2022年福建省龙岩市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2022年福建省龙岩市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.关于企业所得税收入的确定，下列说法不正确的是（）。

A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除

D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入

2.

第

8

题

下列选项中，不属于宏观调控权的是（）。

3.

4.下列关于鼓励软件产业发展的优惠政策的陈述中，不正确的是（）。

A.符合条件的软件生产企业按规定实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专款用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除

B.我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年底前自依法注册登记年度起计算优惠期，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25％法定税率减半征收企业所得税，并享受到期满为止

C.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

D.企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年

5.

第

20

题

根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是（）。

A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单们的部分资产租赁给非国有单位

6.下列各有关部门中，属于履行出资人职责机构的是()。

A.税务部门B.商务部门C.国有资产监督管理机构D.工商行政管理局

7.

第

14

题

期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的是（）。

A.计提固定资产减值准备

B.购买固定资产支付的运杂费

C.工程达到可使用状态前发生的正常损失

D.发生的没有超过固定资产可收回金额的改良支出

8.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致时其结果是()。

A.票据无效B.以中文大写为准C.以数码为准D.以中文大写和数码中较小的为准

9.甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是()。

A.代位行使甲在合伙企业中的权利

B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

C.自行接管甲在合伙企业中的财产份额

D.以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是()。

A.航天运输服务

B.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

D.境内单位向境内其他单位无偿转让不动产

11.

第

17

题

合同当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。违约金超过造成损失的（），可以认为是“过分高于”。

12.下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是()。A.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取

B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取

C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金

D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制

13.公民张某为筹款经商，以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押，向甲银行贷款5万元，后又依法以该房屋为抵押，向乙银行贷款10万元，均办理了登记。下列说法正确的是()。

A.向甲银行的抵押有效，向乙银行的抵押无效

B.向乙银行的抵押有效，向甲银行的抵押无效

C.两次抵押均有效

D.两次抵押均无效

14.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。

A.消费税B.营业税C.房产税D.增值税

15.

第

15

题

关于抵押制度，下列表述错误的是（）。

16.根据《证券法》的规定，下列有关上市公司信息披露的表述中，不正确的是（）。

A.上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告

B.上市公司应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送上一年的年度报告，并予以公告

C.上市公司的中期报告和年度报告均须记载公司财务会计报告和经营情况

D.上市公司定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，上市公司监事会应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明。

17.某外商投资企业全年销货总额6000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为()万元。A.19.8B.24C.30.5D.32.5

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不符合规定的是（）。

A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.宣传媒介的收费，应当按照完工进度确认收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

19.根据《中外合资经营企业法》的有关规定，投资创办中外合资经营企业，只能作为中方出资方式的是()。

A.机器设备B.场地使用权C.工业产权D.专有技术

20.下列各项中，应当承担缔约过失责任的是（）。

A.甲假借订立合同，恶意与乙进行磋商

B.丙未按时履行支付租金的义务

C.丁驾驶机动车违反交通规则撞伤行人

D.戊辞职后违反竞业禁止约定从事同业竞争

二、多选题(15题)21.

第

45

题

下列关于企业所得税收人表述正确的有（）。

22.

第

28

题

按法律行为是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立。可以将法律行为分为（）。

A.诺成性的法律行为B.实践性的法律行为C.要式的法律行为D.不要式的法律行为

23.第

26

题

某有限责任会司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。股东会表决时，除韩某外，6人同意，5人不同意。对该股东会议情况的下列表述中，正确的有（）。

A.股东会没有一致同意，股东韩某不能转让该出资

B.同意转让的股东未达到全休股东的2/3，股东韩某不能转让该出资

C.同意转让的股东超过全体股东的半数，股东韩某可以转让出资

D.不同意转让的股东应当购买股东韩某拟转让的出资

24.《公司法》中对关联关系进行了调整，规定公司的一些人员不得利用其关联关系损害公司利益，违反规定给公司造成损失的，应当承担赔偿责任，这些人员包括()。

A.控股股东B.实际控制人C.董事、监事D.高级管理人员

25.

第

40

题

以要约收购方式进行上市公司收购的，收购人应当向中国证监会报送要约收购报告书，报告书应当载明的事项有（）。

A.收购人的名称B.被收购的上市公司名称C.收购的期限、收购的价格D.收购所需的资金及资金保证

26.下列各项中，属于留置担保范围的有()。

A.主债权的利息B.违约金C.留置物保管费用D.实现留置权的费用

27.

第

42

题

香港甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资产作为出资与境内丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。下列选项中，不符合我国法律规定的价款支付方式是（）。

A.甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120万美元

B.甲公司于1998年5月30向乙公司支付0万美元，1999年2月28日交付60万美元

C.甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120万美元

D.甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80万美元，1999年8月30日支付40万美元

28.

第

27

题

抵押物拍卖的价款，当事人没有约定的，下列关于清偿顺序的说法中，错误的是（）。

29.

第

31

题

根据营业税法律制度规定，下列各项中，不缴纳营业税的有（）。

A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

B.以无形资产投资入股，投资后转让其股权的行为

C.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为

D.以不动产投资入股，投资后转让其股权的行为

30.根据企业国有资产法律制度的规定，尉有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有（）。

A.与关联方订立财产转让、借款的协议

B.为关联方提供担保

C.与关联方共同出资设立企业

D.向董事、监事、高级管理人员的近亲属所有的企业投资

31.根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划

B.决定公司的经营计划和投资方案

C.决定公司内部管理机构的设置

D.修改公司章程

32.

第

40

题

下列有关借款合同的说法，符合规定的是（）。

33.

第

39

题

某投资者采取要约收购方式收购上市公司时，下列做法不符合法律规定的有（）。

A.根据被收购公司股东的持股情况，发出了不同待遇的要约

B.报送上市公司收购报告书之日起15后，公告了其收购要约

C.确定了收购期限为90天

D.在收购要约确定的承诺期限内，基于资金短缺撤销了收购要约

34.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有()。

A.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

B.不能事先计算出价格总额的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

35.根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形的有()。

A.投资人死亡，继承人决定继承B.投资人决定解散C.投资人被宣告死亡，无继承人D.个人独资企业被吊销营业执照

三、判断题(15题)36.

第

46

题

外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25％的，该企业享受外商投资企业待遇。（）

A.是B.否

37.银行本票的持票人未按照规定期限提示付款的，即丧失对出票人的追索权。()

A.是B.否

38.在财产保险合同中，保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效。()

A.是B.否

39.分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。（）

A.是B.否

40.中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。()

A.是B.否

41.当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。（）

A.是B.否

42.

第

54

题

境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，应报中华人民共和国商务部审批。（）

A.是B.否

43.

第

53

题

A上市公司的净资产为3亿元，向B有限责任公司投资1亿元，向C有限责任公司投资8000万元，A上市公司的对外投资额符合有关规定。（）

A.是B.否

44.在民间借贷合同中，借贷双方约定的利率超过年利率36％的，借贷合同无效。()

A.是B.否

45.甲、乙、丙三家建筑企业为地震灾后重建达成了联合协议，协议约定在一定时期内限制该地区销售的建筑材料价格，该协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.

第

46

题

财政违法行为的行为主体是指违反财政法律法规的单位和个人。（）

A.是B.否

48.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，－并征收营业税。（）

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.各级决算经批准后，财政部门应当在15日内向本级各部门批复决算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后20日内向所属单位批复决算。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。

甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：

(1)A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元，占注册资本的56％。

(2)乙公司以先进的机器设备作为出资的一部分，作价120万美元，同类机器设备当时的国际价格为100万美元。

(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理1人，副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。

要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要说明理由。

52.甲公司专营A地至8地的旅客运输业务。2010年11月1日，由于正值客运淡季，甲公司将一使用空调车的班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至没有空调的普通客车中。该批旅客认为甲公司的做法不合理，要求退还部分票款。但甲公司以近期多雨雾、路不好走，两种票价金额相差不大为由，不同意退还相差部分的票款。当车行至某段山路时，司机因故采取了急刹车措施。乘客乙被甩到车内地板上摔伤。乘客乙经医院诊断鉴定为腰椎压缩性骨折，要求甲公司承担医药费及其他相关损失。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定。回答下列问题：

(1)甲公司不退还部分旅客票款的行为是否符合法律规定？简要说明理由。

(2)甲公司应否对乘客乙受伤承担损害赔偿责任？简要说明理由。

53.（2）该公司回购本公司股票是否合法?为什么?

54.

第

56

题

有几种战略评价方法，分别是什么？

55.某创业投资企业2012年经营业务如下：(1)取得销售收入16000万元，取得由国务院规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；(2)全年销售成本10000万元，营业税金及附加2000万元，增值税3000万元；(3)管理费用1600万元(其中包括支付给其他企业的管理费用100万元)；(4)销售费用950万元(其中包括业务宣传费150万元)：(5)该创业投资企业于20]0年4月1日采取股权投资方式向某未上市的中小高新技术企业投资1000万元；(6)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25％，要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)分析各项业务的税务处理，并分别说明理由：(2)计算该企业2012年应纳税所得额；(3)计算该企业2012年应纳企业所得税税额。五、综合题(3题)56.2004年5月10日,甲厂与乙公司签订一份购销合同。合同约定,乙公司向甲厂提供一套机器设备,总价为人民币50万元,同年9月中旬交货,结算方式为甲方开具银行承兑汇票支付货款。合同签订后,甲厂即向乙公司开具一张人民币50万元、付款日期为同年9月20日的定日付款的银行承兑汇票。该汇票开具后,经承兑银行审查,并在汇票正面记载“承兑”字样,签署了承兑日期和签章。同年7月10日,乙公司为支付丙公司的货款,将该汇票背书转让给丙公司。2004年9月中旬,乙公司向甲厂如期交付货物,并经甲厂验收。但甲厂此时资金一时发生困难,汇票到期日未能足额向银行交存票款。丙公司在该汇票到期日向承兑银行提示付款时,该承兑银行拒绝付款。

要求:根据上述资料,回答以下问题。

(1)承兑银行可否拒绝支付丙公司提示的银行承兑汇票?为什么?

(2)承兑银行应对甲厂如何处罚?

(3)如果丙公司票据丧失,该票据能否进行挂失止付?说明理由。除挂失止付外,还应在什么时间采取什么补救措施?

57.2013年3月20日，上海的甲公司与北京的乙公司签订了－份买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买1000吨化工原料，总价款为200万元；乙公司在合同签订后1个月内交货，甲公司在验货后7日内付款。合同签订后，甲公司以其办公用房作抵押向丙银行借款200万元，并办理了抵押登记手续。由于办公用房经评估确认的价值仅为100万元，甲公司又请求丁公司为该笔借款提供了保证担保。丙银行与丁公司签订的保证合同中也没有约定保证方式。4月10日，乙公司准备通过铁路运输部门发货时，甲公司的竞争对手告知乙公司，甲公司经营状况严重不佳，濒临破产。乙公司随即暂停了货物发运，并电告甲公司暂停发货的原因，要求甲公司提供担保。甲公司告知乙公司：本公司经营正常，货款已经备齐，乙公司应尽快履行合同，否则将追究违约责任。但乙公司坚持要求甲公司提供担保。甲公司急需这批货物，只好按照乙公司的要求，提供了银行保函。5月25日，乙公司收到银行保函，当日向铁路运输部门支付了运费并发货。货物在运输途中，遇泥石流灾害全部灭失。另外，借款合同到期后，甲公司没有偿还丙银行的借款本息。要求：根据上述内容及有关法律规定，分别回答下列问题：(1)乙公司暂停发货是否有法律依据?说明理由。(2)在买卖合同履行地点约定不明确的情况下，应当如何交付标的物?(3)铁路运输部门是否应当依据运输合同承担违约责任?(4)乙公司可否要求铁路运输部门返还运费?说明理由。(5)丁公司应当承担连带责任保证还是－般保证责任?说明理由。58.2021年5月1日，甲公司与乙公司签订借款合同，约定甲公司向乙公司借款1000万元，借款期限1年，但并未约定借款利息。为担保该笔借款，甲公司提供如下担保：(1)甲公司董事长李某提供保证，其单方向乙公司出具担保函，乙公司予以接受，但该担保函上并未载明保证方式。(2)甲公司董事长李某以其持有的丙公司60％股权质押，其于2021年5月1日与乙公司签订股权质押协议，但一直未办理股权质押登记。(3)丁公司以自有的一宗建设用地使用权抵押，并于2021年5月3日完成抵押登记。当时，该宗地块之上并无建筑物。该笔借款到期后，乙公司请求甲公司清偿借款本金，并按照一年期贷款市场报价利率计付利息，但甲公司无力清偿借款本息。于是，乙公司拟行使担保权：(1)乙公司请求李某承担保证责任，但李某予以拒绝，并声称乙公司应先起诉甲公司。(2)乙公司请求拍卖李某用于质押的股权以清偿债务，李某也予以拒绝．并声称该笔股权质押并未生效，乙公司无权就此主张实现质权。(3)乙公司请求拍卖丁公司用以抵押的土地使用权，丁公司予以同意，但当时该宗地块之上已建成商住楼一幢。要求：根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题。(1)乙公司是否有权请求甲公司按照一年期贷款市场报价利率计付利息?简要说明理由。(2)李某拒绝承担保证责任的理由是否成立?简要说明理由。(3)李某拒绝乙公司实现质权的理由是否成立?简要说明理由。(4)丁公司用于抵押的地块之上新建的商住楼是否属于抵押物?简要说明理由。(5)乙公司应如何就丁公司用于抵押的建设用地使用权实现抵押权?

参考答案

1.B本题考核销售收入的确认。选项8B应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

2.C本题考核调控主体与规制主体的职权C选项属于市场规制权。

3.C

4.B本题考核软件企业所得税优惠政策。我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年底前自获利年度起计算优惠期，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25％法定税率减半征收企业所得税，并享受到期满为止。【提示】注意，是获利年度，不是注册登记年度。

5.A根据规定，行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让，可以不进行资产评估。

试题点评：本题考核事业单位国有资产评估的范围。

6.C本题考核履行出资人职责的机构。履行出资人职责的机构在中央是国务院国有资产监督管理委员会，在地方是指各级国有资产监督管理机构。

7.A选项A计入资产减值损失中，会影响营业利润的；选项B，购买固定资产支付的运杂费，计入固定资产成本，与当期利润表中的营业利润无直接关系；选项C，达到可使用状态前发生的正常损失应该计入在建工程，不影响损益；选项D计入到固定资产成本，不影响利润表中的营业利润。

【该题针对“外购固定资产的核算”,“后续支出的判断处理”,“固定资产减值准备的核算”知识点进行考核】

8.A票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

9.B解析：此题涉及的是合伙企业和合伙人债务清偿的法律规定。根据《合伙企业法》的规定：(1)合伙企业中某一合伙人的债权人不得以该债权抵销对合伙企业的债务；(2)合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；(3)合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分得的收益用于清偿，债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，乙可以采取的措施为B项。

10.A(1)选项A：适用增值税零税率;(2)选项B：免征增值税;(3)选项C：不征收增值税;(4)选项D：视同销售不动产，应当征收增值税。

11.C本题考核违约责任。当事人约定的违约金超过造成损失的30％的，一般可以认定为“过分高于造成的损失”。

12.B根据规定，法定公积金按照公司税后利润的10％提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时可以不再提取，故选项B正确；提取公积金制度是国家规定的一项强制性制度，各国公司法一般都有规定，故选项A错误；股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金，故选项C错误；法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％，故选项D错误。

13.C本题考核抵押物的价值。根据规定，财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。本题中，两次抵押合计未超过房屋的价值，均有效。

14.D企业缴纳的“增值税”(价外税)、“企业所得税”不能在税前扣除。

15.B

16.D根据规定，上市公司定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，上市公司董事会应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明。因此选项D的说法是错误的。

17.A解析：依据规定，外商投资企业全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的千分之五；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的千分之三。所以本题准予从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额＝1500×0.5%+(6000-400-1500)×0.3%6＝19.8(万元)。

18.B宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。

19.B解析：本题考核中外合资经营企业的出资方式。根据规定，中国合营者可以用场地使用权作为出资。而外方投资者不能以场地使用权出资。

20.A(1)选项BD：应承担违约责任；(2)选项C：应承担侵权责任。

21.ABC本题考核企业所得税收人总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

22.CD本题旨在考查法律行为的分类。《民法通则》规定，按照是否必须采取一定形式或者履行一定程序才能成立的标准将法律行为分为要式法律行为和不要式法律行为。故本题应选CD．

23.CD本题考核股东出资额转让的规定。股东向股东以外的人转让其出资的时候，必须经全体股东过半数同意，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

24.ABCD解析：《公司法》中对关联关系进行了调整，规定公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益，违反规定给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

25.ABCD本题考查要约收购报告书应当载明的事项。

26.ABCD本题考核点是留置担保的范围。留置范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、留置物保管费用和实现留置权的费用。

27.BCD（1）通过收购国内企业资产设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内一次支付全部购买金，因此选项A符合法律规定。（2）分期缴付出资时总期限不得超过1年，选项B中1年末（1999年2月28日）支付的价款只有50％。（3）选项C中尽管1年末（1999年2月28日）支付了全部价款，但在分期缴付时前6个月支付的价款不得低于60％；（4）选项D尽管前6个月支付的价款超过了60％，但总期限超过了1年。

28.ABC本题考核抵押物拍卖的清偿顺序。抵押物折价或者拍卖、变卖所有的价款，当事人没有约定的，清偿顺序如下：(1)实现抵押权的费用；(2)主债权的利息；(3)主债权。

29.ABCD以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

30.ABCD未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：(1)与关联方订立财产转让、借款的协议；(2)为关联方提供担保；(3)与关联方共同出资设立企业；(4)向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

31.BC解析本题主要考查的是“有限责任公司董事会职权”的知识点。《中华人民共和国公司法》第四十七条规定，有限责任公司董事会对股东会负责，行使下列职权：（1）召集股东会会议，并向股东会报告工作；（2）执行股东会的决议；（3）决定公司的经营计划和投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；（7）制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；（8）决定公司内部管理机构的设置；（9）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；(10)制定公司的基本管理制度；(11)公司章程规定的其他职权。本题中，选项BC分别属于董事会第2、8条职权，选项AD是股东大会的职权。故正确答案为BC。

32.ABD本题考核借款合同的规定。借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确。当事人不能达成补充协议的，借款期间不满1年的，才应当在返还借款时一并支付。

33.ACD本题考核要约收购。收购要约提出的各项收购条件．适用于被收购公司的所有股东。所以选项A错误。收购期限不得少于30天，并不得超过60天。所以选项C错误。在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。所以选项D错误。

34.ABD

35.BCD选项A：投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承的，个人独资企业应当解散。

36.Y本题考核点是外国投资者并购境内企业的出资。外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25％的，该企业享受外商投资企业待遇。外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25％的，该企业不享受外商投资企业待遇。

37.N银行本票的持票人未按照规定期限提示付款的，即丧失对“出票人"以外的前手(背书人及其保证人)的追索权。

38.Y

39.N本题考核分期付款合同的规定。分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。

40.N除“国务院”决定外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。

41.Y本题考核合同的保证。

42.Y本题考核个人独资企业投资人的出资。根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，没有明确的，就不能以家庭共有财产对企业债务承担责任。

【该题针对“个人独资企业的设立条件及程序”知识点进行考核】

43.Y公司可以向其他企业投资，没有投资限额的规定；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

44.N借贷双方约定的利率超过年利率36％的，只是超过部分的利息约定无效，借贷合同有效。

45.Y本题考核反垄断法豁免的垄断协议。为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的协议，因符合社会公共利益可以被豁免。

46.N

47.N财政违法行为的行为主体包括执法主体和违法主体。

48.N【答案】×

【解析】销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额(而非－并缴纳增值税或营业税)。

49.N本题考核证券公司承销证券的方式。根据《证券法》的规定，证券公司不得为本公司事先预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券。

50.N各级决算经批准后，财政部门应当在20日内向本级各部门批复决算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后15日内向所属单位批复决算。

51.(1)注册资本与投资总额的比例不合法。根据规定，注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。题目中注册资本为450万美元，那么投资总额不得超过900万美元。题目中投资总额是1000万美元不合法。

(2)乙公司出资的设备作价不合法。根据规定，作为外国合营者出资的机器设备的作价，不得高于同类机器设备当时的国际市场价格。

(3)总经理担任A企业的法定代表人不合法。根据规定，合营企业中，董事长是合营企业的法定代表人。

52.(1)甲公司不退还票款的行为不符合法律规定。根据《合同法》规定，承运人应当按照客票载明的时间和班次运输旅客。承运人擅自变更运输工具而降低服务标准的，应当根据旅客的要求退票或减收票款。(2)甲公司应对旅客受伤承担赔偿责任。根据《合同法》规定，承运人在运输过程中，应当尽力救助患有急症、分娩、遇险的旅客。承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任，但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。

53.(1)该公司股票由一家证券公司包销不符合法律规定，根据《证券法》的规定，向社会公开发行的股票票面金额超过人民币5000万元的应当由承销团承销。本案中两家发起人认股1.1亿股，票面金额1.1亿元，公司股本总额2亿元，向社会发行股票票面总额9000万元，已超过法定限额，应由承销的证券公司组成承销团承销。

(2)该公司回购由证券公司承销的股票属于公司发起人，股东抽逃出资的违法行为，依照《公司法》的规定，公司不得非法回购本公司股票。

54.重要有六种主要的战略评价方法，分别是：由波士顿公司提出的市场增长率―相对市场占有率矩阵；由美国通用电器公司和麦金西咨询公司提出的行业吸引力－竞争能力分析法；由亚瑟?利特尔咨询公司提出的包括行业成熟度与战略竞争地位的生命周期法；由查尔斯?霍福尔提出的产品－市场演化矩阵法；由通用公司提出的旨在找出市场占有率高低对一个经营单位的业绩影响的PIMS分析（市场战略对利润的影响）；建立在市场增长率―相对市场占有率矩阵基础上的汤姆森和斯特克兰方法。

55.(1)各项业务的税务处理：①取得国务院规定专项用于科研的财政性资金80万元，属于不征税收入，不计人应税收人纳税。②企业缴纳的增值税，是价外税，不得在企业所得税税前扣除。③企业之间支付的管理费不得在税前扣除，因此，该企业支付给其他企业的管理费用100万元，不得在税前扣除。④业务宣传费扣除限额=16000×15％=2400(万元)，实际发生额为150万元，可以据实扣除。⑤创业投资企业采取股权投资的方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此，投资额1000万元的70％可以从该企业2012年企业应纳税所得额中扣除。⑥税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元均不得在税前扣除。(2)该企业2012年应纳税所得额=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70％-(120-10-20-70)=830(万元)(3)该企业2012年应纳企业所得税税额=830×25％=207.5(万元)。

56.(1)承兑银行不能拒绝支付丙公司提示的银行承兑汇票。因为根据《票据法》规定银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款。(2)承兑银行应当对甲厂尚未支付的汇票金额按照每天5计收利息。(3)能进行挂失止付。因为根据《票据法》规定已承兑的商业汇票丧失时可以挂失止付。除挂失止付外失票人还应在通知挂失止付的次日起3日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼。(1)承兑银行不能拒绝支付丙公司提示的银行承兑汇票。因为根据《票据法》规定,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款。(2)承兑银行应当对甲厂尚未支付的汇票金额