税务师之税法一题库综合A卷带答案

税务师之税法一题库综合A卷带答案

单选题（共50题）1、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】B2、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】B3、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】A4、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B5、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B6、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B7、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A8、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C9、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】D10、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C11、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00【答案】B12、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D13、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A14、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.税收负担具有转嫁性【答案】A15、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A16、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B17、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A18、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C19、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C20、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】C21、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.267.94B.275.07C.275.0D.276.4【答案】C22、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75【答案】A23、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A.规模化养殖直接排放的应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准D.建筑噪声【答案】A24、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D25、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D26、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】A27、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】D28、（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。A.623.00B.615.00C.613.00D.610.00【答案】A29、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C30、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.00【答案】B31、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B32、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】C33、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D34、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】B35、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】D36、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C37、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A38、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B39、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C40、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B41、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A42、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C43、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A44、（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】C45、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A46、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A47、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A48、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.41.3B.42.76C.47.6D.49【答案】D49、由某中确定的原因引起的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】C50、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B多选题（共20题）1、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1％的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用1％的税率C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7％D.由受托方代收、代扣“二税”的单位和个人，按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为1％【答案】ABD2、《中国药典》规定磺胺嘧啶的鉴别反应是A.亚硝酸钠-硫酸反应B.氧化反应C.还原反应D.三氯化铁反应E.芳香第一胺的反应【答案】3、关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天【答案】BC4、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD5、下列实行增值税即征即退的有（）。A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BD6、下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）。A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释E.税收字面解释【答案】AB7、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（）。A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用【答案】ABCD8、下列关于税务规范性文件，说法正确的有（）。A.起草税务规范性文件，起草部门应当深入调查研究，总结实践经验，听取基层税务机关意见B.起草与税务行政相对人生产经营密切相关的税务规范性文件，起草部门应当听取税务行政相对人代表和行业协会商会的意见C.起草税务规范先文件听取意见可以采取书面、网络征求意见，或者召开座谈会、论证会等多种形式D.起草税务规范性文件，起草部门均应当向社会公开征求意见E.各级税务机关在税务规范性文件制定管理过程中，应当充分发挥公职律师的作用【答案】ABC9、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（）。A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元【答案】C10、纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的相关费用后的余额为销售额，可以扣除的费用有（）。A.住宿费B.餐饮费C.门票费D.本旅游团的导游工资E.其他接团旅游企业的旅游费【答案】ABC11、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）。A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC12、（2017年真题）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC13、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.进口铜矿石的，资源税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收款方式销售轻稀土的，资源税纳税义务发生时间为发出轻稀土的当天C.采取赊销方式销售页岩气的，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售铁矿石的，资源税纳税义务发