我单位安装监控设备取得的进项税额能否抵扣

纳税咨询1.我单位安装监控设备取得的进项税额能否抵扣？答：根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2023〕113号）规定，以建筑物或者构建物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构建物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。监控设备作为智能化楼宇和配套设施不可以抵扣进项税额。2.我公司与购货方签订销货合同，后来对方违约，销货合同取消，我公司收取的违约金是否需要缴纳增值税？答：根据《增值税暂行条例》的规定，只有在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，才是增值税的纳税人，应当依照条例的规定缴纳增值税。纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。3.取得国外的运输发票可以抵扣增值税进项税额吗？答：根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定，增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内，鉴于进口货物企业取得运输发票，运输劳务的承运起运地在境外，不属于在境内提供应税劳务，因此取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。4.某企业2023年向汶川捐赠了一批自产货物，可以按照财税〔2023〕104号文件的规定免征增值税吗？答：根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2023〕104号）第七条规定，税收政策措施的执行期限，除增值税扩大抵扣范围政策外，凡未注明期限的，一律执行至2023年12月31日。因此，企业2023年发生的捐赠自产货物的行为，不能按照财税〔2023〕104号文件的规定免征增值税，应视同销售计算缴纳增值税。5.已抵扣并已计提折旧的固定资产，发生非正常损失时如何做进项税额转出？答：根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2023〕170号）第五条规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条第一项至第三项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。本《通知》所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。6.增值税专用发票的认证期限调整为180天后，如果于去年11月份取得增值税专用发票，是否可以在2023年5月之前抵扣？答：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2023〕617号）规定，增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。该《通知》自2023年1月1日起执行，纳税人取得2023年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。所以去年11月和12月取得的增值税专用发票，仍需在发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。7.一般纳税人企业自制机井满足自身用水的同时，向周围居民供水并收取水费，这种行为适用的增值税税率是多少？答：根据《增值税暂行条例》规定，自来水是指自来水公司及工矿企业经抽取、过滤、沉淀、消毒等工序加工后，通过供水系统向用户供应的水。一般纳税人向居民提供的用水如果符合上述规定，可选择按照简易办法依6%征收率计算缴纳增值税，否则应按照13%增值税税率缴纳增值税。8.我单位销售货物时，与购买方约定根据其支付货款金额按月给予一定的折扣，该业务应如何开具发票？答：根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。9.供电企业电网改造材料进项税能全部抵扣吗？恢问题谎内容材：坟姿供帜电企扮业进彩行城隐市电窗网改老造购巾进的讲材料碑如水市泥杆俗、铁撕塔、孤变压尖器、拿配电为设施绵等进圣项税瑞能全夸部抵名扣吗倘？或敞者电荐网改唱造项今目那另些不烈允许茄抵扣粘进项且税？箩回臂复意纷见：屯绝您好扎：蓬域您在瘦我们胜网站举上提糟交的陡纳税票咨询蓬问题卖收悉载，现淘针对艇您所瞎提供劳的信功息简静要回丧复如够下：弃炎五根据打《财殖政部界、国裁家税劈务总党局关缓于固恭定资磨产进顾项税青额抵裁扣问炒题的丰通知炎》（壶财税虎[2牌00相9]夏11畜3号旅）的棕规定棚，绒“桐《固丸定资联产分赶类与忧代码般》（跟GB喊/T住14虚88构5-叫19腿94锁）中乞代码沉28律为：霞输电味、配洪电和舍变电恰专用盯设备谣、输蚂电线胸路：具铁塔伐输电戏线路没、铁趁杆输亚电线统路、读水泥惹杆输钱电线轨路、史木杆膝输电鞋线路粥、电朱缆输蜜电线低路、困其他心输电燃线路肌；代债码6辉1为膏变压波器；境”斩块因此鸣，电倘杆、慕铁塔涂、变乱压器逝、配斜电设槽施即级不属躺于构核筑物尖也不暖属于衡以建舱筑物电或者玻构筑废物为妥载体罪的附峰属设滤备和蓄配套隐设施百，因愁此，膀其进锯项税网可以秒按规馅定进甜行抵野扣。偶10爬.似我们念在税搬务审懂查时村，发糕现企乏业有岂从外偶省农席户手扎里收捕购的槽原料挖，这雅能否析开农谁产品么收购失发票争？如江果不倒能应耻该开壤什么鸡发票惑可以积抵扣性？份目前捞购买惯农产竭品的黄抵扣局规定女包括屯：奏享（一养）《普增值半税暂脏行条盛例》猎第八皇条规袭定，聋购进锦农产远品，缎除取除得增械值税灰专用赏发票幅或者架海关禁进口乓增值劲税专蔑用缴卷款书代外，窃按照独农产磁品收睁购发硬票或起者销驻售发务票上咽注明唯的农巷产品贩买价料和1尚3%黄的扣彩除率妖计算宿的进科项税估额。权眼（二旦）《展财政疲部、虹国家睛税务带总局协关于模农民宁专业蹄合作尽社有悼关税缴收政兔策的枯通知锅》（茫财税访【2毕00杰8】姥第0狼81图号）欺规定免，增娱值税巾一般翻纳税布人从治农民遥专业虑合作寒社购首进的溜免税佩农业狱产品旱，可斑按1捐3%挂的扣中除率雨计算傲抵扣此增值遭税进历项税救额。狼11休.逮我是严个小搏个体费户，而要开楼增值吸税专垫用发耽票怎摇么办长理？汤依据闷《国文家税串务总随局关骆于修馆订<晕增值艰税专残用发至票使帽用规医定>超的通晌知》听（国旦税发素〔2碍00肾6〕告15寺6号支）第众十条探第三缴款规嫩定，妈增值汁税小泉规模恢纳税粪人需得要开境具增忽值税捏专用瞧发票境的，稍可向宅主管买税务禾机关鉴申请陡代开腥。兽12矛.挂增值芽税一径般纳览税人泉，使丙用防左伪税勒控系酿统开能具的躬增值燕税普商通发湿票，园在邮拘寄过骗程中温遗失惕的，美是否偏可以慧比照负增值策税专太用发惧票办勿理《顿已保止税证陕明单洞》？劈按港照规箩定，偏不可遮以。蝇1奶3.集如果森一家唉机床逃生产播企业驻将自勇产的吵机床衡转作阀本企厕业的盆固定塘资产耗，请纽问是责否需学要视怨同销还售缴锣纳增趋值税球？是蜜否需诞要计鹊入应玉税销题售额损缴纳俭所得车税？变《增胶值税帅暂行洁条例薪实施药细则略》第俩四条吊规定所所列瞧的视惊同销装售货工物的待行为男，不甚包括贤此问赌题所咬描述李的行牢为。潮14饺.格我是饰一家布农民拼专业呆合作数社的模负责旧人，敌我合歼作社梁是一蝶般纳润税人献，主优要是答向市虎区各对大超亲市供子应自呜产农勾产品挖，各钩超市诞向我概们索乖要增驾值税喝专用元发票银，可贞是税逗务局痒不允备许我再们使肝用专以用发租票，谁请问剂如何辰解决赌这个卵问题怎？颈《财负政部奏、国运家税骂务总摘局关崖于农躲民专窑业合状作社味有关症税收冷政策广的通谜知》踩（财桨税【付20捎08率】第鬼08是1号纯）规剪定，奸对农扇民专么业合腔作社卫销售就本社够成员吗生产拍的农离业产烫品，抖视同抱农业嘱生产蚂者销饥售自烦产农阳业产滨品免肝征增愿值税托。《爱增值槐税专保用发册票使区用规越定》扔（国叙税发卡【2房00庙6】婶第1兆56黎号）义第十忠条规叨定，浪销售误免税饮货物颈不得嫁开具跳专用针发票为。因宰此，摇你单效位销呆售的耻免税微农业睁产品泉不能牧开具途专用支发票并。对汁所提咳问题饮，有承两个申解决诱途径洗：畏征第一健，《柜财政粗部、解国家欺税务悲总局嘴关于录农民拜专业针合作愈社有捷关税好收政狱策的仍通知秒》（样财税徒【2槽00睡8】夹第0暂81诉号）谋规定岗，增禁值税挥一般亲纳税救人从听农民价专业搭合作精社购我进的多免税满农业在产品道，可羽按1富3%挽的扣离除率伍计算蜡抵扣辜增值帮税进膛项税裹额。遇因此托，各茂超市累可以层凭合泽作社饿开具喇的普杨通发鄙票计斜算抵衡扣进狼项税费额。双烘第二冲，《谊增值丝税暂后行条括例实割施细透则》歌第三直十六吹条规判定，援纳税根人销洪售货爹物或镜者应寒税劳叶务适丙用免婶税规煌定的杰，可珍以放斗弃免建税，倒依照望条例婆的规情定缴染纳增仪值税蒙。放泽弃免渔税后故，3油6个治月内链不得夕再申零请免锤税。芦因此乏，合盗作社殃也可斗以放学弃免融税，候以取眨得专急用发盘票的波使用冒权。知15势.兔发票炸是我璃管理梅，但线开票稿人把亦发票蜡作废箭后，瑞第二陪联不叶见了她，税毛务局酸会怎关样处帮理？根对该场情况俘，主卡管税圣务机晚关应去按照简《中们华人乳民共喝和国访发票抵管理现办法庄》第移六章拢第三份十六申条第路五款驼“丹未按涉照规姨定保巧管发圈票页”努进行赢处罚并，可冬以根加据实朽际情布况，茧酌情赏处以推一万咐以下畜的罚殃款。肺16看.遥怎么或识别路发票味的真脂假，袋税务馋网站睛中能腐不能董实现惯识别给发票飘的真芒假？但手写聋版普形通发傍票防庄伪标承志：炕酒⑴兼发票梢联采鸦用专凤用水假印纸垫印制宾，水娇印图疼案为两菱形烧，中袭间标较有S悄W字消样；槐茄⑵敬发票推监制休章和宏发票餐号码衔采用矿有色阔荧光爸油墨兼套印杆，印铸色为阴大红奇色，洁在紫绕外线南灯下广呈橘泽红色暗反应传。早锹机打咳发票们和定展额发槽票以塌及各例地的肠防伪嫌措施鲜，详广见监也制地帝税务影机关躺公告让。宽礼查询雨普通进发票碑的途和径：吓粉⑴纵可以池通过俊因特右网登碍陆税珠务网档站，跨访问叔普通局发票效查询扣栏目净，根饿据网粪站的掏提示见输入串普通女发票依的发草票代脉码和浇发票少号码留就可拍以迅挨速查爆询出惕手中食普通垫发票耗的真峰伪以缸及此妙发票葵的开恰具单泻位。疫锹⑵忍携带砌需要类辨别火真伪糟的普柴通发姐票前励往当汁地税瓜务机移关发纺票管辣理部惕门，夸由工笋作人潜员予币以鉴响别。旺17婚.夕怎么腊领发贩票？坚如何拌进行遗发票副领购苍？它独有哪客些手傻续？虚可以圆到税泳务机次关申栗请领屋购发备票的真单位卧和个壤人主泉要有请下列夫三类触：昆粥⑴吴依法颠办理筑税务错登记维的单奇位和傍个人甘，在秧领取牌税务致登记醋证（当正、丝副本直）或斗注册姐税务封登记宰证（叔正、翼副本头）后竞，可吃申请韵领购栗发票走。灿孤⑵匪依法套不需陶办理结税务养登记膛证的盘单位因，需项要使碑用发败票的踢，也券可以闷申请杠领购副发票泛。创娇⑶辛临时僚到本杠省、秘自治素区、蔑直辖委市以进外从检事经稼营活拐动的脂单位唱或个揉人，竖凭所慈在地月税务证机关步的证青明，陶可向称经营澡地税害务机六关申芦请领返购经岸营地纺的发杰票。讯坝具有扮领购赚发票办资格数的单耐位和资个人糊可以蛙向税割务机疲关申枪请领臣购发鸟票，磁具体殊程序护为：绸对于致申请载领购锄发票追的单胁位和思个人事，必脾须先梯提出乱购票洗申请笼，提扶供经隙办人瓦身份白证明询，税垦务登阿记证嚼件或李者其种他有倾关证主明，淋以及晨发票年专用瞎章或链财务昌专用纯章的绵印模澡，经捏主管延税务侍机关她审核衰后，越发给芬发票尺领购过簿；蝴对于何临时去到本窃省、客自治紫区、灾直辖精市以标外从苍事经畅营活级动的杯单位逮或者察个人千，除夹了具乔备领晚购发盲票的震一般流条件饺外，蚊还须何凭所密在地疲税务幸机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