公开课银行存款清查

第七章财产清查

第二节货币资金的清查

—银行存款的清查第二节货币资金清查——银行存款清查一、库存现金的清查二、银行存款的清查第二节货币资金清查——银行存款清查清查目的:保证账实相符清查结果:日记账和对账单余额相等日记账和对账单余额不相等原因:(1)记账错误

(2)存在未达账项1、清查的目的清查方法:银行存款日记账和银行对账单核对2、清查的方法3、清查的结果及原因4、未达账项的概念所谓未达账项，是指企业与银行之间对于同一笔业务，一方已经取得结算凭证登记入账，而令一方因为未取得结算凭证尚未登记入账的款项。第二节货币资金清查——银行存款清查银行存款日记帐银行对帐单余额相等余额不等记帐错误未达帐项银行未入账企业未入帐银收企未收银付企未付企收银未收企付银未付√√√√√√√√√√√√视频银行存款余额调节表

年月日项目金额项目金额银行对账单余额企业银行存款日记账余额＋企收，银未收＋银收，企未收－企付，银未付－银付，企未付调节后的存款余额调节后的存款余额第二节货币资金清查——银行存款清查√√√√√√√√√√√√项目金额项目金额银行对账单余额企业银行存款日记账余额＋企收，银未收＋银收，企未收－企付，银未付－银付，企未付调节后的存款余额调节后的存款余额12850013780037000145002160084001510015100某企业2012年10月份，有如下记录

企业银行存款日记帐记录：银行对帐单记录：

5日，存入销售货款转帐支票5日，转帐收入36000元。

36000元。

6日，开出支票1000#，支出委6日，支票1000#，支付加工费托外单位加工费6800元。6800元。

10日，开出支票1001#，支付10日，支票1001#，支付购入材料款12500元。购料款12500元。

29日，存入销售货款转帐支票29日，代交应付水电费1020元。

2240元。

29日，开出支票1002#，支付29日，支票1002#，支付燃料费。购料运输费540元。7800元。

29日，开出支票1003#，支付31日，存入利息收入1600元。燃料费7800元。

31日，银行存款余额20604元。31日，银行存款对帐单余额

19484元。1．查找未达帐项。2．编制“银行存款余额调节表”第二节货币资金清查——银行存款清查√√√√√√√√银收企未收银付企未付企付银未付企收银未收

银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额银行存款日记帐余额加：银行已收企业未收款减：银行已付企业未付款银行对帐单余额加：企业已收银行未收款减：企业已付银行未付款

调整后余额

调整后余额160022405401020211842118420121031

20604

19484编制单位：某企业第二节货币资金清查——银行存款清查

案例讨论：星海公司出纳员小王刚参加工作不久，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未人账款项来确定公司银行存款的实有数而且每次做完此项工作以后，小王就立即将这些未人账的款项登记入帐。

1、小王对银行存款业务的处理是否正确？

2、如果调节后余额仍不相符，怎么办？

编制“银行存款余额调节表”只是对银行存款进行清查的一种技术方法，仅仅能够起到对账的作用，不能作为调整账户记录的原始凭证，暂时还不能根据发现的未达账项调整企业“银行存款日记账”的账面记录。对于未达账项应在以后收到有关结算凭证时，再在“银行存款日记账”中登记。

“银行存款余额调节表”不是原始凭证，只是在对账时为了消除未达账项的影响而编制