2023年江苏省南通市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2023年江苏省南通市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.下列有关商业银行分支机构的表述中，不正确的是（）。

A.商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构

B.商业银行设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准

C.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%

D.商业银行分支机构不具有法人资格，但在总行授权范围独立承担民事责任

2.增值税一般纳税人支付的下列运费（取得货物运输业增值税专用发票并经认证）中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.销售原材料支付的运费

B.外购生产设备支付的运费

C.外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

D.购买免税农产品支付的运费.

3.

4.根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。下列表述中，正确的是()。

A.自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在3个月内完成首期发行，剩余数量应当在6个月内发行完毕

B.自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕

C.自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

D.自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

5.甲以实际价值为50万元的房屋作价100万元投入辉煌有限责任公司，为了逃避补足出资的义务，甲与知情的乙私下达成协议，由乙购入甲在辉煌有限责任公司的股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担连带责任

B.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担补充责任

C.公司不得要求甲继续履行出资义务，只能要求乙补足该差额

D.公司既不得要求甲继续履行出资义务，也不得要求乙补足该差额

6.2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2011年3月丙转为普通合伙人，2010年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2012年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

7.根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是（）。

A.公司可以接受本公司的股票作为质押权的标的

B.无记名股票的转让，由股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让效力

C.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

D.公司董事在任职期间每年转让的本公司股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

8.甲科研所与乙企业于3月份签订一份设备改造的技术服务合同，约定自同年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造的指导工作。合同签订后，乙企业为履行合同做了一些准备工作。同年5月，甲科研所通知乙企业，因甲科研所某技术人员已经辞职，不能履行该合同。乙企业遂于同年6月1日诉至法院。下列说法正确的是（）。

A.乙企业有权解除合同，并追究甲科研所违约责任

B.乙企业有权主张合同无效，并追究甲科研所缔约过失责任

C.乙企业有权撤销合同，并追究甲科研所缔约过失责任

D.合同有效，乙企业至7月1日才有权主张违约责任

9.2014年李某为自己投保人寿保险，并指定其妻子宋某为受益人。2017年李某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，李某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）

A.保险公司应承担支付保险金的责任

B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费

10.

第

19

题

根据证券法律制度的规定，证券交易所可暂停上市公司债券上市交易的情形是（）。

二、多选题(10题)11.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有()。

A.发行人的董事、监事、高级管理人员

B.持有上市公司3%股份的股东的董事、监事、高级管理人员

C.上市公司的实际控制人的董事、监事、高级管理人员

D.发行人控股的公司的董事、监事、高级管理人员

12.

第

27

题

根据《上市公司章程指引》的规定，下列选项中，属于上市公司董事会职权的有（）。

A.拟订公司重大收购、回购本公司股票方案

B.对公司增加注册资本作出决议

C.制订公司的年度财务预算方案、决算方案

D.管理公司信息披露事项

13.

第

28

题

根据法律规定，下列不得成为保证人的有（）。

A.某中学B.某公司经理C.某公司财务部D.有法人书面授权的分公司

14.反担保人可以是债务人，也可以是债务人以外的其他人，那么下列关于反担保方式的表述，正确的有（）。

A.债务人提供的保证、抵押或者质押

B.债务人提供的抵押或者质押

C.其他人提供的抵押或者质押

D.其他人提供的保证、抵押或者质押

15.

第

26

题

以下不能成为普通合伙人的是（）。

A.国有独资公司B.公益性的事业单位C.国有企业D.有限责任公司

16.根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，下列项目免征增值税的有（）。

A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.航空公司提供飞机播洒农药服务D.广告公司提供的广告业劳务

17.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，注册资本与投资总额符合规定的有（）。

A.注册资本150万美元，投资总额200万美元

B.注册资本300万美死，投资总额620万美元

C.注册资本700万美元，投资总额1500万美元

D.注册资本1500万美元，投资总额3900万美元

18.甲在空调上使用“兰花”注册商标。根据商标的分类，甲的“兰花”商标能够被归入的商标类型有（）。

A.文字商标B.商品商标C.图形商标D.服务商标

19.

第

26

题

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

20.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有()。

A.劳动保护B.集体福利C.免征增值税项目D.简易计税方法计税项目

三、4.简答题(2题)21.北京一家运输企业，2009年1月成立，2009年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。

(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。

(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。

要求：

计算2009年该企业应缴纳的企业所得税。

22.甲公司法定代表人以书面形式授权其供销科长王某与乙公司签订购入A商品的合同。委托书规定：(1)时间2008年3月12日到2008年4月12日；(2)购入A商品1000件，每件单价不超过420元；(3)可以选择担保方式。

供销科长工某于2008年3月20日与乙公司签订购销A商品合同如下：(1)乙一次性向甲供货1200件，每件单价400元，供货时间为2008年4月15日；(2)甲公司于4月5日向乙预付定金8万元，预付货款10万元，余款在收货后一次付清；(3)任何一方违约均承担标的额10%的违约金。

乙公司就供货数量、价格和时间于2008年3月25日向甲公司以传真方式确认，甲公司法定代表人于2008年3月28日以传真方式表示认可。

4月5日甲公司将面值18万元的银行汇票背书转让给乙。15日乙公司发来全部货物，甲公司发现货物质量不符合合同要求，拒绝收货并拒绝支付余款，要求乙公司同时返还预付货款10万元，定金16万元并且支付10%的违约金。乙公司认为货物质量不存在任何问题，并要求甲公司支付余款，由此引起纠纷。

经查证，甲公司收取的货物质量不符合工艺要求，无法满足甲公司生产的需要，乙公司并无短期内生产1200件A商品的能力，为了做该笔业务，只有委托丙公司加工生产，造成质量要求：根据上述情况，分析回答下列问题：

(1)该合同采用是哪种担保方式?担保何时生效?

(2)约定的定金数额是否符合规定?并说明理由。

(3)合同中关于购货数量的规定是否有效?

(4)甲公司是否可以解除合同?并说明理由。

(5)甲公司要求乙公司同时返还预付货款10万元，定金16万元并且支付10%的违约金的请求是否符合规定?并说明理由?

四、单选题(0题)23.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，应为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

五、单选题(0题)24.下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是()。

A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由1名或3名仲裁员组成C.仲裁庭可以自行收集证据D.仲裁均公开进行

六、单选题(0题)25.下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。

A.技术进出口合同争议

B.贷款担保合同争议

C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议

参考答案

1.D选项D:商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。

2.C（1）选项A:购进或者销售原材料支付的运输费用符合条件的，可以依法抵扣进项税额；（2）选项B:外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣进项税额；（3）选项C:外购用于非增值税应税项目的货物不能抵扣进项税额，其运输费用也不能抵扣进项税额；（4）选项D:购进免税农产品的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣进项税额。

3.D

4.D

5.A选项A正确，选项BCD错误，根据规定，有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此“知道或者应当知道的”，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。在本题中，乙在知情的情况下，购入甲在辉煌有限责任公司的股权，对此乙应当承担连带责任。

综上，本题应选A。

6.A本题考核有限合伙企业债务清偿的规定。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任，故A选项的说法正确。

7.A【正确答案】A

【答案解析】本题考核公司股票转让的限制规定。根据规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的，所以选项A不正确；无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力，所以B选择正确；发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，所以选项C正确；公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％，所以选项D正确。

【该题针对“股份有限公司的股份发行和转让”知识点进行考核】

8.A（1）合同系双方真实意思表示，且不存在无效情形，合同有效〗甲科研所的行为构成预期违约；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人享有法定解除权。

9.C根据规定，因投保人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。

综上，本题应选C。

10.C本题考核公司债券暂停上市的情形。公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为；(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；(4)未按照公司债券募集办法履行义务；(5)公司最近2年连续亏损。

11.ACD选项B：持有上市公司5%以上股份的股东的董事、监事、高级管理人员，才属于内幕人员。

12.ACD解析：对公司增加注册资本作出决议属于股东大会的职权。

13.AC本题考核点是担任保证人的资格。选项A是事业单位法人，不能做保证人。选项B是自然人，可以作保证人。选项C是公司的职能部门，不能作保证人。选项D分支机构经书面授权的，可以作为保证人。

14.BCD【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核反担保。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。

【该题针对“担保合同”知识点进行考核】

15.AC国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

16.ABC【答案】ABC

【解析】选项D：广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。

17.ACD(1)选项A：注册资本为210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10／7倍；(2)选项B：注册资本在210～500万美元之问的，投资总额不得超过注册资本的2倍；(3)选项C：注册资本在500～1200万美元之间的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍；(4)选项D：注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

18.AB解析：本题考核商标的分类。文字商标是以文字为主组成的商标，“兰花”是文字，因此属于文字商标；用于生产销售的商标上的标记是商品商标，由于是在空调—亡使用，因此属于商品商标。

19.ABD本题考核消费税的扣税范围。消费税的扣税范围不包括“外购已税汽车用于改装其他车”。

20.BCD选项A：用于劳动保护方面的购进货物，其进项税额可以抵扣。

21.0(1)资本化的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。可扣除的财务费用=50-10=40(万元)(2)营业收入=700(万元)业务招待费的扣除限额=700×5‰=3.5(万元)＜25×60%=15(万元)，税前可以扣除的业务招待费是3.5万元。准予扣除的管理费用=90-25+3.5=68.5(万元)(3)会计利润=(700+10+46.8)(收入)-23.1(税金)-320(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(30+10)(营业外支出)=203.7(万元)捐赠限额=203.7×12%=24.44(万元)，实际捐赠为30万，按照限额扣除；企业之间支付的管理费不可以税前扣除。可扣除的营业外支出=24.44(万元)(4)应纳税所得额=(700+10+46.8)(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-23.1(税金)-320(成本)-40(财务费用)-68.5(管理费用)-40(销售费用)-24.44(捐赠)=183.96(万元)2009年该企业应纳所得税额=183.96×25%=45.99(万元)

22.(1)该合同采用的是定金担保方式于2008年4月5日甲公司交付定金时担保生效。根据规定定金合同从实际交付定金之日起生效。(2)约定的定金数额符合规定。根据规定定金的数额由当事人约定但不得超过主合同标的额的20%。本题中主合同标的额为480000元(1200×400＝480000元)其20%为96000元因此约定定金数额8万元是符合规定的。(3)购货数量有效。根据规定行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同属于效力待定合同。相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认被代理人表示同意的由被代理人承担合同责任。在本案中甲公司的代理人王某于2008年3月20日超越代理权限(购货数量)与乙公司签订买卖合同该合同处于效力待定状态但乙公司在1个月内(2008年3月25日)以传真方式催告甲公司予以追认甲公司及时予以追认后则王某的代理行为有效甲公司应承担合同义务。(4)甲公司可以解除合同。根据规定当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的可以解除合同。本题中乙公司的行为已经导致甲公司无法实现合同的目的因此甲公司可以解除合同。(5)甲公司要求乙公司同时返还预付货款10万元定金16万元并且支付10%的违约金的请求不符合规定。根据规定当事人既约定违约金又约定定金的一方违约时对方可以选择适用违约金或者定金条款但不能同时适用。(1)该合同采用的是定金担保方式，于2008年4月5日甲公司交付定金时担保生效。根据规定，定金合同从实际交付定金之日起生效。(2)约定的定金数额符合规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。本题中，主合同标的额为480000元(1200×400＝480000元)，其20%为96000元，因此约定定金数额8万元是符合规定的。(3)购货数量有效。根据规定，行为