2023年会计业务题及答案

一、业务及计算题

（一）计算题

1.资料：某公司2023年1T2月有关账户累计余额如下所示

主营业务收入400万元（贷）

其他业务收入70万元（贷）

主营业务成本200万元（借）

其他业务成本80万元（借）

营业税金及附加21万元（借）

销售费用34万元（借）

管理费用22万元（借）

财务费用12万元（借）

资产减值损失14万元（借）

公允价值变动收益7万元（贷）

投资收益9万元（贷）

营业外收入3万元（贷）

营业外支出2万元（借）

假定该公司合用的所得税税率为30%,且按税后利润的10%提取法定盈余公积，按税后

利润的30%向股东分派钞票股利。

2.规定：计算该公司2023年全年的营业利润、利润总额、所得税费用、净利润、提取

的盈余公积、以及向股东分派的钞票股利。（列出计算过程）。

答案：营业利润=470—280—21—34—22—12—14+7+9=103（万元）

利润总额=103+3—2=104（万元）

所得税费用=104X30%=31.2（万元）

净利润=104—31.2=72.8（万元）

盈余公积=72.8X10%=7.28（万元）

钞票股利=72.8X30%=21.84（万元）

(二)编制会计分录

1.资料：某公司11月份发生如下经济业务

(1)行政管理人员李某预借差旅费2023元，以钞票支付；

(2)销售A产品3000件，每件售价50元，款项尚未收到。该批产品生产成本为100000

元；

(3)以银行存款支付销售A产品的运杂费6000元；

(4)本月计提管理部门用固定资产折旧30000元：

(5)购入材料一批，价款15000元，货款未支付，材料未入库；

(6)计提本月职工工资820230元。其中生产工人工资500000元；厂部管理人员工资

320230元；

(7)以钞票支付本月生产车间的水电费1000元；

(8)行政管理人员李某报销差旅费1800元，多余部分由会计人员收回钞票。

(9)摊销应由本月承担的生产车间设备修理费1000元；

(10)预提本月短期借款利息2023元；

(11)计算本月应交的所得税80000元；

(12)本月竣工A产品200件，结转竣工A产品成本70000元。

2.规定：根据以上经济业务编制会计分录。

⑴借:其他应收款2023

贷：库存钞票2023

⑵借:应收账款150000

贷：主营业务收入150000

借：主营业务成本100000

贷：库存商品100000

(3)借：销售费用6000

贷：银行存款6000

(4)借：管理费用30000

贷：累计折旧30000

（5）借：在途物资15000

贷：应付账款15000

（6）借：生产成本500000

管理费用320230

贷：应付职工薪酬820230

（7）借：制造费用1000

贷：库存钞票1000

（8）借：管理费用1800

库存钞票200

贷：其他应收款2023

（9）借：制造费用1000

贷：（长期）待摊费用1000

（10）借：财务费用2023

贷：应付利息2023

（11）借：所得税费用80000

贷：应交税费80000

（12）借：库存商品70000

贷：生产成本70000

（三）填表题

1.资料：甲公司2023年12月31日部分总账及明细账户资料如下（单位：元）

账户名称借方余额贷方余额

库存钞票3000

银行存款256000

应收账款一A公司80000

-B公司30000

应付账款一C公司30000

原材料15000

库存商品10000

生产成本12023

固定资产100000

累计折旧20230

2.规定：根据上述资料，填列资产负债表中空白项目的金额。

资产负债表

编制单位：甲公司2023年12月31日金额：元

资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数

（略）（略）

流动资产：流动负债：

货币资金()短期借款50000

应收账款()应付账款()

其他应收款10000预收账款()

预付账款()应付职工薪酬10000

存货()流动负债合计()

其他流动资产5000长期负债：

流动资产合计()长期借款100000

固定资产：长期负债合计100000

固定资产净值()负债合计()

无形资产：所有者权益：

无形资产29000实收资本202300

无形资产合计29000资本公积10000

盈余公积40000

未分派利润30000

所有者权益合计280000

资产总计()负债和所有者权益总计()

资产负债表

编制单位：甲公司2023年12月31日金额：元

资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数

（略）（略）

流动资产：流动负债：

货币资金(259000)短期借款50000

应收账款(80000)应付账款(30000)

其他应收款10000预收账款(30000)

预付账款(0)应付工资10000

存货(37000)流动负债合计(120230)

其他流动资产5000长期负债：

流动资产合计(391000)长期借款100000

固定资产：长期负债合计100000

固定资产净值(80000)负债合计(220230)

无形资产：所有者权益：

无形资产29000实收资本202300

无形资产合计29000资本公积10000

盈余公积40000

未分派利润30000

所有者权益合计280000

资产总计(500000)负债和所有者权益总计(500000)

（四）某公司某年12月份发生经济业务如下。规定编制会计分录，如有计算，规定写出计

算过程。

1、5日，向阳光公司购入A材料38000元，增值税额为6460元，款已预付。材料验收入

库。

2、10日，公司销售甲产品价税款合计292500元，已收款。

3、10日，从银行提取钞票30000元直接发放工资。

4、11日，开出钞票支票购买厂部办公用品780元.

5,160,提取本月固定资产折旧，其中车间8100元，厂部3200元。

6、18日，公司购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项

暂未支付，设备交付使用。

7、30日，分派工资费用，其中甲产品工人工资12000元，乙产品工人工资8000元，车间

管理人员工资6000元，行政管理人员工资4000元。

8、30日，按14%的比例计提本月职工福利费。

9、30日，经批准将资本公积金60000元转增资本。

10、31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7600元，B材料12300元）

甲产品生产领用6000元乙产品生产领用5000元

车间一般耗用5900元行政管理部门耗用3000元

合计：19900元

11、31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分派给甲、乙产品。（甲产品6000工

时，乙产品4000工时）

12、31日，甲、乙产品均所有竣工入库，结转其实际生产成本。

13、31日，结转本月已销甲产品的销售成本138000元。

14、该公司该月的库存钞票清查中，发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。

15、结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300000元，“投资收益”为2000元,

“主营业务成本”为138000元，“管理费用”为11540元，“销售费用”为1000元,

“财务费用”为2500元，“营业外支出”为5400元。

16、假设“本年利润”12月的期初余额为12000元，按全年利润总额的33%计算应交的所

得税并做相应的账务解决。

17、结转所得税入“本年利润”账户。

18、将“本年利润”账户余额转入“利润分派”账户中。

19、按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务解决。

20、将“利润分派”其它明细账户转入“未分派利润”明细账户，并计算分派后的未分派利

润。

1、借：原材料一A材料38000

应交税费一应交增值税（进项税额）6460

贷：预付账款44460

2、借：银行存款292500

贷：主营业务收入一甲产品250000

应交税费一应交增值税（销项税额）42500

3、（1）借：库存钞票30000

贷：银行存款30000

C2）借:应付职工薪酬30000

贷：库存钞票30000

4、借:管理费用780

贷：银行存款780

5、借:制造费用8100

管理费用3200

贷：累计折旧11300

6、借:固定资产一车床281800

贷：应付账款281800

7、借:生产成本一甲产品12000

一乙产品8000

制造费用6000

管理费用4000

贷：应付职工薪酬30000

8、借:生产成本一甲产品1680

一乙产品1120

制造费用840

管理费用560

贷：应付职工薪酬4200

9、借：资本公积60000

贷：实收资本60000

10、借：生产成本一甲产品6000

一乙产品5000

制造费用5900

管理费用3000

贷：原材料一A材料7600

-B材料12300

11、制造费用=8100+6000+5900=20840（元）

分派率=20840+（6000+4000）=2.084（元/工时）

甲产品：6000X2.084=12504（元）

乙产品：4000X2.084=8336（元）

借：生产成本一甲产品12504

一乙产品8336

贷：制造费用20840

12、借：库存商品一甲产品32184

一乙产品22456

贷：生产成本一甲产品32184

一乙产品22456

13、借：主营业务成本一甲产品138000

贷：库存商品一甲产品138000

14、（1）借：待解决财产损溢300

贷:库存钞票300

（2）借：其他应收款300

贷：待解决财产损溢300

15、（1）借：主营业务收入300000

投资收益2000

贷：本年利润302000

（2）借：本年利润158440

贷：主营业务成本138000

管理费用11540

销售费用1000

财务费用2500

营业外支出5400

16、全年利润=12000+（302000-158440）=155560（元）

所得税=155560X33%=51334.80（元）

借：所得税费用51334.80

贷：应交税费一应交所得税51334.80

17、借：本年利润51334.80

贷：所得税费用51334.80

18、净利润=155560-51334.80=104225.20（元）

借：本年利润104225.20

贷：利润分派一未分派利润104225.20

19、借：利润分派一提取盈余公积金10422.52

贷：盈余公积