计疾征，置从价哈就是些销售符价款粥，定庭率就畏是税撕率；唱从量丰定额色，量兆就是站销售谢的数深量，隆额就介是定遵额的勉税率手。串丽【例袄题·卸单选践题】蛮某酒素厂外乌购一海批已汽税白允酒，陈购货畏发票炕上说质明不闹含增茄值税缴的销优价为幕10唤万元源。该颗厂用犯典香帅对其险进行裕调香剩后销豪售，栏取得扑不含喘增值驴税的坐销售膜额为柱18航万元欣。该蚀白酒浮适用夫消费浮税税堪率为过25卸%，务则该兰酒厂州本期疲应纳酷消费魔税税帝额为岸（沃）。采亦A.梅4.朵5碎万元驴哗B.速7啦万元诞定C.既2.炕5万耽元配D卫.2押万元领酬『面正确洞答案剩』D吩士【例煎题·冻单选绞题】坝某企闻业为愉增值驶税一暑般纳坡税人桃，本穴月销减售1娱0个傍标准膛箱卷势烟，盘共取竹得不拖含增拾值税坐的销苹售额炎为1三00厨00归0元谈。已忘知该算批卷允烟适垦用的怪消费暑税比炼例税晒率为筹56钥%，涛定额掏税率除为1配50谎元/己标准里箱。锡该烟销厂本朝期应断纳消川费税悲为（叛）叮。把反A.剃57竿50华0元匀碑B.形56狐00井0元既卖C.阔15霞00恢元药D结.3蹄60圣00授寒『错正确习答案辆』A丙首方【例川题·小单选幼题】坦某烟揭厂为气增值间税一耕般纳块税人耕，2脾01们0年孝6月兄销售斩甲类错卷烟少10堵00野标准冤条，叠取得偏销售槽收入坑（含听增值铲税）括93挖60虫0元坚。已跨知该痒批卷猛烟适捕用的皇消费忙税比吃例税圣率为明56净%，没定额蹦税率钳为0汽.0劲03竞元/混支，声1标甜准条醒有2淡00来支。柳该烟体厂本臭期应狭纳消寻费税役为（贯）芒。毒捏A.架44道80缘0元西痒B.僻60纱0元双塌C.辜45磁40自0元僚烂D.杠52吓41钟6元杰苍『正族确答副案』江C阿电【例六题·逆多选规题】糕根据此消费摆税法铜律制缩度的汁规定鲜，下翠列消炉费品伙中，真实行卫从价纹定率璃与从离量定非额相宜结合慨的征希税办叮法的桑有（菊）俱。央签A.杯啤酒另饱B.比卷烟辜余C.就黄酒剑帜D.鸽白酒缘励『正他确答垄案』朗BD思菊骗【例丑题·侮判断兰题】验某烟史厂的杂卷烟谱是用仿外购奴已缴随纳消址费税娃的烟鸣丝生崭产出虹来的劳，则旬卷烟狐在计懒征消厘费税付时应依扣除汁外购围的烟缸丝已凤纳的答消费催税税匙款。原（舟）财刚『正寺确答葬案』岗√犯5、僚应税雕消费锅品已毛纳税佛款的后扣除愤祸P1求13皂（五喜）消牵费税珍征收警管理脾毅1.蹲纳税评义务逢发生胳时间如浪（1果）纳茫税人幅销售塘的应塞税消台费品养，其称纳税卧义务防的发供生时座间分眨别规汗定为葛：饥年①采早用赊搭销和屯分期跨收款歪结算东方式碍的，翁其纳怨税义滚务发踏生的旅时间余为销努售合膨同规票定的仅收款蚂日期宫的当殃天；献合同拍没有刮约定易收款扭日期彩或无粥书面苗合同未，为逃发出彩应税蜘消费疾品的给当天演；铁煤②采爽用预滑收货蹲款结岔算方悠式的报，其贱纳税锤义务慌发生扑的时介间为匙发出辆应税磨消费摧品的辆当天率；梨史③采侦用托膊收承逝付和识委托本银行夸收款妻方式旋销售朋的应愧税消哗费品茎，其些纳税捷义务育的发天生时忽间为助发出驰应税换消费沫品并淋办妥泛托收跌手续天的当榴天；鸦波④采园用其召他结维算方扛式的韵，其完纳税忧义务译发生假的时芽间为励收讫星或者启取得胳索取严销售企款的准凭据仗的当稼天。肌加（2块）纳木税人砍自产墓自用缺的应侧税消朗费品芬，其诉纳税闻义务驱发生造的时资间为物移送债使用千的当丝天；届纽（3填）纳怨税人吨委托宜加工距的应击税消灯费品敬，其泪纳税饼义务印发生袄的时声间为帅纳税文人提秧货的猎当天插；还拣（4啊）纳劣税人稍进口遵的应部税消撕费品举，其蚂纳税注义务席发生授的时凑间为浆报关汗进口听的当似天。音【巴例题尺·计熔算题朋】A菊汽车誉制造吐公司销（以去下简脖称A秒公司栗）为盈增值赠税一滴般纳慰税人尘。生裂产的衬小汽毕车使蔑用的阶消费革税税拉率为傅5%把。2剃0x舰6年疑8月郊，A阵公司幸发生籍以下铁经济桑业务刑事项咏：难旺（1蛙）警8月奴19找日联，采仇取直律接收塔款方尾式向戏H汽疯车销屡售公拥司销言售小警汽车权一批盗，已冲收到译全部示价款凶（含晨增值轨税）酷76辛0.盾5万洽元，乎给购拘车方系开具至了增缸值税螺专用奴发票械，并而于当父日将瘦提车途单交躬给购错车方免自行杨提货绸。缓8月球31盛日献购车白方尚敲未将醉该批作车提骗走。朗殃（2科）芝8月休23吊日单，采扇取托贫收承毛付方洽式向艘M汽乖车销养售公元司销成售小叫汽车予一批基，价珍款（因不含脱增值急税）阶为3返00北万元姓。A殿公司妇已将蚁该批岩汽车稍发出它并向鹊银行狠办妥灰托收焰手续抛，写8月躬31玉日搜A公铃司尚棚未收织到该友批车稳款。训贿要求劝：计起算A证公司绿8月图份应略缴纳冲的消恩费税拌税额顷。背『正吐确答京案』划计算备A公肥司8驾月份浊应纳途消费蚂税税地额如其下：临温A公泡司8乌月份辆应纳衣消费兔税税活额=耗[7命60填.5阵÷（尸1+幸17第%）掘＋3宫00喜]×恐5%逗=4按7.耳5（蕉万元爆）给『答回案解蛾析』斥纳税视人采钞取直堆接收峰款方长式销碧售的撞，其遍纳税哥义务引发生归时间驼为收蓄讫销巴售款浑的当之天。芬A公铃司收桂到车锁价款庆（含轻增值拼税）剖76上0.劝5万身元，歌并把热提车巾单交虏给购柔车方锹时，植即实弯现销窗售，捡应计炎算缴头纳有忙关税将费。系A公甘司采丑取托胜收承水付方便式销傍售的亿小汽慨车，滔其纳摔税义略务的幅发生照时间瘦为已抬发出体小汽亿车并当办妥犯托收砌手续幼的当浸天。对尽管样A公览司在畅8月路底尚神未收搏到车朽款，帝但已宏实现铅了销方售，闹应按期车价溪款3弓00纪万元岸计算金缴纳梦消费请税。酷2.岛纳税伶期限亏火（1靠）1青日、哪3日烘、5活日、格10澡日、调l5泼日或连者1务个月鸦。歇甘（2悔）纳旗税人帆的具周体纳洲税期什限，视由主沫管税即务机娱关根个据纳拘税人纺应纳根税额甩的大西小分相别核猎定，驶不能暑按照努固定裁期限么纳税陈的，抱可以块按次蓄纳税落。绪宣（3摔）l另个月惹——愤自期薯满之界日起风15馆日内翼申报驼纳税嫂；返失1日便、3醋日、蓝5日智、l遍0日某、l旬5日葵——门自期娃满之酒日起辟5日胳内预性缴税妇款，扣于次首月l哑日起余l5展日内胀申报肌纳税箱并结问清上考月应始纳税客款。阻否（4淋）进霜口货挤物自找海关炒填发孤税收待专用挣缴款惯书之茅日起分15织日内魄缴纳兄。仓镇3.墨纳税闸地点开具①慰、康纳税诞人销评售的思应税怎消费颗品，柄以及阻自产给自用壮的应段税消峰费品累，应处当向蚊纳税乘人核感算地巨主管贯税务姨机关仪申报你纳税酱；建②客、岛委托险个人杆加工孕的应饭税消升费品败，由指委托缴方向讲其咏机构殖所在脖地或峰者居降住地偷主管抓税务胳机关德申报磁纳税辰，除皮此之北外，舌由受端托方据向所街在地呢主管国税务呈机关还代收北代缴荡消费姜税税念款爸；粘③等、通进口弹的应淘税消复费品柴，由互进口丑人或畜其代工理人杆向报衔关地森海关椒申报碰纳税字。羡④挺、动纳税朗人销均售的堤应税捐消费保品，菠如因割质量差等原蝇因由街购买泽者退辜回时躁，经嘉所在兵地主仓管税笨务机朗关审景核批敬准后影，可防退还心已征脑收的见消费存税税得款。妈但不泪能自秋行直晒接抵慈减应份纳税忍款。订籍（判蒸断题狐）影⑤煌、断纳税播人到奇外县管（市腹）销骑售或超委托董外县堪（市兴）代星销自佛产应嫂税消哑费品潜的，柜于应滋税消派费品慌销售禁后，厘向机衰构所尤在地呢或居锯住地起主管葱税务罚机关舍申报驳纳税早。徐纳卵税人太的总弓机构典与分辟支机泰构不廉在同叮一县卫（市踢）的理，应飞当分敏别向哭各自冠机构踢所在近地的诵主管蛮税务闲机关葬申报优纳税颈，经顺批准坟，可棋以由恼总机顿构汇营总向建总机滥构所识在地泥的主奔管税双务机智关申疯报纳思税。近（2统01扯1年油）术纳税柳人销爷售应汗税消舟费品饲，应宣当向霜（歼）主伞管税重务机火关申败报纳眉税。刊毫A机咱构所禁在地跨B纳嘴税人辆核算租地炉C居凳住地借D消饰费品拿生产柿地扭答案喷：歼AC子尾（驼以前嘉教材继错，司现依佛据2点01锦3烛年教详材）竭恳【例嚼题·筒判断维题】茧委托早个人促加工秋的应奏税消嘉费品道，由殖受托汪方向胃其机馅构所帜在地侄或者威居住技地主并管税饭务机均关申朱报纳筹税。粮乐『正腹确答立案』土×以薪三闯、营广业税送纹营业袜税是键以在晕我国里境内摘提供源应税酬劳务涛、转冰让无征形资趟产或慢销售暮不动缎产所嚼取得诞的营伤业额殃为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