2016会计实务整章讲义16zjkj zzfjc

确认等内容。近三年考试题型为多项选择题和判断题，分数不高。2013201520142013121211322016年主要变第一节第二节第一节 C.【答案】股权投资、在建工程等，选项B、CD A.【答案】。地产、固定资产、在建工程、无形资产等投资为企业带来的经济利益不固定或不可确C。25%（25%）的，则视为用货币性资产取得非货币性资产。25%作为参考。若补价÷整个资产交换金额<25% 【答案】第二节 （2009年考题） 【答案】（1）（2）（三）换入资产或换出资产不存在同类或类似资产可比市场，采用估值技术确定的换入资产成本的基础，但有确凿表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产销项税额-换入资产可抵扣的换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产销项税额-换入资产可抵扣的换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产销项税额-换入资产可抵扣的换出资产为长期股权投资、可供金融资产的，应当作为处置处理，换出资产和可供金融资产持有期间形成的“其他综合收益”科目余额转入投资收益。运费和费计入换入资产的成本等。支付清理 司在整个过程中没有发生除以外的其他税费甲公司和乙公司均开具了专用。换出设备的销项税额=1404000×17%=238680（元 975 525 1500 1 1 238 238 1404应交税费——应交（进项税额 238 1642 427 4271404000975元（1500000-525000）1500427500企业以库存商品换入其他资产，应计算销项税额，缴纳。换出钢材的销项税额=1404000×17%=238680（元）换入设备的进项税额=1404000×17%=238680（元 1404应交税费——应交（进项税额 238 1404应交税费——应交（销项税额 238 1200 1200【例7-2】甲公司经协商以其拥有的一栋自用写字楼与乙公司持有的对联营企业丙000000750000楼向乙公司开具的上注明的销售额为6081081元，销项税额为668919元。假定除外，该项过程中不涉及其他相关税费。进项税额（本例中为零）66891981081÷6081081（6000000810816081081（6000000元）=1.3%﹤25%，属于非货币性资 4800累计折 120060006686686000000（注75067501281 1281608166841第二节 （2014年）【答案】具有商业实质。交换日，M设备账面为66万元，已计提折旧9万元，已计提减值准备8万元，公允价值无法合理确定；N设备公允价值为72万元。假定不考虑其他因素， ）万元（2012年）【答案】，，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（）（2010）【答案】换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产销项税额-换入资产可抵扣的换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产销项税额-换入资产可抵扣的换入资产成本=换出资产账面价值+换出资产销项税额-换入资产可抵扣的价值加上支付的补价和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益（（2015 （2012年）【答案】关税费作为换入资产的成本，与换入资产的公允价值和换出资产的公允价值均无关，选项BAD5000000具的注明的销售额为3600000元，销项税额为216000元。假设除外，整个过程中没有发生其他相关税费。31400 5000 3816 600 4200 216【例7-4】甲公司拥有一个距离生产较远的仓库，该仓库账面3500的仓库。甲公司因转让仓库向乙公司开具的注明的销售额为1150000元126500 1150 2350 3500 126 126 1176 100 1276 1023 126 1050 100但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面为120万元，已提折旧2011010司支付10万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，该交换具有商业实质，下列 【答案】C（110+10）-10=110（万元D额300100 【答案】第二节15000公允价值为2250000元 为3000000元，在交换日的累计折旧为350000元，不含税公允价值为2500000元；客运汽车的账面为4500000元，在1200000360000051000人，适用的税率均为17%，甲公司、乙公司均开具了。 （1）换出设备的销项税额=2800000×17%=476000（元换出库存商品的销项税额=5250000×17%=892500（元、换入货运车设备和客运汽车的进项税额=（2250 、×17%=1419500（元换出资产公允价值总额=2800 =8050000（元换入资产公允价值总额=2250 =8350000（元换入资产总成本=换出资产公允价值+支付的补价+应支付的相关税费=8050+0=8350000（元货运车的成本=8350000×（2250000÷8350000×100%）=2250000（元000×100%）=2500000（元000×100%）=3600000（元2700135040502250——设25003600141927005250136835110045004500（1）换入设备的进项税额=2800000×17%=476000（元换入库存商品的进项税额=5250000×17%=892500（元、换出货运车设备和客运汽车的销项税额=（2250 、×17%=1419500（元换出资产公允价值总额=2250 =8350000（元换入资产公允价值总额=2800 =8050000（元换入资产总成本=换出资产公允价值-收取的补价+应支付的相关税费=8350000-000+0=8050000（元机器设备的成本=8050000×（2800000÷8050000×100%）=2800000（元原材料的成本=8050000×（5250000÷8050000×100%）=5250000（元 6450 330023414191419251976919001900面为750000元，已摊销为375000元250000上述资产计提减值准备根《关于全面推开营业征试点（财税[2016]36，75000082500值税上注明的销售额为875000元，销项税额为96250元换入资产账面价值总额=875 =1125000（元换出资产账面价值总额=（2000000-1250000）+（750000-375000）=1125（元换入资产总成本=1125 -96250=1111250（元在建工程成本=1111250×（875000÷1125000×100%）=864306（元长期股权投资成本=1111250×（250000÷1125000×100%）=246944（元 750 12502000828286496246375832750换入资产账面价值总额=（2000000-1250000）+（750000-375000）=1125（元换出资产账面价值总额=875 =11