仓储与存货内控制度调查评价表

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档仓储与存货内控制度调查评价表单位名称：调查日期：年月日调查项目是否不适用1、存货的管理是否（分检、锥放仓储条件等）良好2、存货是否不定期由财务部门会同物资管理部门共同组织3、存货盘盈、盘亏、报废等是否及时按规定审批处理4、发出材料是否根据制度规定的领料凭证正确计量发货、手续齐全5、发出商品是否根据财务签章的销售发票、提货单或运货单正确计量、手续齐全6、财务是否根据审核无误的发出材料汇总表登记入帐7、发出存货的计价方法是否恰当，前后一致8、期末是否对料到单，未到的货物是否暂估入帐9、产品销售成本计算是否符合制度规定，与当期产品销售收入是否配比10、财务与仓库存货张卡是否定期核对11、存货盘点的结果是否及时调整存货帐户审计结论及说明：经内控制度调查和简易测试后，认为本业务循环的内部控制可信赖度为：高（）、中（）、低（）2、该循环是否需进一步作符合性测试：是（）、否（）被调查人：调查人：精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要背景材料该公司主要存货是什么？该公司的存货是否具有时效性？存货的存放地点是否集中？存货在流动资产的比例有多高？是否设有专职的存货保管人员？6、是否设置存货管理制度？B.管理及独立性控制7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?10.存货的防盗措施是否周密?11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?14.废弃残料是否适当控制?15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?16.存货的数量是否由负责存货记录之外的独立人员核证?17.存货是否建立了出门验证制度?18.寄销品是否适当登帐和控制？19存货的保险制度是否适当？20.半成品和产成品是否及时办理交库手续?利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷（二）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要21.存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定？22.成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权?C记录控制23、存货（除燃油）是否设有永续盘存记录？航次结束时船存燃油消耗报告是否及时报出并经船长签字？24.是否定期检查存货明细帐和总帐的一致性？25.仓储是否有损耗定额,并遵照执行?26.仓储损耗定额是否合理,执行结果(高、低、适中)?27.存货边角余料（包括更换的船舶备件）是否回收？残料价值是否入帐核算？28．是否每年至少盘点存货一次,并将实际盘点数和帐面数核对、将燃油消耗报告反映的船存燃油数量与财务的燃油台帐核对？29、异地存货是否每年履行实地盘点程序，还是只发询证函？30、燃油台帐数量登记的资料来源？31．存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐?32．委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？33．存货的计价方法是否改变？34．原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？35．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?36．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？利安达信隆会计师事务所有限责任公司REANDA被调查单位:编制：日期：项目页