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文档简介

集团公司费用开支管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范集团公司各单位的费用开支，控制费用总额，合理利用资源，保障公司的经济效益和可持续发展，制定本制度。本制度制定依据《中华人民共和国会计法》、《公司法》等有关法律法规以及公司的章程、规章制度、管理制度和会议、决议等规范性文书。第二条适用范围本制度适用于集团公司及其所属各单位。第三条定义费用：指单位发生在营业过程中的款项或者货物、劳务等以外的支出。管理费用：指单位在营业过程中为管理和组织进行的服务所发生的费用。销售费用：指单位为销售商品或提供劳务而发生的费用。资本性支出：指为获取、生产固定资产或者长期虚拟资产而发生的支出。非资本性支出：不属于资本性支出的支出。第二章费用管理第四条费用管理的原则落实费用预算，严格控制费用支出总额。确保费用开支合法合规、规范有序。加强费用分析，提高费用利用效益。完善费用审核、报批、报销机制，加强内部审批监督。第五条费用预算制度集团公司及各单位按统一程序和期限编制费用预算，并经公司领导同意后实施。费用预算中应当明确各项费用支出额度，并按照职责制进行审核、报批和执行。第六条费用审核制度集团公司及各单位应当建立完善的费用审核机制，加强内部审批监督，确保费用开支合法合规、规范有序。具体要求如下：严格遵守公司有关管理制度的规定，审核的文件和明细资料必须真实、准确。审核工作由内部审计部门或与会计有关的职能部门承担。审核记录应当详尽，审核结论应当准确。第七条费用报批制度集团公司及各单位应当建立严密的预算控制制度，对各项费用支出按照事先确定的审核程序和要求严格控制，实施费用“三重审批制”：申请人提出申请，经部门主管审核报请分管领导同意。分管领导审批通过后报请公司领导审批。经公司领导同意后，报请财务部门付款。第八条费用报销制度集团公司及各单位应当建立规范的报销制度，根据实际需要确定报销比例，提高费用利用效益。具体要求如下：报销时必须准确填写报销单并附上相关发票和接受单位签字确认的专业服务证明等。报销审批流程应当规范，审批记录应当详尽，审核结论应当准确。报销涉及金额较大的业务，应当在财务部门审核之后报请公司领导审批。第三章费用管理的实施第九条费用管理工作的职责分工公司领导为费用管理的最高责任人，对费用管理工作负有全面责任。各职能部门主管为本部门费用的审核、报批和实施等工作负有管理责任。财务部门为全公司的费用管理工作负主责，并根据各部门的预算要求和实际情况对预算进行调剂。第十条费用管理工作的督导与考核公司领导为费用管理工作的最终责任人，对费用管理工作实施情况进行监督检查和考核。对费用管理工作有重要贡献的部门、个人，应当予以适当表彰和奖励。第十一条费用管理的改进和创新为继续改进和创新费用管理工作，提高管理水平，集团公司应当不断地加强理论研究和实践探索，提出可行的改进意见和创新措施，并不断完善本制度。第四章附则第十二

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