【2021年】甘肃省嘉峪关市中级会计职称经济法测试卷(含答案)

【2021年】甘肃省嘉峪关市中级会计职称经济法测试卷(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（）万元。

A.9.66B.9.29C.18.58D.20.18

2.某商场在春节期间组织“家家乐”家用电器促销活动，有关部门发现其销售的部分电器中有侵犯他人商标权的产品，该商场能证明其产品的合法来源，关于该商场的行为，下列哪一说法是正确的？

A.不构成侵权，但应当停止销售

B.善意销售，不构成侵权

C.构成侵权，应停止销售，但不承担赔偿责任

D.构成侵权，应当承担停止侵权和赔偿损失的责任

3.甲持有乙公司34％的股份，为第一大股东。2010年1月，乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东(包括甲)所持表决权占公司发行在外股份总数的49％，除一名持有公司股份总额1％的小股东反对外，其余股东都同意乙公司为甲向银行借款提供担保。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）．

A.决议无效，因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数

B.决议无效，因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数

C.决议无效，因为甲未回避表决

D.决议无效，因为公司不得为其股东提供担保

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。

A.在境外成立的企业均属非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

5.某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26B.9C.15D.18

6.下列各项中，不征收增值税的是()。

A.某银行向客户销售金银业务B.体育彩票的发行收人C.典当业销售死当物品D.商店销售空调并负责安装

7.根据《民法典》的规定，下列情形中，不属于要约邀请的是（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

8.根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得来源地的判定标准是()。

A.销售货物的目的地B.销售货物的起运地C.销售货物的企业所在地D.交易活动的发生地

9.某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费120万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费60万元，为公司高管缴纳商业保险费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元A.120B.170C.180D.200

10.甲为普通合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是()。

A.代位行使甲在合伙企业中的权利

B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额

D.以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务

二、多选题(10题)11.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）

A.自创商誉B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.单独估价作为固定资产入账的土地

12.公司合并是指两个以上的公司依照法定程序变更为一个公司的法律行为。公司合并时应当编制()。

A.损益表B.资产负债表C.财务状况说明书D.财产清单

13.2011年5月,赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业(下称甲企业),赵某为普通合伙人,出资20万元,钱某、孙某为有限合伙人,各出资15万元。2012年,甲企业向银行借款50万元,该借款于2015年到期。2014年,经全体合伙人同越转变为有限合伙人,孙某转变为普通合伙人。2015年,甲企业无力偿还50万元到期错敢,合袄人就如何偿还该借款发生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担述50万元借款责任的表述中,符合合伙企业法律聿制度规定的有()。

A.赵某、孙某应承担无限连带责任

B.孙某以15万元为限承担有限责任

C.赵某以15万元为限承担有限责任

D.钱某以15万元为限承担有限责任

14.关于保险合同的当事人，下列表述错误的有（）

A.保险合同的当事人是指保险人和被保险人

B.财产保险中自然人和法人均可作为被保险人，人身保险中只能是自然人作为被保险人

C.投保人指定受益人时须经被保险人同意，但投保人变更受益人时无须经被保险人同意

D.受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权

15.甲公司向乙银行借款1000万元，甲公司未按约定的借款用途使用借款。根据合同法律制度的规定，乙银行可以采取的措施有（）。

A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除借款合同D.按已确定的借款利息双倍收取罚息

16.根据商标法律制度的规定，下列情形中，构成侵犯注册商标专用权的有()。

A.甲复制乙注册的驰名商标，在不相同商品上作为商标使用，误导公众致使乙的利益受到损害

B.丙销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品，且丙证明了该商品是自己合法取得的并说明了商品的提供者

C.未经商标注册人乙同意，丁更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的商品用于个人消费

D.戊擅自制造乙的注册商标标识，并将其卖给第三人庚

17.A上市公司拟收购部分本公司股份进行股权激励，公司章程对此没有规定。下列表述中，不符合规定的有（）。

A.收购股份必须经股东大会决议

B.收购比例不得超过本公司已发行股份总额的5%

C.收购应通过公开集中交易方式进行

D.所收购的股份应当在2年内转让给职工

18.根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权自登记时设立。下列各项中，属于该类特定财产的有（）。

A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.建设用地使用权

19.下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（）。

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

B.特许权使用费所得，按照取得所得的－方所在地确定

C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

20.根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有（）

A.被追索人发出追索通知书的费用

B.被追索人已清偿的全部金额及利息

C.因汇票金额被拒绝支付而导致追索人对他人违约而支付的违约金

D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失

三、4.简答题(2题)21.东南融资租赁公司与西北公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：东南公司按西北公司要求，从国外购进一套设备租赁给西北公司使用；租赁期限5年，从设备交付时起算，年租金200万元(每季支付50万元)；租期届满后，租赁设备归西北公司所有。为了保证西北公司履行融资租赁合同规定的义务，中部公司所属的职能部门在征得中部公司的口头同意后，与东南公司订立了保证合同，约定在西北公司不履行融资租赁合同规定的义务时，由中部公司的职能部门承担保证责任。

东南公司依约将采购的设备交付给西北公司使用；西北公司依约开始向东南公司支付租金。合同履行期间，东南公司获悉：西北公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实。东南公司随即与西北公司协商，并达成了进一步加强担保责任的协议，即：西北公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同项下义务的担保。为此，东南公司与西北公司订立了书面抵押合同，西北公司将用于抵押的厂房的所有权证书交东南公司收存。尽管如此，西北公司还是继续停止向东南公司支付租金。经东南公司多次催告，西北公司一直未支付租金。东南公司调查的情况显示：西北公司实际已处于资不抵债的境地。合同履行期间，承租物经过一段时期的维修，西北公司认为，既然租赁物的所有权归出租人所有，那么相应维修费应该由东南公司承担。

要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题。

(1)东南公司在西北公司停止支付租金后，可否以西北公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?简要说明理由。

(2)东南公司是否可以解除融资租赁合同?简要说明理由。

(3)职能部门与东南公司签订的保证合同是否有效?简要说明理由。

(4)西北公司将房产抵押给东南的，该抵押权是否有效?简要说明理由。

(5)西北公司认为维修费应该由东南公司承担的观点是否正确?简要说明理由。

22.甲、乙、丙于2008年3月出资设立A有限责任公司，注册资本为1000万元，甲出资350万元，全部为货币出资，乙以机器设备作价500万元出资，丙以知识产权作价150万元出资。2009年4月，该公司又吸收丁入股。2010年10月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。管理人在清算中查明：乙在公司设立时作为出资的机器设备，其实际价额为120万元，显著低于公司章程所定价额500万元；乙的个人财产仪为20万元。

要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)A有限责任公司的注册资本是否符合规定?并说明理由。

(2)甲出资的金额是否符合规定?并说明理由。

(3)对于股东乙出资不实的行为，在公司内部应承担何种法律责任?

(4)对乙出资不足的问题，股东丁是否应对其承担连带责任?并说明理由。

四、单选题(0题)23.第

12

题

甲公司向乙银行贷款10万元，贷款到期前，人民法院受理了甲公司的破产申请，乙银行可以申报的债权数额是（）。

A.10万元本金

B.10万元本金加破产申请前发生的利息

C.10万元本金加受理破产申请前发生的利息

D.10万元本金加破产宣告前发生的利息

五、单选题(0题)24.根据《民法典》的相关规定，下列关于地役权与居住权的表述中，正确的是（）。

A.地役权以对土地的占有为要件

B.地役权为需役地的便利而设定

C.居住权是合同签订之后设立，登记后对抗第三人

D.居住权存在于他人动产之上

六、单选题(0题)25.2007年9月15日A公司因向B公司支付货款而签发了一张金额为14000元的支票，B公司于9月22日向付款人提示付款时，因A公司在其开户银行处实有的银行存款余额仅有4000元而遭银行退票。对A公司签发空头支票的行为，银行应处以的罚款数额为()。A.500元B.1000元C.1200元D.1400元

参考答案

1.B【答案】B

【解析】增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483÷(1+4%)×4%÷2=9．29(万元)。

2.C

3.C公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东(大)会决议。接受担保的股东(甲)不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

4.D

5.B本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（4800＋400）×5‰＝26（万元）>15×60％＝9（万元），可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。

6.B本题考核增值税的征税范围。某银行销售金银业务属于增值税征税范围；体育彩票的发行收入不征收增值税；典当业销售死当物品按3％征收率缴纳增值税；商店销售空调并负责安装属于增值税混合销售，缴纳增值税。

7.C(1)选项ABD：拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、寄送的价目表等属于要约邀请；(2)选项C：自动售货装置出售商品明码标价且正在出售，符合要约的条件，属于要约。

8.D销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。

9.B企业按照规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费120万元可以全额在税前扣除；

企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分1000×5%＝50（万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；

除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费20万元，不得扣除。

本题中，准予在税前扣除的保险费合计为170万元。

综上，本题应选B。

10.B(1)选项.AD：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销"其对合伙企业的债务；也不得“代位”行使合伙人在合伙企业中的权利；(2)选项BC：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿；债权人也可以依法“请求人民法院强制执行"该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿，债权人不能自行接管或者直接变卖该合伙人在合伙企业中的财产份额o

11.AD选项A，自创商誉不得计算摊销费用扣除；选项BC，租入固定资产的改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销；选项C，固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销；选项D，单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除。故选AD。

12.BD

13.AD有限给伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带骄在。普通合伙人转变为有限合伙人的,对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的愤务承担无限连带责任。

14.AC选项A表述错误，保险合同的当事人是指投保人和保险人；被保险人和受益人为保险合同关系人；

选项C表述错误，投保人指定受益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也须经被保险人同意；

选项BD表述正确，均符合规定。

综上，本题应选AC。

15.ABC解析：本题考核借款合同贷款人的权利。根据规定，借款人应当按照借款合同约定的用途使用借款。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。

16.ABD解析：(1)选项A：复制、摹仿、翻译他人注册的“驰名商标或其主要部分”在不相同或者不相类似商品上作为商标使用，误导公众，致使商标注册人的利益可能受到损害的，属于侵权行为；(2)选项B：为生产经营目的使用、许诺销售或者销售不知道是未经专利权人的许可而制造并售出的专利侵权产品，能够证明该产品合法来源的，只是不承担赔偿责任，但仍然属于侵权行为；(3)选项C：未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又“投入市场的”，构成侵权行为，但不包括用于“个人消费”；(4)选项D：伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的，属于侵权行为。

17.ABD将股份用于员工持股计划或者股权激励可以依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经2/3以上董事出席的董事会会议决议。因此选项A不符合规定。将股份用于员工持股计划或者股权激励公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额10%，并应当在3年内转让或者注销。因此选项BD不符合规定。

18.ABD以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权和正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。

19.AD本题考核企业所得税的征收范围。选项B，特许权使用费所得，按照负担、支付所得的－方所在地确定；选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。

20.AB选项AB属于，根据规定，再追索权的范围包括：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用；

选项CD不属于，追索金额中不包括“间接损失”。

综上，本题应选AB。

（1）首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用；

（2）再追索权的范围：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用。

21.(1)东南公司在西北公司停止支付租金后不能以西北公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同。根据规定具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权的撤销权消灭。这里东南公司在得知受到欺诈后没有提出撤销合同而是与西北公司协商后同意继续履行合同实质上就是以自己的行为放弃撤销权因此东南公司不能撤销融资租赁合同。知识点：《合同法》规定有下列情形之一的撤销权消灭：①具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权；②具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权。(2)东南公司可以解除融资租赁合同。《合同法》规定有下列情形之一的当事人可以解除合同其中当事人一方延迟履行主要债务经催告后在合理期限内仍未履行的对方当事人可以解除合同。在本题中西北公司停止向东南公司支付租金经东南公司多次催告西北公司一直未支付租金因此东南公司可以解除融资租赁合同。在融资租赁合同中承租人经销售后在合理期限内仍不支付租金的出租人可要求支付全部租金；也可解除合同收回租赁物。(3)职能部门与东南公司签订的保证合同无效。根据规定企业法人的职能部门不得担任保证人提供保证的保证合同无效。债权人知道或者应当知道保证人为企业法人的职能部门的因此造成的损失由债权人自行承担；债权人不知保证人为企业法人的职能部门因此造成的损失由债权人和保证人根据其过错各自承担相应的民事责任。(4)西北公司将房产抵押给东南该抵押权无效。以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权以及以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权或者正在建造的建筑物抵押的应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。当事人以建筑物设定抵押时应当办理抵押物登记抵押权自登记之日起设立。在本题中西北公司以厂房向东南公司设定抵押时未办理抵押物登记因此抵押权无效。(5)西北公司认为维修费应该由东南公司承担的观点是不正确的。根据规定融资租赁合同中承租人应当妥善保管、使用租赁物履行占有租赁物期间的维修义务因此维修费应该由承租人西北公司承担。(1)东南公司在西北公司停止支付租金后，不能以西北公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同。根据规定，具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权的，撤销权消灭。这里东南公司在得知受到欺诈后，没有提出撤销合同，而是与西北公司协商后，同意继续履行合同，实质上就是以自己的行为放弃撤销权，因此，东南公司不能撤销融资租赁合同。知识点：《合同法》规定，有下列情形之一的，撤销权消灭：①具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权；②具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权。(2)东南公司可以解除融资租赁合同。《合同法》规定有下列情形之一的，当事人可以解除合同，其中当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人可以解除合同。在本题中，西北公司停止向东南公司支付租金，经东南公司多次催告，西北公司一直未支付租金，因此，东南公司可以解除融资租赁合同。在融资租赁合同中，承租人经销售后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可要求支付全部租金；也可解除合同，收回租赁物。(3)职能部门与东南公司签订的保证合同无效。根据规定，企业法人的职能部门不得担任保证人，提供保证的，保证合同无效。债权人知道或者应当知道保证人为企业法人的职能部门的，因此造成的损失由债权人自行承担；债权人不知保证人为企业法人的职能部门，因此造成的损失，由债权人和保证人根据其过错各自承担相应的民事责任。(4)西北公司将房产抵押给东南，该抵押权无效。以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权以及以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，或者正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。当事人以建筑物设定抵押时，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立。在本题中，西北公司以厂房向东南公司设定抵押时，未办理抵押物登记，因此，抵押权无效。(5)西北公司认为维修费应该由东南公司承担的观点是不正确的。根据规定，融资租赁合同中，承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，因此，维修费应该由承租人西北公司承担。

22.(1)A有限责任公司的注册资本符合规定。根据《公司法》的规定有限责任公司注册资本最