经济生活第8课导学案

PAGEPAGE4《经济生活》第八课财政与税收【目标诠释——我来认识】1．财政收入的含义及其来源2．影响财政收入的主要因素3．财政支出的含义和种类4．财政收支5．我国财政的作用6．税收的含义、基本特征7．个人所得税和增值税8．依法纳税是公民的基本义务【整体认知——构建知识体系】【考点梳理——我来体验】考点一：财政收入的含义及其来源含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。来源：财政收入可以分为，其中，税收是国家筹集财政收入，是财政收入。【特别提醒】1．税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业取得的分红收入。2．财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与分配的两个方面。财政的本质是一种收入分配关系。考点二：影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，其中主要是和。1．经济发展水平：对财政收入的影响是，二者是根与叶、源与流的关系。只有，才能保障财政收入持续增加。2．分配政策：在社会总财富一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少，不利于，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，江都财政对经济发展的支持力度，最终不利于。3．解决措施：国家应当制定合理的分配政策，既保证，又促进。考点三：财政支出的含义和种类1．含义：财政支出就是国家队筹集起来的财政资金进行分配和使用。2．种类：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。考点四：财政收支1．财政收入与支出的关系，三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。2．受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。，都属于财政收支平衡。财政盈余是指。财政赤字是指。国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。【特别提醒】1.财政支出代表社会总需求的部分，会形成购买力。2.财政盈余的利与弊：利，充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊，表明年度内财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。3.财政赤字的利与弊：利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。考点五：我国财政的作用1.。财政通过收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立健全社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。2.。（扶持“三农”、中西部开发、能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业。3.。经济平稳运行要求，避免大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受制约时，政府可以采取财政政策，通过，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受制约时，政府可以采取财政政策，通过，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。【特别提醒】区分财政政策和货币政策：财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容与财政收支相关，如税收、税率、国债调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率、汇率、货币发行调整等。联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。【易错易混辨析】1．财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，因而财政收入越多越好。（）（1）居民收入是影响消费水平的主要因素，收入是消费的基础和前提。调整个人所得税有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。（3）消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提高低收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内需。（4）有利于共同富裕，是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求。2.增值税（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（2）征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。（3）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人（销售商、进口商、劳务供应者）（4）税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额或者：增值税=增值额×17%（5）征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热；如果经济发展过冷。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。【即讲即练】9.(2012·浙江)2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是()A．促进分配公平，达到财政收支平衡B．完善收入分配制度，提高企业生产效率C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级10.2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元，其他条件不变，下列说法正确的是A．月收入3500以下死亡所有居民应缴个人所得税减少B．月收入超过3000元的所用居民没有得到实惠C．居民整体可支配收入增加D．初次分配更加合理11.从2013年8月1日起，我国对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。这一举措()A.说明税收具有强制性B.属于财政政策C.说明税收具有随意性 D.属于货币政策12.我国现行个人工薪所得税税率表（部分）若王先生扣除三险一金后月工资收入为10000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税A．1300B．3000C．745元D．400元13.（2013·上海单科）2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革①可使第三产业直接受益②有利于降低部分企业的成本③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④14．自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业试点营业税改征增值税，这将有效的促进相关行业的健康发展。关于增值税的说法，错误的是A．可以避免对经营额重复征税B．可以防止生产经营环节的偷税C．以生产经营中的增值额为征税对象D．以在我国境内外销售货物的单位和个人为征税对象考点八依法纳税是公民的基本义务1.公民为什么要依法纳税？在我国，税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须，自觉。2.违反税法的表现（1）偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。（2）欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为（4）纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为【特别提醒】区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税。【即讲即练】15.依法纳税是每个公民的基本义务，然而在实际生活中却存在下列等偷税的违法行为，影响了我国税收工作正常进行。（）①威胁、围攻税务人员②伪造、涂改帐本和票据③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A．①③B．①④C．②③D．②④16．对图2漫画正确的理解是（）①商家的行为是骗税行为②商家违反了税收的无偿性③国家应加强税收征管④顾客应增强权利意识A．①②B．②③C．①④D．③④17.（2013重庆）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中将可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【形成性检测】1．（2012海南卷）受国际金融危机的影响，我国一些中小企业出现经营困难，政府对比高度关注，为帮助中小企业走出困境，政府可采取的经济措施有（）①减免企业税收

②降低贷款利率

③提供信用贷款

④增加财政专项资金A.①②

B.①④

C.②③

D.③④2.（2013广东卷）在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是（）A.①—②—③—④B.③—①—④—②C.③—④—①—②D.④—③—①—②3．（2013全国卷Ⅱ）财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费4.（2011.江苏单科）11．“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（）①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A.①②B.①③C.②④D.③④5.（2013四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④6．(12·海南)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于A．流转税、流转税B．流转税、行为税C．流转税、财产税D．所得税、流转税7.我国推动“费改税”主要着眼于税收的()A．强制性B．无偿性C．固定性D．多样性8.材料一2013年12月13日，财政部和国家税务总局联合发布《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》，明确从2014年1月1日执行。这是“营改增”试点范围的进一步扩大。（）材料二下表是“营改增”试点后，上海某公司缴纳税款明细表。收支项目金额（万元）税率（%）税款（万元）营业收入1000营业税税率5.65营业税A采纳700增值税税率6增值税B请问：A、B两处分别是多少？结合材料说明部分行业营业税改增值税的意义。A.56.5万元B.18万元营业税改征增值税，征税时扣除企业的进项成本，减少