（2022年）湖南省衡阳市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

（2022年）湖南省衡阳市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是()。

A.列为当年费用支出

B.从本年度的应纳所得税额中扣除

C.用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年

D.从以后年度境外所得中扣除

2.陈某因为身为甲公司股东未及时履行出资义务，被公司诉诸法院，下列说法中符合公司法律制度规定的是（）。

A.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院不予支持

B.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院就应当驳回公司的诉讼请求

C.法院应当直接判决公司胜诉

D.公司提起的该诉讼不符合法律规定

3.

第

15

题

某有限责任公司召开股东会，决议与其他公司进行合并，该决议必须经（）。

4.根据企业破产法律制度的规定，下列款项中，应当从破产财产中最先拨付的是()。

A.破产企业所欠职工工资和劳动保险费用B.破产企业所欠税款C.银行贷款D.破产案件的诉讼费用

5.有限责任公司某股东欲转让出资，于2013年2月15日向其他股东发出书面转让通知。股东张某2013年3月1日收到该转让通知，张某需要在（）之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。

A.2013年3月15日B.2013年4月15日C.2013年3月31日D.2013年4月30日

6.根据中外合作经营企业法律制度的规定，中外合作经营企业的合作各方在合作期限届满前，经协商同意延长期限，并向审批机关提出延长合作期限申请而获得批准的，延长期限的起算日期是（）。

A.合作各方达成延长合作期限协议之日

B.审批机关批准合作企业延长合作期限之日

C.工商行政管理机关为合作企业延长合作期限办理变更登记之日

D.合作企业原合作期限届满后的次日

7.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是（）。

A.小张，6周岁，智力超常

B.小李，20周岁，先天性心脏病

C.小王，50周岁，不能完全辨认自己的行为

D.小赵，70周岁，完全不能辨认自己的行为

8.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.甲以房屋作价15万元出资，乙以专利技术作价12万元出资，丙以劳务作价10万元出资，丁以现金20万元出资

B.经3个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额

C.合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行

D.甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意

9.在科创板申请首次公开发行股票并上市的公司，作出同意或者不同意股票首次公开发行并上市的审核意见的是（）。

A.上海证券交易所B.中国证券业协会C.深圳证券交易所D.中国证监会

10.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

二、多选题(10题)11.

第

40

题

以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表述正确的有（）。

12.下列各项中可以不缴纳消费税的有()。A.A.自产应税消费晶，用于连续生产应税消费品

B.自产应税消费品，用于生产非应税消费品

C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口

D.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售

13.甲、乙、丙、丁欲设立一个有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合合伙企业法律制度规定的有（）。

A.甲仅以出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人

B.乙为有限合伙人，乙在合伙企业存续期间不得从事同本合伙企业相竞争的业务

C.丙以其劳务出资，为普通合伙人，其出资份额经各合伙人商定为5万元，丙在合伙企业存续期间可以同本合伙企业进行交易

D.经全体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也可以全部转为有限合伙人

14.自然人甲拟设立个人独资企业。下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有（）。

A.该个人独资企业名称中可以使用“公司”字样，但是不得使用“有限”或者“有限责任”字样

B.甲只能以其个人财产出资，不得以其家庭共有财产出资

C.甲可以根据业务需要，申请设立个人独资企业的分支机构

D.商业银行的工作人员不得作为投资人申请设立个人独资企业

15.

第

34

题

根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有（）。

16.根据票据法律制度的规定，下列涉外票据的票据行为中，可以适用行为地法律的有()。

A.票据追索权行使期限的确定B.票据的背书C.票据的付款D.票据的承兑

17.

第

31

题

根据营业税法律制度规定，下列各项中，不缴纳营业税的有（）。

A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

B.以无形资产投资入股，投资后转让其股权的行为

C.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

D.以不动产投资入股，投资后转让其股权的行为

18.下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。A.A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进日货物，为报关进口的当天

19.根据《合同法》的规定，在合同的履行中，债务人可以将标的物提存的情形有()。

A.债权人无正当理由拒绝受领B.债权人下落不明C.债权人死亡未确定继承人D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人

20.企业国有资产法的原则包括（）。

A.国家所有原则B.出资人代表原则C.职能分开D.国有资产不可侵害

三、4.简答题(2题)21.某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务，同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入90万元，其中销售家用电脑20台，价税混合收取，取得收入30万元；该公司对其业务收入未能单独核算。实行价税混合收取的按下列公式确定销售额：销售额二取得的价税混合收入/(1+增值税税率)

请回答：

(1)电子服务公司应缴纳哪一种流转税?为什么?

(2)电子服务公司应执行怎样的税率标准?为什么?

(3)该公司当年的销售额是多少?

(4)请计算该公司当年应纳流转税税额。

22.有进出口经营权的华昌外贸公司系增值税一般纳税人，××××年7月发生以下经营业务：

(1)从美国进口新轿车1辆，离岸价为100万元人民币(下同)，运输费、保险费等为4万元，买方负担的购货佣金为1万元，其他经纪费用2万元。另外，向卖方支付特许权使用费3万元。该公司委托运输公司将小轿车从海关处运回本单位，支付运输公司运输费用0.5万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出该车，取得含税销售额300万元。

(2)经海关批准将购进的设备运往境外修理，在海关规定的期限内复运进境，支付给境外公司的修理费并料件费20万元、进境前的运保费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。

已知：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。

要求：

(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、车辆购置税和增值税；

(2)计算修理设备在进口环节应缴纳的关税；

(3)计算小轿车国内销售环节应缴纳的增值税。

四、单选题(0题)23.在要约收购上市公司方式下，收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据《中华人民共和国证券法》的规定，收购要约的期限为()。

A.不得少于15日，并不得超过30日

B.不得少于15日，并不得超过60日

C.不得少于30日，并不得超过60日

D.不得少于30日，并不得超过90日

五、单选题(0题)24.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的是()。

A.一人有限责任公司的股东只能是自然人

B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担无限连带责任

C.一人有限责任公司的注册资本最低限额为3万元

D.一人有限责任公司的股东不得分期缴付出资

六、单选题(0题)25.某事业单位拟采购一种特殊的技术服务，该技术服务只能从有限范围的供应商处采购。根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（）。

A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购

参考答案

1.CC【解析】企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

2.A本题考核公司与股东之间的诉讼问题。根据《公司法司法解释(三)》的规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。所以本题中选项A正确。

3.A本题考核有限责任公司的特别决议事项。依据《公司法》的规定，股东会对公司增加或者减少注册资本、公司的合并和分立、公司解散、变更公司形式或者修改公司章程等事项作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

4.D《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条规定，“破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：(一)破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金……注意，是在优先清偿破产费用和共益债务后才按顺序清偿，而破产案件的诉讼费用即属于破产费用”。所以该题选D。

5.C本题考核有限责任公司股东转让出资的规定。根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。

6.D经批准延长合作期限的，合作企业凭批准文件向工商行政管理机关办理变更登记手续，延长的期限从期限届满后第一天计算。

7.C选项A，不满8周岁的自然人不论智力、精神如何，均为无民事行为能力人；选项B，年龄满18周岁且智力、精神正常，无论身体是否有残疾或其他缺陷的，均为完全民事行为能力人；选项C，不能完全辨认自己行为的成年人，属于限制民事行为能力人；选项D，完全不能辨认自己行为的成年人即不能辨认自己行为的成年人，属于无民事行为能力人。

8.B(1)选项A：有限合伙人丙不得以劳务出资；(2)选项B：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；(3)选项C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务；(4)选项D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意(法定要求)。

9.A首次公开发行股票并在科创板上市，应依法经上海证券交易所发行上市审核，并报经中国证监会履行发行注册程序，即可公开发行并上市。

10.A解析：A涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣，BCD均属于视同销售行为，需要计算销项税，同时可以抵扣相关进项税。这是每年考试必考的知识点，可以出各种形式的命题。

11.ACD本题考核一般项目扣除规定。企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

12.ACD解析：本题考核消费税征收的特殊规定。自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。

13.BC解析：(1)选项A：甲仅以出资额为限对企业债务承担责任，说明其为有限合伙人，就不能再执行合伙事务；(2)选项B：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外；(3)选项C：普通合伙人可以劳务出资，合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明；除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易；(4)选项D：有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人和1个有限合伙人。

14.CD(1)选项A：个人独资企业的名称中不能出现“有限”、“有限责任”或者“公司”字样；(2)选项B：投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资；(3)选项D：国家公务员、党政机关领导干部、法官、检察官、警官、商业银行工作人员等，不得投资设立个人独资企业。

15.ABD本题考核个人独资企业的设立程序。根据规定，设立个人独资企业无须提交企业名称预登记表。

16.BCD解析：涉外票据的法律适用地有出票地、行为地和付款地。其中涉及票据债务人的行为能力，票据的背书、承兑、付款和保证行为适用行为地法律，而票据出票时记载事项及票据追索权的行使期限等适用出票地的法律。

17.ABCD以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

18.CD

19.ABCD

20.ABCD【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核企业国有资产法的原则。

【该题针对“企业国有资产管理”知识点进行考核】

21.(1)电子服务公司应缴纳增值税。因税法规定兼营非应税劳务与销售货物纳税人不分别核算或不能准确核算的应一并征收增值税。(2)电子服务公司应执行6%的征收率。因销售额未达到一般纳税人的法定数额该纳税人应为小规模纳税人。(3)销售额合计=(90-30)+30÷(1+6%)=88.30(万元)(4)应纳增值税税额=88.30×6%=5.30(万元)(1)电子服务公司应缴纳增值税。因税法规定，兼营非应税劳务与销售货物，纳税人不分别核算或不能准确核算的，应一并征收增值税。(2)电子服务公司应执行6%的征收率。因销售额未达到一般纳税人的法定数额，该纳税人应为小规模纳税人。(3)销售额合计=(90-30)+30÷(1+6%)=88.30(万元)(4)应纳增值税税额=88.30×6%=5.30(万元)

22.(1)小轿车进口关税=(100+4+2+3)×60%=65.4(万元)小轿车进口消费税=[(100+4+2+3)+65.4]/(1-8%)×8%=(109+65.4)/(1-8%)×8%=15.16(万元)小轿车进口车辆购置税=[(100+4+2+3)+65.4+15.16]×10%=18.96(万元)小轿车进口增值税=[(100+4+2