2019年个人所得税专项附加扣除员工填报操作指引

个人所得税专项附加扣除员工填报操作指引个人所得税

APP端01专项附加扣除信息采集

填写说明02自行办理专项附加扣除03专项附加扣除101个人所得0税

APP端专项附加扣除政策的操作方法——获取远程办税端远程办税端2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”&

各省电子局网站。专项附加扣除政策的操作方法——APP端填写远程办税端——APP端以子女教育为例102专项附加扣除信息0采集

填写说明填写说明填写说明_首页填写说明_首页填写说明_子女教育案例说明_子女教育答：可以！可以！可以！1、子女教育的扣除标准是多少？答：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。例：一孩1000、二孩2000、三孩3000，以此类推。2、孩子上学放寒暑假、因病休学但学籍继续保留期间、已满3岁，没上幼儿园，能否享受扣除？3、子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？答:需要填写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。就读学校可以填写“无”。4、一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何填写？答：可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。子女

教育注：收养小孩情况同上填写说明_继续教育继续教育支出填写范例填写说明_继续教育继续教育支出填写范例案例说明_继续教育答：可以，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。1、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？答：只填写其中一条即可。因为多个 （学位）继续教育

，多个 继续教育 。可以。2、学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48个月？3、在职博士，4年内未完成学业，超过4年内是否继续享受扣除？答：否，最高享受4年（即48个月）扣除400元/月。4、A学习钢琴作为业余爱好获得等级证书；B学习并考取驾照，并从事司机职业。答：？？？继续

教育填写说明_住房贷款利息注：组合贷款的，分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款。填写说明_住房贷款利息案例说明_住房贷款利息个人住房利息支出。答：可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。1、住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？答：纳税人本人或其配偶单独或共同使用

或贷款为本人或其配偶购买 ，发生的2、如何定义首套住房贷款？3、住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？答：纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。住房

贷款填写说明_住房租金填写说明_住房租金案例说明_住房租金在主要；三是；二是 扣除主要工作城市相同的，答：一是年度该扣除年度配偶扣除。1、填报住房租金支出需要符合什么条件？2、单身租客，在南昌工作，上海有房，是否可以扣除？答：可以扣除，在主要工作城市无自有住房，扣除1500/月。3、已婚租客，在南昌工作，配偶在异地省会工作，双方均无房，如何扣除？答：双方都是在省会工作，夫妻两人分别扣除1500/月。住房

租金4、员工宿舍可以扣除吗？答：？？？5、两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？答：根据办法住房租金支出由签订租赁合同的 。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。填写说明_赡养老人填写说明_赡养老人填写案例_赡养老人答：是的。按照目前政策规定，非独生子女，最多只能扣除1000元/月。1、赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？答：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。2、在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50％扣除？3、父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？答：父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。答：父4、纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？答：不能。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。赡养

老人案例说明_大病医疗1、大病医疗专项附加扣除何时扣除？答：在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。即，2019年如果有发生大病医疗，是在2020年。2、纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？大病

医疗答：目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。3、生病不愿意让单位知道怎么办？答：没关系，《个人所得税专项附加扣除信息表》

大病医疗扣除项，因此单位不会掌握相关信息，纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间，自行向

的主管税务机关办理 申报时办理扣除。案例说明_注意事项答：可以插入一行，或者复制一行，在最后一行后粘贴增加行次填写。1、填报电子模板有什么注意事项？答：一是不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式；二是建议用excel填写电子模板；三是填写电子模板时请仔细阅读相关的说明和提示。2、子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办？注意

事项3、是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？答答：：个个人人专专项项附附加加扣扣除除信信息息未变化的，，每每个个扣扣除除年年度度只只需需向向扣扣缴缴义义务务人人提提供供一次一专次项专附项加附扣加除扣信除息信即息可即，可无，需无按需月按提月供提。供。4、年度中间若相关信息发生变化如何处理？答答：：纳纳税税人人通通过过电电子子模模板板的的方方式式向向扣扣缴缴义义务务人人报报送送专专项项附附加加扣扣除除信信息息，，

纳纳税税年度中间相相关关信信息息发发生生变变化化的的，，纳纳税税人人应应当当按按照照变化后的的信信息息及时填填报报专专项项附附加加扣扣除除电电子子模模板板，，并并及及时时报报送送扣扣缴缴义义务务人人。。案例说明_注意事项1、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息，是否需要打印下来让员工签字？答：是的。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章相关规定，纳税人通过填写电子模板直接报送扣缴义务人的，《个人所得税专项附加扣除信息表》 ，纳税人和扣缴义务人应签字（章）后分别 。注意

事项特别注意：员工要为提供或确认的专项附加扣除信息的真实性、准确答性：、个完人整专性项负附责加。扣税除务信局息系未统变已化与的公，安每、个金扣融除、年教度育只等需系向统扣联缴网义，务人

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