金税三期严控下的财务转型升级

金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜当前第1页\共有138页\编于星期一\15点政策导向财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见（财会〔2014〕27号）财政部起草了《管理会计基本指引（征求意见稿）》财政部起草了《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引征求意见稿及说明当前第2页\共有138页\编于星期一\15点学习背景2017年，互联网+时代，“营改增”全面实施的背景下，国家税务总局对税收信息化的建设越来越加重视，金税三期工程、增值税发票管理新系统、全面试行税收征管规范也相继提上日程。在大数据+税务严征管模式下，企业将遇到那些涉税风险，应当如何应对这些风险？当前第3页\共有138页\编于星期一\15点2017年同样也是管理会计持续火爆的一年。财政部颁布了《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引征求意见稿。管理会计在中国企业的推广和运用必将促进企业内部会计转型，引领一个新的管理时代，助力企业价值进一步提升。大数据时代，网络技术的发展将彻底改变会计的思维模式和企业内部的风险管控模式。

当前第4页\共有138页\编于星期一\15点数据管税在行动中，金税三期已开始搭建数据管税的雏形当前第5页\共有138页\编于星期一\15点政策导向财政部关于全面推进管理会计体系建设指导意见（财会〔2014〕27号）财政部起草了《管理会计基本指引（征求意见稿）》财政部起草了《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引征求意见稿及说明当前第6页\共有138页\编于星期一\15点《指导意见》提到，管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位（包括企业和行政事业单位，下同）内部管理需要，是通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。管理会计工作是会计工作的重要组成部分。当前第7页\共有138页\编于星期一\15点公司请你来做什么？1、请你来是解决问题而不是制造问题！2、如果你不能发现问题或解决不了问题，你本人就是一个问题！3、你能解决多大问题，就坐多高的位子！4、你能解决多少问题，就能拿多少薪水！5、让解决问题的人高升，让制造问题的人让位，让抱怨问题的人下课！当前第8页\共有138页\编于星期一\15点一、什么是金税三期当前第9页\共有138页\编于星期一\15点金税工程的发展金税一期金税二期金税三期当前第10页\共有138页\编于星期一\15点...….........金税一期增值税交叉稽核系统增值税防伪税控系统手工采集数据、错误率高、覆盖面窄两个子系统当前第11页\共有138页\编于星期一\15点金税二期……………防伪税控开票系统防伪税控认证系统增值税专用发票交叉稽核系统增值税专用发票斜插系统覆盖范围仍不够广四个子系统当前第12页\共有138页\编于星期一\15点建立起部门之间数据交换、信息共享、业务联动的运行机制利用信息技术手段，重组和改造税收关系，流程实现税务管理现代化，以提高税收管理的质量和水平拓展服务渠道，丰富服务内容，逐步为纳税人提供优质、便捷、全方位的服务金税三期建设的主要任务当前第13页\共有138页\编于星期一\15点金税三期建设的主要内容：一个平台两级处理三个覆盖四个系统当前第14页\共有138页\编于星期一\15点金税三期建立一个包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台两级处理是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理一个平台当前第15页\共有138页\编于星期一\15点金税三期覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税，并与相关部门联网四个系统指通过业务重组，优化和规范，逐步形成一个以征管和处理外部信息业务为主，包括行政管理和决策支持等辅助业务在内的10个信息管理应用系统三个覆盖当前第16页\共有138页\编于星期一\15点金税三期以整合资源为起点金税三期坚持以业务流程为主线服务于税收管理的职能和目标以数据集中为核心遵循一体化的建设原则基于国家电子政务的需求当前第17页\共有138页\编于星期一\15点危险1：社保局+地税局+银行：对公账户交社保，个人账户发工资（公安部出入境管理续签护照，地税局个税）危险2：国网+自来水公司+国税局：高额水电费但无产值危险3：公安局+国税局+地税局：法人身份证已注销，偷税漏税危险4：科技局+国税局：高新技术企业伪造，优惠政策伪造当前第18页\共有138页\编于星期一\15点

谢谢！山财网菜子学院当前第19页\共有138页\编于星期一\15点金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜当前第20页\共有138页\编于星期一\15点二、金税三期有多强大？当前第21页\共有138页\编于星期一\15点1、非正常户法人代表、股东信息跟踪管理此次金税三期实行“国地税联评”的方式，对每一个纳税人重新评级，一旦公司被评为D级，即为高风险，其影响是巨大的。比如：被评为D级公司的法人、公司股东、自然人股东、以及与之相关的所有关联公司，同时都会被评为D级。带来的直接后果是：以上这些关联公司均不能办理购买发票。现在问题来了，如果一旦公司被评为D级，应该怎么办？当前第22页\共有138页\编于星期一\15点咨询你的“专管员”，不论是国地税专管员都可以，因为现在国地税用的都是强大的“金三”系统。需要专管员在系统中查询一下你的企业被评为D级的原因，一般分为以下几种情况：（1）直接被判定为D级企业，该种情况需查明直接判定的原因，提交复评的相关资料，需要专管员将该项判定置为无效，重新判定。当前第23页\共有138页\编于星期一\15点（2）因为国地税联评，分别给企业打分导致评为D级，该种情况是最普遍的，这时需要专管员在“金三”系统中查明原因，比如系统提示逾期申报、申报未缴款等异常情况，纳税人需查明情况是否属实后，提供如银行缴款书、纳税申报表等资料，通过“复评”系统重新评价。当前第24页\共有138页\编于星期一\15点2、发票大数据监控已经深入《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（2014年39号）

《总局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的指导意见》（税总发〔2015〕122号）《国家税务总局关于充分利用增值税发票系统升级版数据有效打击涉税违法活动的意见》税总发〔2016〕11号《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》2016年76号当前第25页\共有138页\编于星期一\15点对发票的监管还在进一步升级（1）2017年7月1日起，增值税普通发票需要填写购买方纳税人识别号，否则不得作为税收凭证。（2）2017年7月1日起，发票的商品明细要具体，如果只单独开办公用品是不行的，需要注明具体细项，比如笔、打印纸、剪刀等。那如果实在无法细化怎么办呢？国税总局发布的公告称，销售方开具发票时，如果不能细化，可以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报销入账。当前第26页\共有138页\编于星期一\15点3、强大的预警系统常见引起预警的情况有以下几种：（1）财务报表数据异常如企业费用突然增加；预收账款挂账时间过长；税负率明显低于同地区同行业水平均值，会引起系统预警。（2）纳税申报数据异常如申报表中未开票收入为负，引起系统预警。当前第27页\共有138页\编于星期一\15点3、强大的预警系统常见引起预警的情况有以下几种：（3）发票使用异常如增量后最大购票数量/增量前最大购票数量>=300%，引起系统预警。所以增额增量很麻烦当前第28页\共有138页\编于星期一\15点4、个人税收管理升级金三首次在征管系统中建立了自然人税收管理体系。在金三系统中，将自然人作为办税主体，用身份证作为每个人独特身份识别码，作为建立每个人唯一档案的依据。可以说，今后凭借身份证就可以在全国各地查询到每个纳税人信息了，比如说：12万个税申报、年终奖、两处工资所得当前第29页\共有138页\编于星期一\15点税务稽查重点依托金税三期获取、整合税源信息的能力，税务稽查的行业和企业范围大大扩展，除偷、逃、骗、抗税，虚开发票等行为及规模较大的税源企业外，税务机关将对个人所得税展开重点稽查。当前第30页\共有138页\编于星期一\15点税务稽查重点金税三期对个税征管的贡献：（1）凭证管理向数据管理转变（2）申报形式实现统一（3）申报内容更加丰富（特别注意未达起征点员工的个税申报）当前第31页\共有138页\编于星期一\15点（4）提交信息应具有统一性依托该系统，利用工商、公安、社保、住房公积金等多渠道获得的营业收入、发票开具、股权登记、户籍登记、社保缴费、公积金缴费等信息，重点开展针对纳税疑点的核实检查。当前第32页\共有138页\编于星期一\15点如，个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配；同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策；个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等等。当前第33页\共有138页\编于星期一\15点5、纳税评估系统金三增加了纳税评估系统，对诚信纳税提出了更高的要求。系统会定期或不定期对纳税人的纳税情况进行分析，一方面对因客观原因造成的少缴或不缴税款给予及时提醒，另一方面对故意少缴或者不缴税款的事实进行处罚，并纳入纳税人的诚信系统。当前第34页\共有138页\编于星期一\15点前几天，有没有被“上了税收黑名单真的就禁乘飞机高铁”的消息刷屏？当前第35页\共有138页\编于星期一\15点什么是“黑名单”？所谓税收“黑名单”制度，是为了维护正常的税收征管秩序，推进社会信用体系建设，通过国家信用信息共享交换平台等渠道，对外公布重大税收违法案件信息，并由相关部门实施联合惩戒和管理措施的一系列制度的统称。当前第36页\共有138页\编于星期一\15点试想，企业如果上了该“黑名单”，第一个受牵连的就是会计财务人员，是不是比前段时间《人民的民义》里的会计还冤屈？根据《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）的公告》（2016年第26号）将“黑名单”标准明确了财务人上“黑名单”主要的原因。当前第37页\共有138页\编于星期一\15点老老实实的吧想想那些年努力考上的会计证书、那些经过岁月磨炼出来的工作经验，全都付之一炬……想想就……

当前第38页\共有138页\编于星期一\15点会计人员的自我保护：1、尽量去正规企业就业，拒绝做假账、偷税漏税；2、个人的证件不要随意外借；3、认清做兼职会计的风险；4、会计证书不要随便外挂，以免因小失大；5、离职后，要及时办理财务人员信息变更。当前第39页\共有138页\编于星期一\15点

谢谢！山财网菜子学院当前第40页\共有138页\编于星期一\15点金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜当前第41页\共有138页\编于星期一\15点除了自我保护，财务转型升级是必然三、会计工作转型升级与管理会计当前第42页\共有138页\编于星期一\15点会计改革与发展“十三五”规划纲要2016-4-12“十三五”期间会计改革与发展的总体目标是，建立健全与社会主义市场经济相适应的会计体系，基本实现会计工作法制化、信息化、现代化。当前第43页\共有138页\编于星期一\15点会计改革与发展“十三五”规划纲要具体目标：1.会计法制和会计标准体系更加科学2.会计工作转型升级成效显著3.会计工作者执业能力明显增强4.会计管理体制更加完善当前第44页\共有138页\编于星期一\15点会计工作转型升级成效显著以建设管理会计体系为抓手，引导、推动管理会计广泛应用；探索会计信息资源有效利用机制，进一步推动各单位会计信息化水平不断提高；加强政策引导、经验交流，不断强化会计工作在信息利用、资本运营、价值管理、内部控制、风险防范等方面的职能作用。当前第45页\共有138页\编于星期一\15点大数据时代的财务急转型：能力与生存

当前第46页\共有138页\编于星期一\15点何为大数据、与财务何干？

某集团公司财务数据中心能即时为集团各级领导提供如下分析与决策支持数据：

售价与销量敏感性分析主要客户群体分布及近期消费情况分析主要原材料及人工成本最新报价及走势分析5千万基建项目的融资可行性分析报告（30分钟内）欧元、美元等外币汇率走势分析及套期保值建议报告当前第47页\共有138页\编于星期一\15点大数据时代的管理会计

对大数据进行分析将成为公司决策的必经程序用足、用好大数据将赋予企业超越竞争对手的机会大数据时代是财会部面临的重大机会和挑战：能否运用各种分析方法为管理层提供更多的实时、实用信息，将决定财务领导能否进入企业战略核心当前第48页\共有138页\编于星期一\15点如何用足、用好大数据

高质量的数据最优秀的员工超敏锐的嗅觉

更多、更主动的跨部门合作探索、交流、创造符合你们公司的相关估值技术、评价流程及对预测模型当前第49页\共有138页\编于星期一\15点现时需求：1.整合现有资源2.大资金支持3.借助互联网4.资本市场5.打造团队当前第50页\共有138页\编于星期一\15点财务人员能力要求：

1.财务团队建设

2.部门有效沟通

3.财务分析

4.全面预算管理

5.内控建设

6.往来款管理

7.存货与成本控制

8.日常费用控制当前第51页\共有138页\编于星期一\15点财务人员能力要求：

1.财务团队建设当前第52页\共有138页\编于星期一\15点领导急需这样的财务负责人！对内擅于管理对外巧于协调

精通资金管控做好决策参谋当前第53页\共有138页\编于星期一\15点优秀财务负责人应重点培养以下素质成熟才智洞察力主动思考激励他人当前第54页\共有138页\编于星期一\15点

领导类型对比独裁式领导民主式领导放任式领导重大决策由领导一人决定团体讨论决定领导者给予激励完全由团体决定领导不参与工作分工领导决定团体决定，员工自己选择伙伴领导不干预工作评价采取自己喜欢的方式评价员工依据事实评价职工的工作成果不做评价当前第55页\共有138页\编于星期一\15点坚持，还是放弃？案例分析：某公司组织草原拉练，中午休息时，作为财务老总的你已经累得不行了，按你目前的身体情况，下午的行程基本无法完成按老大的口头政策，你可以放弃，由财务部的其他领导带着团队完成下午的任务请选择：坚持？还是放弃？为什么？当前第56页\共有138页\编于星期一\15点与员工应保持怎样的关系？讨论：与员工应保持怎样的关系

副手：专业过硬+能动手干活+听话讨论：假如副手的能力超过你了，该怎么办？让贤or打压？当前第57页\共有138页\编于星期一\15点队伍怎么带？员工可分为三类干事的干活的混日子的讨论：这些员工如何区分和管理当前第58页\共有138页\编于星期一\15点如何监控下属子公司人的问题现金流管控执行到位的制度抓大事、放小权内部审计和巡视制度当前第59页\共有138页\编于星期一\15点如何做一位成功的空降兵老大首先：摸清公司情况，勿轻举乱动其次：与财务资深老员工，骨干员工；各部门负责人建立初步信任和合作关系然后：征求意见后，对不合理的财税规定进行战术修订；获得公司一把手和各部门负责人的信任最后：分步执行符合公司战略发展目标的财税核算与管理改革方案，不激进!当前第60页\共有138页\编于星期一\15点财务人员能力要求：

2.部门有效沟通当前第61页\共有138页\编于星期一\15点会沟通、才真正懂管理！管理就是管人

管人就是读懂他(她)的心

如何读懂他(她)的心：有效沟通！当前第62页\共有138页\编于星期一\15点倾听如何正确对待员工意见和建议如何正确对待员工抱怨、批评甚至漫骂倾听渠道公司领导接待日员工建议（意见）专用邮箱当前第63页\共有138页\编于星期一\15点整理与反馈搞清员工不满意的真实原因公司目前能解决的→快速解决公司目前不能解决的→告诉员工实际情况是怎样的，公司目前在做哪些努力当前第64页\共有138页\编于星期一\15点案例分析：如何正确批评员工

你想达到的目的何时批评最合适公开还是不公开

批评的严厉程度当前第65页\共有138页\编于星期一\15点企业文化企业文化是最宝贵的无形资产→财务团队需要“亮剑”精神饭局→如何正确吃这顿饭团队拓展及文体活动

踏青、秋游等活动→带家属当前第66页\共有138页\编于星期一\15点

谢谢！山财网菜子学院当前第67页\共有138页\编于星期一\15点金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜当前第68页\共有138页\编于星期一\15点财务人员能力要求：

3.财务分析当前第69页\共有138页\编于星期一\15点财务报表：请按重要性排个序当前第70页\共有138页\编于星期一\15点财务报表分析的基本方法比率分析盈利能力分析盈利质量分析偿债能力分析营运能力分析发展能力分析当前第71页\共有138页\编于星期一\15点财务报表分析的基本方法比较分析与历史同期比：看发展趋势与竞争对手比：看市场地位与年度预算比：看实际执行当前第72页\共有138页\编于星期一\15点财务报表分析的基本方法因果分析造成相关数据变动的真实原因是什么？你的建议又是什么？把这两条清写进财务分析里，你交给老总的报告才值钱！当前第73页\共有138页\编于星期一\15点财务人员能力要求：

4.全面预算管理当前第74页\共有138页\编于星期一\15点预算管理预算是在战略规划和决策基础上，以数量和金额形式反映特定期间的资源配置状况和经营活动的详细安排。当前第75页\共有138页\编于星期一\15点当前第76页\共有138页\编于星期一\15点全面预算管理全面预算管理以全面预算为基础，是一个基础环境全员参与、业务范围全覆盖、管理流程全跟踪的综合管理系统。全面预算管理以战略规划和经营目标为导向，是一个持续改进过程，分为预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。

当前第77页\共有138页\编于星期一\15点全面预算管理讨论分析：单位的预算管理为什么搞砸了？千万不能让全面预算工作变成这样：应付领导没有配合，财务在唱独角戏没有约束力，全面预算做与不做一个样当前第78页\共有138页\编于星期一\15点一份好预算，需要解决四个问题预测：赚多少、亏多少？有多少？调配：资源如何在各预算单位进行分配控制：收钱要多、要快，花钱要少、要慢考核：奖先罚后，以期未来我们做的更好当前第79页\共有138页\编于星期一\15点构架预算管理团队决策机构（预算委员会）：领导、决策工作机构（预算委秘书处）：组织、协调、指导；初审预算报告及支撑材料；监督与反馈执行单位（各预算责任中心）：具体参与编制预算；及时上报预算草案；执行与自我控制当前第80页\共有138页\编于星期一\15点财务在预算中应该做什么设计统一的《预算表格》和《编制说明》组织培训，指导各部门具体编制预算草案协调各部门上报的预算，使之形成有机整体当前第81页\共有138页\编于星期一\15点编预算时，要避免的几个问题避免各部门把预算作为争夺资源的工具避免某些部门领导编制空头预算讨好上级，把预算当作升迁的不正当手段避免停留在数据层面，预算要深入了解公司业务，真正利用预算工具进行有效管控82当前第82页\共有138页\编于星期一\15点预算沟通技巧管理人员必须学会主动沟通，不要在发生重大问题后，才与相关部门沟通传递的信息应由粗到细，信息量逐渐增加，不能在短时间内将一大堆事说完就不管了

建议制定《全面预算沟通计划》83当前第83页\共有138页\编于星期一\15点动态跟踪预算的执行与监控必须同公司的实际业务对接各级财务部门对各责任中心的月度预算执行情况在次月10日前进行分析和总结，并编制分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议84当前第84页\共有138页\编于星期一\15点动态跟踪季度结束后15日内，财务部编制季度分析报告，根据公司及各部门实际运作情况，提交下一季度预算调整建议→预算在连续的12个月内滚动85当前第85页\共有138页\编于星期一\15点86预算成本找出真实原因2017-2018年度成本预算控制计划第2季度第3季度第4季度第1季度4月5月6月2017年度成本预算控制计划第1季度第2季度第3季度第4季度1月2月3月差异对比实际成本预算修正当前第86页\共有138页\编于星期一\15点

谢谢！山财网菜子学院当前第87页\共有138页\编于星期一\15点金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜当前第88页\共有138页\编于星期一\15点财务人员能力要求：

5.内控建设当前第89页\共有138页\编于星期一\15点为什么要加强内控建设正规企业都在进行内控建设提高企业经营管理水平提升企业风险防范能力合理保证财务报告及相关信息真实、完整90当前第90页\共有138页\编于星期一\15点内控建设原则1.全面性原则内控应贯穿决策、执行和监督全过程2.重要性原则内控应关注重要业务事项和高风险领域3.制衡性原则内控应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督91当前第91页\共有138页\编于星期一\15点内控建设原则4.适应性原则内控建设应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应、并随着相关情况的变化及时加以调整92当前第92页\共有138页\编于星期一\15点内控建设原则5.成本效益原则内控建设应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制→案例：生产基地的简单管控思路讨论：如何协调加强内控与工作效率的冲突？93当前第93页\共有138页\编于星期一\15点内控5要素1.内部环境治理结构→股东会、董事会、监事会、高管层内部审计→（董事会）设立审计委员会、建立内审部人力资源政策→聘辞、升降、薪酬、强制休假、定期轮岗94当前第94页\共有138页\编于星期一\15点内控5要素2.风险评估及时识别、分析经营活动中与内部控制目标相关的内外风险合理确定风险应对策略规避、降低、分担、承受95当前第95页\共有138页\编于星期一\15点内控5要素3.控制活动根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在可承受内控制措施：不相容职务分离、授权审批、会计系统、财产保护、全面预算、运营分析和绩效考评96当前第96页\共有138页\编于星期一\15点内控5要素4.信息与沟通及时、准确地收集、传递与内控相关的信息确保相关信息在企业内、外部之间进行有效沟通97当前第97页\共有138页\编于星期一\15点内控5要素5.内部监督对内控建立与实施情况进行监督检查→日常监督和专项监督评价内部控制的有效性发现内部控制缺陷，应当及时加以改进98当前第98页\共有138页\编于星期一\15点内控建设其他控制要点

加强信息技术建设

建立内控实施激励、约束机制

编制内部管理手册，并向全公司公开、宣讲

内审部对监督检查中发现的重大内控缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告建立并公开“举报投诉制度”和“举报人保护制度”99当前第99页\共有138页\编于星期一\15点财务人员能力要求：

6.往来款管理当前第100页\共有138页\编于星期一\15点3分钟内向老板说清三件事赔了、赚了？账上还有多少钱？企业当期生产、经营出现了哪些重大问题？财务的建议是什么？101当前第101页\共有138页\编于星期一\15点分析：往来款对现金流的影响相同的会计利润，却过不一样的日子；富老板和穷老板，你们的贫富差距究竟在哪里？102当前第102页\共有138页\编于星期一\15点摆问题，提建议：如何管控应收款严谨的信用政策客户资信调查信用评估、额度授予和调整清收必须与销售人员的提成工资挂钩如何以正确的方式把钱收回来103当前第103页\共有138页\编于星期一\15点应收款管理：正确的收账政策合情、合理、合法→和气生财普通逾期：电话或信函催收→措辞宜婉转逾期较长：抓紧催收、可让步→刚柔并济遇到老赖：仲裁、诉讼→核销的必要程序债务重组：财务领导必须有“止损”能力104当前第104页\共有138页\编于星期一\15点应付款管理：如何合理安排支付讲信用、守合同月度资金计划安排要点资金充裕，如何去谈现金折扣105当前第105页\共有138页\编于星期一\15点银行借款“面子”与“里子”的问题投资项目可行性研究报告讨论：连带责任书，我是签还是不签？106当前第106页\共有138页\编于星期一\15点司库管理财务以“资金管理”为中心现金池管理现金只属于企业集团各成员单位的资金资源要集中运作和共享规避“双高”，控制对外融资规模，降低财务费用107当前第107页\共有138页\编于星期一\15点司库管理净额清算管理成员单位之间集团与外部供应商、经销商之间应收、应付项目进行一致对外的清算管理108当前第108页\共有138页\编于星期一\15点

谢谢！山财网菜子学院当前第109页\共有138页\编于星期一\15点金税三期严控下的财务转型与升级主讲人：孟宪胜当前第110页\共有138页\编于星期一\15点财务人员能力要求：

7.存货与成本控制当前第111页\共有138页\编于星期一\15点成本控制天天低价——美国沃尔玛不能做到成本最低，就不能做到价格最低；不能做到价格最低，就不能做到全球最大。——格兰仕梁昭贤112当前第112页\共有138页\编于星期一\15点材料采购价格的理性分析经济采购批量价格折扣再订货点保险储备价格是否含税，普票还是专票113当前第113页\共有138页\编于星期一\15点材料采购价格的非理性分析请问：贵公司的采购经理由谁担任？老板老板娘老板的亲戚老板的铁哥们公司的资深老员工分析：为什么是他？列一列他们的优点与缺点114当前第114页\共有138页\编于星期一\15点材料采购价格监控要点采购有计划、领导要审批货比三家好、质量价格优经验分享：采购与验收职务必须分离大宗物资厂家直购零星物资定点采购重大采购项目招标115当前第115页\共有138页\编于星期一\15点如何合理控制材料采购数量存货过量风险占用资金增加储存和管理费用加大存货减值风险和非常损失风险公司库存量实务控制基本思路116当前第116页\共有138页\编于星期一\15点材料数量管控：盘点全盘or抽盘→ABC分类管理法做一份可行的年终盘点计划财务领导不要亲自盘，但要在一线指导存货盘点就是点个数吗？如何对待盘盈→天上掉馅饼的事，你怎么看？117当前第117页\共有138页\编于星期一\15点人力成本控制：如何定薪本地、同类企业、同类工种薪酬分析：计件工资和计时工资的利弊讨论：如何与HR协调人力成本控制问题118当前第118页\共有138页\编于星期一\15点人力成本控制：年终奖谈谈贵公司的年终奖几个月？公平吗？发放时间如何安排？分析：为什么会这样？119当前第119页\共有138页\编于星期一\15点制造费用控制要点制造费用控制明细表

2015年4月单位：元项目上年实际本月计划本月实际控制分析累计计划累计实际综合分析工资900009200095000超支加班275000290000超支加班水电180000

200000

195000节约循环水570000560000节约循环水折旧

……

合计

120当前第120页\共有138页\编于星期一\15点生产成本综合分析成本项目计划成本实际成本对比情况变动额变动率直接材料615.00546.00(69.00)(0.11)直接人工120.00105.00(15.00)(0.13)制造费用160.00165.005.000.03单位成本合计895.00816.00(79.00)(0.09)技术经济指标单位计划用量计划单价实际用量实际单价A材料千克75.005.0070.004.50B材料千克60.004.0055.004.20直接人工工时工时80.00