服务序列课程存货核算

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能力建设当前第1页\共有38页\编于星期五\1点课程大纲一级目录名称二级目录名称时长（分钟）要求重点学习掌握内容一、产品概述产品综述5存货管理的主要功能及应用框架应用角色5存货核算涉及的角色及岗位职责应用价值5核算价值、经营分析及决策支持业务流程10日常应用流程及关系接口说明10产品及模块级的数据传递及业务关系二、业务介绍核算方式30不同核算方式的应用场景及特征计价方式30计价不同计价方式的适用场景及优缺点入库成本核算35暂估、委外、完工成本的业务逻辑出库成本核算30不同业务出库的特征及业务逻辑其他业务核算25成本、价格调整的场景及应用账务处理35财务业务一体化的关键应用报表20核算及决策支持类报表的关键应用当前第2页\共有38页\编于星期五\1点材料成本核算材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据。制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本。出库成本核算—材料成本核算当前第3页\共有38页\编于星期五\1点出库成本核算-普通销售核算普通销售成本核算结转销售成本的依据：销售出库单销售发票成本核算方式：按六种计价方式核算成本使用方法：正常单据记账会计分录：

借：销售成本 贷：库存商品当前第4页\共有38页\编于星期五\1点出库成本核算-直运销售成本核算直运销售成本核算定义：直运销售是指企业购进的商品不经过仓库储存，直接从供货单位发往购货单位的一种销售方式。直运销售商品的成本根据直运采购商品的实际进价成本，分销售批次随时进行结转。

记帐依据：直运采购发票、直运销售发票。成本核算方式：单对单核算，即销售发票结转的销售成本根据其对应的采购发票计算。核算特点：直运业务一般是先销售后采购，因此销售发票应先按暂估价格记帐，采购发票再记帐时，如果采购成本和销售成本不一致，系统自动生成出库调整单，将差额调整在当期销售成本中。使用方法：直运销售记账。当前第5页\共有38页\编于星期五\1点出库成本核算-发出商品成本核算分期收款发出商品成本核算定义：对于季节性商品、呆滞积压商品等，企业可采取先发商品、分期收款的销售方式。业务部门根据“商品分期收款购销合同”，填制“分期收款发出商品发货单”，并确定分期收款的期限及金额，到期进行结算。即分期收款销售是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。会计核算：在这种销售方式的情况下，通过"分期收款发出商品"科目，核算已经发出但尚未结转的商品成本。销售开具分期收款发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。借：分期收款发出商品贷：库存商品销售开票结算后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。借：销售成本贷：分期收款发出商品当前第6页\共有38页\编于星期五\1点出库成本核算-委托代销商品成本核算委托代销成本核算定义：企业为加速商品流转，合理使用仓位和节约仓储费用，可以将商品先发往客户单位，委托其代销，待商品销售后，再定期进行货款结算。

会计核算：委托代销指委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。两种核算方式：按发出商品核算，同分期收款发出商品。按普通销售方式核算。当前第7页\共有38页\编于星期五\1点出库成本-委托代销商品成本核算按发出商品核算记账依据：委托代销发货单销售发票会计核算：销售开具委托代销发货单后，存货根据发货单记帐时，减少库存商品，增加发出商品。

借：委托代销商品货：库存商品销售结算开票后，存货根据销售发票记帐时，减少发出商品同时结算销售成本。

借：销售成本货：委托代销商品当前第8页\共有38页\编于星期五\1点出库成本-委托代销商品成本核算按普通销售核算结转成本：

委托代销结算并开具销售发票后结转销售成本。记账依据：销售出库单销售发票会计核算：

借：销售成本 贷：库存商品当前第9页\共有38页\编于星期五\1点课程大纲一级目录名称二级目录名称时长（分钟）要求重点学习掌握内容一、产品概述产品综述5存货管理的主要功能及应用框架应用角色5存货核算涉及的角色及岗位职责应用价值5核算价值、经营分析及决策支持业务流程10日常应用流程及关系接口说明10产品及模块级的数据传递及业务关系二、业务介绍核算方式30不同核算方式的应用场景及特征计价方式30计价不同计价方式的适用场景及优缺点入库成本核算35暂估、委外、完工成本的业务逻辑出库成本核算30不同业务出库的特征及业务逻辑其他业务核算25成本、价格调整的场景及应用账务处理35财务业务一体化的关键应用报表20核算及决策支持类报表的关键应用当前第10页\共有38页\编于星期五\1点其他业务-存货成本调整调整业务存货成本调整：

出、入库调整单是对存货的出、入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出、入库金额，并相应调整存货的结存金额；入库调整单可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整，出库调整单只可针对存货进行调整。记账依据：入库调整单出库调整单会计核算：入库调整单制单

出库调整单制单 借：存货科目借：对方科目 贷：对方科目贷：存货科目当前第11页\共有38页\编于星期五\1点其他业务-发出商品成本调整调整业务发出商品调整：

发出商品明细账结存数量为零且结存金额不为零的情况下，可以使用发出商品贷方调整单调整发出商品的结存金额。发出商品贷方调整单可以按发货单调整发出商品明细账的贷方结存金额，不调整发出商品的数量。记账依据：发出商品借方调整单（发出商品、委托代销）发出商品贷方调整单（发出商品、委托代销）会计核算：发出商品借方调单制单

发出商品贷方调整单制单 借：发出商品借：对方科目 贷：库存商品贷：发出商品当前第12页\共有38页\编于星期五\1点其他业务-价格调整调整业务价格调整：

提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价。记账依据：价格调整单会计核算：价格调整单制单 借：材料成本差异贷：库存商品当前第13页\共有38页\编于星期五\1点其他业务-价格调整当前第14页\共有38页\编于星期五\1点课程大纲一级目录名称二级目录名称时长（分钟）要求重点学习掌握内容一、产品概述产品综述5存货管理的主要功能及应用框架应用角色5存货核算涉及的角色及岗位职责应用价值5核算价值、经营分析及决策支持业务流程10日常应用流程及关系接口说明10产品及模块级的数据传递及业务关系二、业务介绍核算方式30不同核算方式的应用场景及特征计价方式30计价不同计价方式的适用场景及优缺点入库成本核算35暂估、委外、完工成本的业务逻辑出库成本核算30不同业务出库的特征及业务逻辑其他业务核算25成本、价格调整的场景及应用账务处理35财务业务一体化的关键应用报表20核算及决策支持类报表的关键应用当前第15页\共有38页\编于星期五\1点2.6账务处理－科目设置存货核算涉及的科目设置存货科目对方科目结算科目应付科目税金科目非合理损耗科目应收出口退税科目凭证摘要科目类型中存货科目来源于存货科目设置当前第16页\共有38页\编于星期五\1点存货科目：按仓库和存货大类\存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。2.6账务处理－科目设置当前第17页\共有38页\编于星期五\1点对方科目：根据收发类别、存货分类、部门、项目分类、项目和存货设置对方科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。2.6账务处理－科目设置当前第18页\共有38页\编于星期五\1点税金科目：按存货大类或存货设置采购结算生成凭证所需要的增值税科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目。2.6账务处理－科目设置当前第19页\共有38页\编于星期五\1点结算科目：按结算方式设置采购结算制单时，生成凭证所需要的结算科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目。采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目2.6账务处理－科目设置当前第20页\共有38页\编于星期五\1点应付科目：

按供应商分类或供应商设置采购结算生成凭证所需要的应付科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。

2.6账务处理－科目设置当前第21页\共有38页\编于星期五\1点非合理损耗科目：按非合理损耗类型设置采购结算生成凭证所需要的非合理损耗科目。2.6账务处理－科目设置当前第22页\共有38页\编于星期五\1点应收出口退税科目：

退税单生成凭证所需要的应收出口退税科目。退税单生成凭证的科目来源如下：不予抵扣和退税的税额结转成本：借方科目取对方科目中收发类别对应的退税转成本科目；贷方科目取税金科目设置的进项税额转出科目。计提退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取税金科目中设置的出口退税科目。消费税退税：借方科目取应收出口退税科目设置中的应收出口退税科目；贷方科目取对方科目设置的收发类别对应的对方科目。2.6账务处理－科目设置当前第23页\共有38页\编于星期五\1点凭证摘要设置：对每一单据类型提供凭证摘要设置，在制单时，依据其单据类型，自动带出凭证摘要，减少用户手工输入

。2.6账务处理－凭证摘要设置当前第24页\共有38页\编于星期五\1点根据已记账的各种业务单据生成凭证登记总账。2.6账务处理当前第25页\共有38页\编于星期五\1点在未生成凭证单据一览表中选择单据生成凭证。选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），已结算的采购入库单按结算单制单生成凭证，则凭证如下：借

原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷

银行存款

应付账款结算单制单条件：结算单对应的入库单应已在存货核算系统中记账。结算单对应的发票在应付系统已审核。单到补差不支持按结算单制单；计划价或售价方式核算不支持按结算单制单。2.6账务处理－生成凭证当前第26页\共有38页\编于星期五\1点选择生成和合成生成凭证。生成：每张单据单独生成凭证。合成：所选的所有单据生成一张凭证。选择确定后，在生成凭证界面根据科目设置带入会计科目。2.6账务处理－生成凭证当前第27页\共有38页\编于星期五\1点2.6财务处理-与总账对账每月末存货会计应与仓库核对存货的数量账,保证账实相符；与财务总账会计核对存货的数量和金额账，保证账证相符，账账相符。可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击〖刷新〗按钮即可将核对结果显示。对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。〖明细〗：默认只显示对账不平的单据明细。当前第28页\共有38页\编于星期五\1点2.6财务处理-发出商品与总账对账将存货核算系统的发出商品科目与总账的发出商品科目进行对帐。可以进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击〖刷新〗按钮即可将核对结果显示。对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。〖明细〗：默认只显示对账不平的单据明细。当前第29页\共有38页\编于星期五\1点2.6财务处理-凭证列表主要功能：选择会计月查询存货核算系统的凭证。选择凭证联查原始单据。可对在总账中未审核的凭证修改、删除。冲销凭证，可将选中的凭证进行红冲。当前第30页\共有38页\编于星期五\1点课程大纲一级目录名称二级目录名称时长（分钟）要求重点学习掌握内容一、产品概述产品综述5存货管理的主要功能及应用框架应用角色5存货核算涉及的角色及岗位职责应用价值5核算价值、经营分析及决策支持业务流程10日常应用流程及关系接口说明10产品及模块级的数据传递及业务关系二、业务介绍核算方式30不同核算方式的应用场景及特征计价方式30计价不同计价方式的适用场景及优缺点入库成本核算35暂估、委外、完工成本的业务逻辑出库成本核算30不同业务出库的特征及业务逻辑其他业务核算25成本、价格调整的场景及应用账务处理35财务业务一体化的关键应用报表20核算及决策支持类报表的关键应用当前第31页\共有38页\编于星期五\1点2.7报表-入库汇总表入库汇总表用于对某期间的入库存货进行统计汇总：提供已记账、未记账、全部单据的汇总数据。提供按不同口径统计汇总。当前第32页\共有38页\编于星期五\1点2.7报表-出库汇总表出库汇总表用来对某期间的出库存货进行统计。提供按不同口径统计汇总。提供已记账、未记账、全部单据的汇总数据。当前第33页\共有38页\编于星期五\1点2.