2023年整理-税收基础知识考试题库

税收基础知识考试题库1、 依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。标准答案：错2、 税收是国家取得财政收入的基本形式。标准答案：对3、 专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。标准答案：对4、 下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）o试题选项：A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费标准答案：abed5、 税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人釆取的措施错误的是（）oA、 扣缴义务人应当及时报告税务机关处理B、 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款标准答案：bed6、 下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税标准答案：acd7、 内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）oA、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支标准答案：ab8、 现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、500（）元C、10000元D、20000元标准答案：c9、 主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。标准答案：错10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）oA、I%。B、3%oC、5%。D、10%。标准答案：C11、 增值税的基本税率是17%o标准答案：对12、 按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同标准答案：a13、 清朝实行的”初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。标准答案：错14、 以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()oA、中国B、法国C、美国D、日本标准答案：b15、 我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括()oA、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任标准答案：c16、 ”生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对”增值额”征税。标准答案：对17、 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）oA、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率标准答案：a18、 下列釆用定额税率的税种有（）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税标准答案：be19、 本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为（）。A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法标准答案：c20、 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业标准答案：d21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的 标准答案：ab22、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是A、 零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、 装潢公司为客户包工包料装修房屋D、 饭店提供餐饮服务并销售酒水标准答案：a23、 公平是效率的必要条件。标准答案：对24、 在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）oA、1年B、2年C、3年D、5年标准答案：c25、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。标准答案：对26、 我国的税收实体法主要包括（）oA、税收法律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约标准答案：ab27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。A、 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、 税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、 违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、 违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。标准答案：abed28、 严密的税法体系，应包括的内容是（）。A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约标准答案：abed29、 税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。标准答案：错30、 一般而言，税收法律关系的客体就是（）。A、税收利益B、税收支出C、税收收入D、纳税人标准答案：a31、 我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（）A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平标准答案：abd32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（）。A、 第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税B、 其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税C、 其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税D、 第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税标准答案：d33、 国际税收同税收的根本差别在于（）。A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社会关系D、人际关系标准答案：b34、 按税收与价格的关系分，税收可分为（）oA、直接税B、间接税C、价内税D、价外税标准答案：cd35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除标准答案：对36、 依现行企业所得税法规定，纳税人釆用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分,在以后年度可以税前扣除标准答案：错37、 国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。标准答案：对38、 税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。标准答案：对39、 内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。试题选项：A、清算前30日内B、清算后30日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前标准答案：c40、 现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）o试题选项：A、13%B、10%C、7%D、6%标准答案：C41、 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。标准答案：错42、 外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30%的比例税率;地方所得税,按应纳税所得额适用3%的比例税率。标准答案：对43、 下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有试题选项：A、 非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金标准答案：acd44、 一般来说，税收情报交换的范围包括()oA、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、 关联企业之间的作价C、 与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、 防范税收欺诈、偷逃税的情报标准答案：abed45、 依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（）A、3%oB、5%oC、3%D、5% 标准答案：b46、 提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）oA、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策标准答案：a47、 纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。标准答案：对48、 价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。标准答案：错49、 根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）oA、1个月B、3个月C、半年D、一年 标准答案：50、 依”外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有A、交际应酬费B、汇兑损失C、支付给总机构的管理费D、资本利息标准答案：abc51、 根据延期纳税制度，下列处理正确的是（）A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金标准答案：abd52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。标准答案：错53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。标准答案：错54、 A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。标准答案：对55、 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料,且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。标准答案：对56、 各国釆取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。标准答案：错57、 根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（）oA、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C、10年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或死刑标准答案：c58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧标准答案：错59、 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。标准答案：对60、 依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。标准答案：错61、 下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（）oA、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差D、纳税人纳税意识薄弱标准答案：abed62、 联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补 标准答案：对63、下列业务属于增值税应税劳务的有A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务标准答案：ac64、 在实行法制的国家中，避税必须有法可依。 标准答案：错65、 下列国家中，选择双重管辖权的有（）oA、英国B、加拿大C、中国D、新加坡 标准答案：abc66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法A、按50%扣除B、按30%扣除C、按实际发生额扣除D、不能扣除标准答案：c67、亚当•斯密的税收省费原则的含义是（）。A、收税要公平合理B、税收要有可估性C、税收制度要简易可行D、税收管理的经济效果要好标准答案：d68、零税率就是免税 标准答案：错69、 中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。标准答案：对70、 根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、 到纳税人的生活场所检査纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检査纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况标准答案：acd71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税标准答案：错72、 增值税=产出X税率一投入X税率，称为扣税法。标准答案：对73、 下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）oA、个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税标准答案：ab74、 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）。A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案标准答案：d75、 消费税釆用的税率形式有A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率标准答案：ab76、 外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。A、向关联企业支付的管理费B、支付的工资、福利费C、超标准计提的折旧额D、违法经营被没收财务损失标准答案：bed77、 下列关于比例税率的说法正确的是（）oA、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、 釆用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、 比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、 比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳标准答案：abed78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。标准答案：对79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。标准答案：错80、 下列有关国际避税主要方式的描述正确的是()o试题选项：A、 人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动B、 人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动C、 从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税D、 从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税标准答案：ac81、 下列不属于商品劳务课税的是(农业税)。A、农业税B、消费税C、营业税D、关税标准答案：a82、 小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人()A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税标准答案：ac83、 税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限标准答案：b84、 人们通常把纳税费用称为”税收隐蔽费用”。标准答案：对85、 税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。标准答案：错86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（）oA、房屋、建筑物为10年B、火车、轮胎为20年C、电子设备为10年D、工具、家具为5年 标准答案：abc87、 税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。标准答案：错88、 国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。标准答案：错89、 技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（）。A、发明B、创新C、引进先进技术D、增加人力资本投资标准答案：abed90、 行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）。A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度 标准答案：abed91、 计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣C、购买无形资产发生的贷款利息支出 D、逾期归还贷款支付银行的罚息标准答案：d92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。标准答案：对93、 税收制度的核心要素是（）。A、征税对象B、税率C、税基D、税源标准答案：b94、 国际税收活动必须以国际税收协定为前提。标准答案：错95、 目前大多数国家实行的是分级所得税。标准答案：对96、 税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。标准答案：错97、 下列经营活动中，应征收增值税的有A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为标准答案：abc98、 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、1()日B、20日C、30日D、60日标准答案：c99、 税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。标准答案：错100、 下列各项中不属于社会公共需要的有()oA、住房需要B、衣着C、国防D、国民经济稳定标准答案：ab101、 单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。标准答案：对102、 现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（）oA、15%B、18%C、24%D、27%标准答案：d103、 对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。 标准答案：错104、 增值税应纳税额=销项税额.进项税额。标准答案：对105、 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁标准答案：b106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。标准答案：对107、下列税种属于流转税类的是（）oA、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税标准答案：abc108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有（）oA、税权划分表象化B、税种划分杂乱化C、收入划分单项化D、中央财力过度集中 标准答案：abc109、 下列关于税收保全措施表述正确的是（）A、 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品C、 扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、 口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 标准答案：ac110、 税收的效率与公平的关系是（）oA、 税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的B、 公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率C、 二者无关系 标准答案：abc111、 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。标准答案：对112、 加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。标准答案：错标准答案：错113、 税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。标准答案：对114、 提高税务行政效率，就是要控制行政成本。标准答案：对115、 目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。标准答案：对116、 下列选项属于生产型增值税特点的是（不利于鼓励投资、是一种过渡型的增值税）。A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税标准答案：cd117、 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。标准答案：错118、 根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（）罚金。A、 2万元以上B、50万元以下C、2万元以上10万元以下B、 D、5万元以上50万元以下 标准答案：c119、 某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批,销售收入为65520元，则销售额为（）元A、56000B、 63000C、 61811.32标准答案：b120、 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。A、财政部B、国家税务总局C、省财政厅D、省级国税局或地税局标准答案：ab121、 狭义上的纳税主体就是通常所谓的（）,这是最主要和最普遍的纳税主体。A、税务机关B、扣缴义务人C、企业单位D、纳税人标准答案：d122、税率是税收制度的核心要素。标准答案：对123、 税收现象在我国己有几百年的历史。标准答案：错124、 外国企业即外资企业125、 我国税种按()分类是基本的分类方法。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同标准答案：a126、 道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。标准答案：错127、 按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型()oA、所得税B、流转税C、资源税D、财产税标准答案：abed128、 下列适用4%征收率的是()oA、 纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车B、 外国企业临时来华展销的展品销售C、 一般纳税人销售自来水D、寄售商店销售寄售物品标准答案：d129、 原则上应釆取的固定资产提取折旧的方法是()。A、平均年限法B、工作量法C、直线法D、加速折旧法标准答案：ab130、 为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的”科技加管理年”。标准答案：对131、 公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。标准答案：错132、 税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。标准答案：对133、 下列关于消费税的说法正确的是（）oA、计税比较简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征D、可实行从量计征 标准答案：abd134、 资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净值为基础确定标准答案：对135、 依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除 标准答案：对136、 下列对于税收保全措施的描述正确的有（）。A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款B、 在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保C、 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以釆取税收保全措施D、 如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以釆取税收保全措施标准答案：abc137、 企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。标准答案：对138、 税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。标准答案：错139、 税款征收是税收征管的核心。标准答案：对140、 纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法核实，调整后的金额C、企业财务报表的账面金额D、企业自己核实的亏损额标准答案：b141、 酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税标准答案：对142、 税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。标准答案：错143、 几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。标准答案：错144、 下列业务中，按规定应征收增值税的是（）oA、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务标准答案：b145、 从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。标准答案：错146、 依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧标准答案：对147、 金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%标准答案：错148、 有国必有税，有税必有法。标准答案：对149、 税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。标准答案：对150、 增值税的低税率是13%o标准答案：对151、 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。标准答案：错152、 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（外购货物用于集体福利或个人消费、外购货物用于在建工程、购进固定资产、外购发给职工的节日慰问品）。A、外购货物用于集体福利或个人消费B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产D、外购发给职工的节日慰问品标准答案：abed153、 税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（30日）内审核并发给税务登记证件。A、10日B、20日C、30日D、60日 标准答案：c154、 自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。标准答案：对标准答案：对标准答案：对标准答案：对155、 纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以下的罚款。标准答案：错156、 推进依法治税应当坚持”内外并举、（重在治内）、以内促外”的指导方针。A、重在治权B、重在治官C、重在治内D、重在治外标准答案：c157、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（3个月）。A、1个月B、3个月C、半年D、1年 标准答案：b158、 纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。标准答案：159、 下列销货行为，应当征收增值税的有（售电、售热力、货物期货交易）A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易标准答案：abc160、 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对161、 下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（国库券利息收入、查补的消费税）A、査补的消费税B、多提职工福利费C、国库券利息收入D、査补的增值税标准答案：ac162、 除了经济效率外，税收效率还包括（行政效率）。A、稽査效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率标准答案：b163、下列属于消费税纳税人的是（卷烟厂）A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、鞭炮销售公司标准答案：a164、 习惯上，我们将税务登记和税务稽査合称为”税务管理”。标准答案：错165、 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（1300）oA、1300元B、1700元C、（）D、400元标准答案：a166、 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（逾期归还银行贷款的罚息）oA、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金标准答案：标准答案：b标准答案：标准答案：b167、 薯类白酒广告费的所得税处理为（不得税前扣除）A、全额据实扣除B、按年营业收入的2%计提扣除C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除D、不得税前扣除标准答案：d168、 税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。 标准答案：错169、 下列釆用比例税率的税种有（增值税、营业税、企业所得税）。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税标准答案：abc170、 产生国际避税的原因有（釆取的避免双重征税的方法不同、课税的范围和方式有区别、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致、税收的实际征收管理水平是有区别的）。A、釆取的避免双重征税的方法不同B、课税的范围和方式有区别C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致D、税收的实际征收管理水平是有区别的标准答案：abed171、 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。标准答案：错要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。标准答案：错企业所得税计算三部曲是指（按照会计制度核算会计利润、按照税法规定调整应纳税所得额、将应纳税所得额乘以规定税率）。A、按照会计制度核算会计利润B、按照税法规定调整应纳税所得额C、将应纳税所得额乘以规定税率D、按照税法规定核算会计利润标准答案：abc下列不是1995年我国全国税收工作会议提岀的八字方针内容的是（民主）。A、法治B、公平C、民主D、效率 标准答案：c在税收执法实践中坚持法律至上，强调（法律保留），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定。A、法律优先B、法律保留C、权力法定D、法律保全标准答案：b税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案对下列选项可看作纳税人的收入总额的是（生产经营收入、财产转让、租赁收入、利息、股息收入、特许权使用费收入）A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入D、特许权使用费收入 标准答案：abed下列国家中，选择双重管辖权的有（印度、泰国、日本、墨西哥）。A、印度B、泰国C、日本D、墨西哥 标准答案：abed依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（不得超过年末应收帐款的5%。、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整）A、不得超过年末应收帐款的5%。B、 实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除C、 实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整D、 坏账损失不得税前扣除 标准答案：abc纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。标准答案：错依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧标准答案：错自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。标准答案：错纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。标准答案：对在税收领域，下列不属于人治观的表现是（有法可依）oA、有税无法B、有法不依C、税收无用论D、有法可依标准答案：d反偷税要抓住两个关键因素：一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。标准答案：错推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治”内”、重在治”权”和（重在治”官”）oA、重在治”外”B、重在治”责”C、重在治”官”D、重在治”民”标准答案：c税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以査询案件涉嫌人员的储蓄存款。 标准答案：对下列税种中釆用累进税率的是（个人所得税）。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税标准答案：d依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有（购进的固定资产、购进床单用于职工福利、购进水泥用于招待所）A、购进的固定资产B、购进水泥用于招待所C、购进钢材用于继续生产钢板D、购进床单用于职工福利标准答案：abd以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。标准答案：错191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（30日）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日B、20日C、30日D、60日 标准答案：c192.具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（在银行开设结算账户、独立建立账簿、独立计算盈亏、独立编制财务会计报表）A、在银行开设结算账户B、独立建立账簿B、 C、独立计算盈亏D、独立编制财务会计报表标准答案：abed193.增值税的常用计算方法有（增值额=（产出.投入）X税率、增值税=（销售收入•外购项目成本）X税率）。A、增值额=（产出.投入）X税率B、 增值税=（销售收入•外购项目成本）X税率C、 增值税=（工资+利润）X税率D、 增值税=（总收入.总成本）X税率 标准答案：ab.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（3年）。人、3年职5年C、2年D、7年 标准答案：a.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。标准答案：对税收必须借助（法律手段）强制征收。A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段标准答案：a税收征管是税款征收的核心。 标准答案：错198.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税减按（15%）的税率征收所得税A、10%B、15%C、24%D、30% 标准答案：b199.税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。标准答案：错200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（1年）。A、1年B、2年C、3年D、5年 标准答案：a201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。标准答案：错202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（购买的货物用于应税项目继续使用）oA免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目继续使用标准答案：d下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（购建固定资产的费用）。A、转让固定资产发生的费用B、按规定支付的企业财产保险费C、购建固定资产的费用D、无形资产开发未形成资产的部分标准答案：c外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得）A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B、 总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得C、 在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D、 在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得标准答案：abd以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（某汽车厂销售汽车）。A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品标准答案：b某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有（该自然人在该国有永久性居住地、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住、该自然人在该国有一般居住地、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住）。A、该自然人在该国有永久性居住地B、 该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住C、 该自然人在该国有一般居住地D、 该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 标准答案：abed到目前为止，市场经济发达的国家都是以（所得税）为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税标准答案：b增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。标准答案：对收费具有的特征中不包括（规范性）。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性标准答案：c根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税）A、岀口免税并退税B、出口免税不退税C、出口退税不免税D、出口不免税也不退税标准答案：abd根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行）。A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务B、 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任C、 税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D、 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行标准答案：bed211.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税标准答案：对纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。标准答案：对西方国家税收发展的第四个时期是（立宪课税时期）。A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期标准答案：d.以合伙、或独资形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。（）标准答案：错.如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。标准答案：对.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。标准答案：对条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。标准答案：对征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。标准答案：错税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。标准答案：错单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供加工、修理、修配劳务不征增值税标准答案：对221.下列不适用6%征收率的是（典当业销售死当物品）。A、非商业小规模纳税人销售货物B、外国企业临时来华展销的展品销售C、典当业销售死当物品D、一般纳税人销售自来水标准答案：c纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（自然人、法人、其他组织）。A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人标准答案：abc良好的税收法治观不包括（政出多门、以权代法、以言代法）。A、执法必严B、政出多门C、以权代法D、以言代法标准答案：bed下列各项不属于社会公共需要的有（生活需要）。A、生活需要 B、医疗卫生 C、国防D、社会秩序标准答案：a过去我们讲依法治税更注重”税收法治”，而现在应当是”税收法制”。标准答案：错某生产性外商投资企业与1995年开业经营，1995年至2000年的盈亏情况分别是:-100万元、20万元、70万元、120万元、・10万元、260万元。其第一个免税年度为（1998）年A、1997B、1998C、1999D、2000 标准答案：b下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）。A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业标准答案：d税务登记的内容包括（）。A、企业名称B、经营范围C、分支机构D、雇员人数 标准答案：abed一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类。标准答案：对我国现行税制中，下列不属于地方税的是（）oA、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税标准答案：b在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是（收益来源地、财产存在地、所得来源地）。A、收益来源地B、所得来源地C、财产存在地D、消费所在地标准答案：abc同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（）批准。A、国家税务总局B、省级国家税务局、地方税务局C、地市级国家税务局、地方税务局D、县级国家税务局、地方税务局标准答案：b我国第一大税种是（）oA、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税标准答案：d欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。标准答案：错下列各税种不属于工商税收的有（关税、农业税）。A、营业税B、企业所得税C、关税 D、农业税 标准答案：cd依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（1倍以上5倍以下）罚金。A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下 标准答案：a纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,()oA、可以处二千元以下的罚款B、可以处二千元以上一万元以下的罚款C、处二千元以上一万元以下的罚款D、处五万元以下的罚款 标准答案：c纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,()oA、可以处二千元以下的罚款B、可以处二千元以上一万元以下的罚款C、处二千元以上一万元以下的罚款D、处五万元以下的罚款 标准答案：c中国历史上的治税原则中的()，强调全国的税政要统一。A、有度原则B、有义原则C、统一原则D、有常原则标准答案：c从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的()特征。A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税标准答案：b241.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。标准答案：错按（税种在税收体系中所占地位）分类，税收可以分为主体税和辅助税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位标准答案：d现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。标准答案：错酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工,应视同销售,征增值税和消费税标准答案：对某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（）A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B、 销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C、 销售建材和小吃部都缴纳增值税D、 销售建材和小吃部都缴纳营业税 标准答案：c历史证明，税轻也要亡国。标准答案：错中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调国家治税中要重视培养税源。标准答案：错增值额=产出额一投入额 标准答案：对国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。标准答案：错纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。 标准答案：错251.按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。标准答案：对一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（税收行政法规）oA、税收实体法B、税收基本法C、税收行政法D、税收行政法规标准答案：d税务机关依法査询个人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。标准答案：错依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（啤酒）A、白酒B、药酒C、果木酒D、啤酒 标准答案：d有国必有法，有法必有税。 标准答案：错现行企业所得税共设计了三档优惠税率。标准答案：错相对于征税费用，纳税费用的计算比较困难。标准答案：对某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的是（）A、来源于日本的所得B、来源于北京的所得C、来源于南京的所得D、来源于英国的所得标准答案：ad下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（会计核算方法应前后一致、会计核算以权责发生制为基础以实际发生的交易或事项为依据）A、以实际发生的交易或事项为依据B、以交易或事项的法律形式为依据C、会计核算方法应前后一致D、会计核算以权责发生制为基础标准答案：acd随着税收收入规模的逐步扩大，研究的新问题有（）oA、政府应当收多少税才合理B、政府到底要如何收税C、怎样的税种设计才是最优的D、面对电子商务，税收如何应对标准答案：abed261.纳税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。标准答案：错262.税务机关可以对纳税人或扣缴义务人的（纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的、纳税人非法印制发票的）行为处一万元以上五万元以下的罚款。A、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的B、 纳税人非法印制发票的C、 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的D、 纳税人不办理税务登记的，经税务机关责令限期改正,逾期不改正的标准答案：ab下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（包装费手续费、没收的押金）。A、手续费B、包装费C、没收的押金D、销项税额标准答案：abc小规模纳税人不享受税款抵扣。标准答案：对我国上世纪80年代税制改革主的要特征中不包括（窄税基）oA、低税率B、窄税基C、简税制D、严征管标准答案：b传统的宏观经济调控目标是（经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡）。A、经济增长B、稳定物价C、充分就业D、国际收支平衡标准答案：abed现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。标准答案：对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。标准答案：错在西方国家，销售税一般都是价外税。标准答案：对税务人员在进行税务登记或者开展税收服务时，未按照征管法的规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。标准答案：错271.对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、査封其价值相当于应纳税款的商品、货物。标准答案：错本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定税率计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为()。A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法标准答案：b某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为（）元。A、13068B、14096C、11700D、12650.60标准答案：d固定资产提取折旧的方法有（）oA、平均年限法B、加速折旧法C、直线法D、工作量法 标准答案：abed下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（）oA、车辆购置税B、企业所得税C、个人所得税D、契税 标准答案：c为了扼制纳税人釆用各种方法进行避税，维护自己国家的合法权益，各国都釆取了各种措施。标准答案：对国际税收竞争通常可以釆取的方式有（降低税率、增加税收优惠、实行避税地税制模式）。A、降低税率B、增加税收优惠C、实行避税地税制模式D、提高税率标准答案：abc下列不适用6%征收率的是（）。A、非商业小规模纳税人销售货物B、外国企业临时来华展销的展品销售C、典当业销售死当物品D、一般纳税人销售自来水标准答案：C因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A、1年B、2年C、3年D、5年 标准答案：c消费税共设置11个税目。标准答案：对281.建立”四个机制”，要解决的问题是（）。A、 要促使对外执法严格履行程序B、 规范内部各个执法环节的运行，真正做到各负其责C、 要通过监督确实能发现执法不规范的问题并切实加以解决D、 严格按程序立法，做到有法可依标准答案：abc计税工资包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、以及各类补贴、津贴、奖金等。标准答案：对某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（）。A、 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B、 销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C、 销售建材和小吃部都缴纳增值税D、销售建材和小吃部都缴纳营业税标准答案：C自由贡纳时期是西方国家税收发展的()。A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段标准答案：a下列国家和地区中，选择单一的地域管辖权的有()oA、法国B、巴西C、中国香港D、新加坡标准答案：abed下列情况不得抵扣进项税额的是()A、未从销售方取得专用发票B、购进免税农业产品C、未认证的专用发票D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票标准答案：ac企业所得税允许饮食服务业的提成工资的扣除办法是A、发放提成工资的30%扣除B、按规定发放提成工资据实扣除C、发放提成工资的50%扣除D、发放提成工资不允许扣除标准答案：b税务机关有权到纳税人的生活住所检査纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。 标准答案：错有害的税收竞争会产生如下后果()。A、 导致税负扭曲B、 扭曲国际资本流向，阻碍资源在世界范围内的合理流动C、 增加征税成本D、侵蚀各国税基标准答案：abed各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。标准答案：对291.下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。A、各级税务机关B、海关C、各级人民政府D、财政机关标准答案：c企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（）。A、 15000B、18000C、27000D、33000标准答案：c对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有（）oA、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的B、 税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的C、 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的D、 违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的标准答案：ab税务机关依法査询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。标准答案：对根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中,不计入应纳税所得额的是（）。A、国库券利息收入B、国家重点建设债券利息收入C、金融债券的利息收入D、银行存款的利息收入标准答案：a企业进行资产置换，应在交易发生时将其分解为按公允价值销售资产和购买资产两项经济业务，但可不进行企业所得税处理标准答案：错事实上，一般的抽象的税收原理是无法解决税收中的社会伦理和政治问题的。标准答案：对税收的（）基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。A、收入原则B、财政原则C、公平原则D、效率原则标准答案：b要提高人们的纳税意识，就必须()oA、加强税收宣传B、保护纳税人的税收权益C、 加强对偷税的处罚力度D、强调纳税人的纳税义务标准答案：abc30().纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处()的罚款。A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下C>10()00以上30000以下D、10000以上50000以下标准答案：d一般纳税人与小规模纳税人的基本区别表现在一般纳税人()A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率征税D、 按基本税率征税标准答案：bd对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均不并入酒类产品销售额中征收消费税(啤酒、黄酒除外)。标准答案：错机械及设备，电器及电子产品，运输工具，仪器仪表,棉纱、棉布及其制品，服装，电解铜，出口退税率为（）。A、17%B、13%C、5%D、15%标准答案：a依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得提取折旧标准答案：对消费税的计税依据为不含（）的销售额。A、增值税B、消费税C、关税D、成本标准答案：a下列关于企业所得税的说法正确的是（）oA、 审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放B、 对于部分企业如集团公司可以汇总纳税C、 企业所得税额=应纳税所得额X税率D、 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止标准答案：abed若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（）。A、累进税B、累退税C、固定比例税D、固定税额税标准答案：a”生产型增值税”不允许扣除固定资产所含的税款。标准答案：对新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（）的，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。A、30%B、60%C、70%D、75%标准答案：b条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的横向公平。标准答案：错中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。标准答案：对不允许固定资产所含的税款扣除的是（）oA、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税标准答案：b私人需要是指社会成员个体的需要。标准答案：对314.下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有A、工资费用支出超标准B、业务招待费支出超标准C、公益救济性捐赠超标准D、査补的营业税标准答案：abed在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳税的有A、收取的包装物租金B、收取的储备费C、收取的手续费D、收取的违约金标准答案：abed税法是国家制定的用于调整（）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。A、税收分配B、税收征管C、税收活动D、经济活动标准答案：a以德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。标准答案：对零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。标准答案：对为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001年确定为税务系统的（）。A、”队伍建设年”B、”依法治税年”C、”科技加管理年”D、”教育培训年”标准答案：b我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（） 。A、夏朝的贡B、商朝的助C、周朝的彻D、春秋时期的初税亩标准答案：d下列情况下应缴消费税的有A、生产应税消费品B、运输应税消费品C、委托加工应税消费品D、进口应税消费品 标准答案：acd企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）oA、2%,10%,1.5%B、2%,14%,1.5%C、2%,10%,2.5%D、5%,10%,3% 标准答案：b扣缴义务人釆取前款所列手段，不缴或者少缴己扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上两倍以下C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下标准答案：a中国历史上的治税原则中的增源养本原则，强调选择人民必需的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。标准答案：错以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款。A、两倍以上五倍以下B、两倍以上十倍以下C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下 标准答案:c收费不具有的性质有()。A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、自愿性标准答案：abc()是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率标准答案：a对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的”价格”。标准答案：对税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。标准答案：对下列各项中，税务机关可以釆取核定征收方式征税的有()A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B、企业开业初期生产经营尚不正规的C、企业财务会计管理人员严重不足的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的标准答案：ad金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为1.5%标准答案：对企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为（）A、10年B、20年C、5年D、15年标准答案：a下列关于企业所得税的观点正确的是（）A、企业所得税不易进行税负转嫁B、企业所得税容易发生税负转嫁C、企业所得税属于间接税D、企业所得税属于直接税标准答案：ad春秋时期鲁国实行”初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。标准答案：对无形资产的税务处理包括（）。A、纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除B、自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定C、 购入的无形资产按实际支付的价款计价D、 换入的无形资产按《企业会计准则.非货币性交易》的规定执行标准答案：abed336.负有代扣代缴义务的单位和个人称为（）oA、扣缴义务人B、纳税人C、负税人D、征税人标准答案：a过去我们讲依法治税更注重”税收法制”，而现在应当是”税收法治”。标准答案：对对审计机关、财政机关依法査出的税收违法行为，审计机关和财政机关应依法将查出的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果通报税务机关。标准答案：错人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或”支付能力”联系起来，这是税收的利益原理。标准答案：错税收法律关系是指通过（）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。A、宪法B、刑法C、民法D、税法标准答案：d进口卷烟一律按45%计征消费税标准答案：对税收是无偿征收的，但政府在征收税款时应作等价交换。标准答案：错建立执法责任制，包括四个环节，第一个环节是（）,要解决”做什么”的问题。A、明确工作规程B、分解岗位职责C、严格过错追究D、开展评议考核标准答案：b增值税=（产出一投入）X税率，称为扣额法标准答案：对在封建社会里，不属于主体税种的有（）OA、土地税B、增值税C、消费税D、营业税标准答案：bed税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。标准答案：对中国历史上的治税原则中的便利原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。标准答案：对某公司进口小轿车100辆，关税完税价格为每辆12万元，关税适用税率为50%,消费税适用税率为8%,该公司这批进口小轿车应纳消费税税额为（）oA、156.52万元B、240万元C、19.66万元D、168万元标准答案：a含增值税的收入换算成不含税收入的公式为：销售额=含税销售额+（1.税率或征收率）标准答案：错财政原则意味着就是税率越高，税收收入就越大。标准答案：错在国际税收关系中，优先适用（）管辖权已经成为各国公认的准则。A、地域管辖权B、属人管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权标准答案：a纳税人应按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。标准答案：错对经税务机关核准延期申报的纳税人、扣缴义务人，相应地就可以延期缴税。标准答案：错在商品经济社会，税收具有明显的直接税特征。标准答案：错关于外资企业所得税问题，下列说法正确的是（）A、外资企业就是外国企业B、凡外资企业均构成我国居民纳税人C、 外国企业不属于我国的纳税人D、 总机构设在中国境内的外商投资企业应就其境内、境外所得在我国申报纳税。标准答案：d从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的,经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以釆取相应的强制执行措施。标准答案：对关于消费税，下列说法不正确的是（）A、化妆品批发商构成消费税纳税人B、薯类白酒属复合计征的货物C、金银首饰在零售环节征消费税D、啤酒包装物押金不征消费税标准答案：a依现行企业所得税法规定，粮食类白酒的广告费一律不得税前扣除标准答案：对依企业所得税规定，某国有企业1997年亏损100万,1998年赢利50万，1999..2003年的经营情况如下：・10万，・20万，-3075,20万，100万，则2003年的应纳税所得额为（）万A、40B、1（）C、100D、0标准答案：a一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属兼营销售行为。标准答案：错法治是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。标准答案：对依现行企业所得税法规定，纳税人发生的公益、救济性捐赠支出可税前扣除标准答案：错在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（）。A、有应税收入B、有应税所得C、无应税收入所得D、减免税期间标准答案：abed依现行企业所得税法规定，纳税人釆用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度也不得税前扣除标准答案：对根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。A、5日B、10日C、15日D、30日标准答案：c车辆购置税是对取得并自用应税车辆单位和个人征收的一种税。标准答案：对中国历史上的治税原则中的（），强调国家征税要适度A、有度原则B、有义原则C、统一原则D、有常原则标准答案：a中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。标准答案：对税务机关在征收税款时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以査询涉税人员的储蓄存款。标准答案：错征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（）。A、 实行集约化管理，适当上收税收执法权B、 实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权C、 加快信息化建设，制约税收执法权D、优化纳税服务，规范税收执法权标准答案：abed危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（）。A、偷税罪B、抗税罪C、骗取出口退税罪D、逃避追缴欠税罪标准答案：b（）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。A、人治B、法治C、德治D、制度 标准答案：b如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（）oA、”累进的”B、”累退的”C、”固定比例的”D、”固定税额的”标准答案：b（）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率标准答案：c下列属于增值税兼营非应税劳务行为的是()A、 某摩托车厂将自产摩托车以物易物换取某产的电视机B、 某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅C、 某运输企业销售货物并负责运输所售货物D、 某自来水厂另开一家不单独核算的时装店标准答案：bd西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。标准答案：对欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。标准答案：对税收的形式特征中不包括()。A、强制性B、固定性C、有偿性D、非直接偿还性标准答案：c企业所得税纳税人来源于中国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，不能在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。标准答案：错企业进行资产置换，收到补价的一方，应以换出资产的公允价值扣除补价确定换出资产的成本标准答案：错下列符合发票管理规定的是（）A、 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B、 普通发票可以到任意印刷企业印制C、 普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制D、 账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁标准答案：ad对于税务人员的违法行为,依法应当追究刑事责任的有（）。A、 税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的B、 税务机关、税务人员査封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，构成犯罪的C、 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的D、 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，尚不构成犯罪的标准答案：abc国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织（OECD）范本和联合国（UN）范本确立的。标准答案：对税收优惠按照优惠目的通常可以分为（）优惠。A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性标准答案：cd从理论上分析，税收促进经济增长的机制，是通过税收对劳动供给、技术进步和资本形