国税营改增真题模拟汇编（共130题）

国税营改增真题模拟汇编共130题（单选题68题，多选题62题）导语：2023年“国税营改增”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《国税营改增真题模拟汇编》，全套共130道试题（其中单选题68题，多选题62题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（68题）1、江苏省某小规模纳税人10月份发生交通运输服务含税销售额合计为200000元，该纳税人当月应纳增值税额是（）元。（单选题）A.5825.24B.6000C.21359.22D.22000试题答案：A2、增值税改革试点后，关于应税服务的增值税优惠政策表述不正确的是（）。（单选题）A.安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。B.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。C.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。D.持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元即征即退增值税。试题答案：D3、提供船舶代理服务的一般纳税人，受船舶所有人委托向运输服务接受方收取运输服务收入，同时收取船舶代理服务费，未分别核算销售额，应按（）征税。（单选题）A.3%B.6%C.11%D.17%试题答案：B4、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的辅导期管理。（单选题）A.3个月B.6个月C.12个月D.1个纳税年度试题答案：B5、试点纳税人办理一般纳税人登记后，发生偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证的，可以对其实行（）的辅导期管理。（单选题）A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月试题答案：B6、以下说法正确的是（）（单选题）A.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。B.有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。C.非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。D.试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。试题答案：A7、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）（单选题）A.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。B.接受的旅客运输劳务。C.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。D.增值税普通发票。试题答案：A8、目前没有规定抵扣期限（180天）的增值税扣税凭证的有（）（单选题）A.购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票；接受铁路运输劳务B.增值税一般纳税人取得的海关缴款书C.货物运输业增值税专用发票D.机动车销售统一发票试题答案：A9、一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（）增值税普通发票。（单选题）A.自行开具B.回机构所在地国税机关代开C.在建筑服务发生地国税机关代开D.在建筑服务发生地地税机关代开试题答案：A10、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。（单选题）A.2012年11月1日B.2012年10月20日C.2012年11月30日D.2013年1月1日试题答案：A11、一般纳税人购进的旅客运输服务、（）、贷款服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。（单选题）A.餐饮服务B.住宿服务C.代理服务D.技术服务试题答案：A12、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的辅导期管理。（单选题）A.3个月B.6个月C.12个月D.1个纳税年度试题答案：B13、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应（）。（单选题）A.从高适用增值税率B.从高适用税率C.从高适用营业税率D.由主管税务机关核定应税服务的销售额。试题答案：D14、境外R公司在境内没有经营机构，苏州J科技公司为境外R公司的代理人，2012年12月R公司分别向南京A公司、杭州B公司、济南C公司提供信息技术服务。按照规定，下列表述错误的是（）（注：山东暂未列为试点地区）（单选题）A.R公司为南京A公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税B.R公司为杭州B公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税C.R公司为济南C公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税D.R公司为济南C公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴营业税试题答案：C15、增值税征收率为（）（单选题）A.3%B.4%C.6%D.11%试题答案：A16、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。（单选题）A.12个月B.1年C.36个月D.3年试题答案：C17、2012年11月，赵某与山东甲运输公司签订挂靠协议，以甲运输公司名义对外经营，但领取独立营运证件，自备运输工具在江苏省内独立开展运输服务并承担法律责任，那么按照规定（）（单选题）A.在江苏省办理税务登记，缴纳增值税B.在江苏省办理税务登记，缴纳营业税C.在山东甲运输公司缴纳增值税D.山东甲运输公司缴纳营业税试题答案：A18、成本利润率由（）确定。（单选题）A.主管税务机关B.省级国家税务局C.国家税务总局D.行业协会试题答案：C19、江苏省甲企业2012年12月6日为丙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约定2013年1月6日乙企业付款200万元，2012年12月25日甲企业已就此项业务开具发票寄交乙企业索取货款，乙企业2012年12月31日支付甲企业100万元。甲企业该咨询服务纳税义务发生时间应为（）。2012年12月25日，而不是2013年1月6日。（单选题）A.2012年12月6日B.2012年12月25日C.2012年12月31日D.2013年1月6日试题答案：B20、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额（）从销项税额中抵扣。（单选题）A.允许B.不允许试题答案：A21、下列行为属于提供应税服务的是（）（单选题）A.企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。B.企业位为员工提供交通运输业服务。C.企业聘用的员工为本单位提供交通运输业服务。D.母公司向子公司无偿提供交通运输业服务试题答案：D22、小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。（单选题）A.简易计税方法B.简单计税方法C.一般计税方法D.复杂计税方法试题答案：A23、江苏某纳税人（已认定为一般纳税人）2012年12月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。（单选题）A.应缴纳增值税5.9万元B.应缴纳增值税9.3万元C.应缴纳增值税11.03万元D.应缴纳营业税3.33万元试题答案：A24、应税服务年销售额超过规定标准的（）不属于一般纳税人。（单选题）A.行政单位B.事业单位C.个体工商户D.其他个人试题答案：D25、**县个人出租##县房屋应当如何开具发票（）（单选题）A.到**国税局代开B.到**地税局代开C.到##国税局代开D.到##地税局代开试题答案：D26、市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务属于（）（单选题）A.居民日常服务B.其他生活服务C.娱乐服务D.文化服务试题答案：A27、以一个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、（）以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。（单选题）A.信用社B.移动公司C.国家电网公司D.客运站试题答案：A28、从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）年内免征增值税。（单选题）A.1年B.2年C.3年D.5年试题答案：C29、一般纳税人销售货物同时提供运输服务，未分别核算销售额的，应按（）征税。（单选题）A.3%B.6%C.11%D.17%试题答案：D30、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。（单选题）A.12个月B.1年C.36个月D.3年试题答案：C31、江苏省于（）起开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作。（单选题）A.2012年1月1日B.2012年9月1日C.2012年10月1日D.2012年12月1日试题答案：C32、纳税信用（）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登录本省的增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。（单选题）A.A级B.B级以上C.C级以上D.D级以上试题答案：B33、江苏某纳税人（已认定为一般纳税人）2012年12月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。（单选题）A.应缴纳增值税5.9万元B.应缴纳增值税9.3万元C.应缴纳增值税11.03万元D.应缴纳营业税3.33万元试题答案：A34、江苏省于（）起开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作。（单选题）A.2012年1月1日B.2012年9月1日C.2012年10月1日D.2012年12月1日试题答案：C35、增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（）。（单选题）A.3%B.7%C.11%D.17%试题答案：C36、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（）元。（单选题）A.50万B.80万C.180万D.500万试题答案：D37、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（）。（单选题）A.当天B.次日C.当月D.次月试题答案：A38、下列服务项目中不属于营改增信息技术服务的是（）（单选题）A.软件服务B.技术转让服务C.信息系统服务D.业务流程管理服务试题答案：B39、2012年11月，赵某与山东甲运输公司签订挂靠协议，以甲运输公司名义对外经营，但领取独立营运证件，自备运输工具在江苏省内独立开展运输服务并承担法律责任，那么按照规定（）（单选题）A.在江苏省办理税务登记，缴纳增值税B.在江苏省办理税务登记，缴纳营业税C.在山东甲运输公司缴纳增值税D.山东甲运输公司缴纳营业税试题答案：A40、一般纳税人跨县市提供建筑服务的，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。（单选题）A.2%B.3%C.5%D.6%试题答案：A41、一般纳税人从事（）、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择简易征收。（单选题）A.安装服务B.广告服务C.电影放映服务D.殡葬服务试题答案：C42、全面推开营改增自5月1日起将建筑业、（）、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。（单选题）A.交通运输业B.房地产业C.邮政业D.电信业试题答案：B43、下列可以不认定为一般纳税人的是（）（单选题）A.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额95万元，应税服务年营业额480万元。B.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额605万元。C.某工业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。D.某商业企业兼营应税服务项目的增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元。试题答案：C44、以下行业不纳入营改增范围的有（）（单选题）A.设计服务B.网吧业务C.广告从设计到制作到发布的整个流程D.广告代理公司的各项代理业务试题答案：B45、下列服务项目中不属于营改增鉴证咨询服务的是（）（单选题）A.认证服务B.鉴证服务C.咨询服务D.代理服务试题答案：D46、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（单选题）A.3日B.5日C.7日D.10日试题答案：B47、（）是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。（单选题）A.期租业务B.程租业务C.湿租业务D.光租业务试题答案：A48、试点纳税人已领取地税机关印制的发票和印有本单位名称的发票，不经省国税局确定，可以使用到（）（单选题）A.2016年5月30日B.2016年6月30日C.2016年8月31日D.2016年12月31日试题答案：B49、增值税的纳税期限，分别为（）。（单选题）A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度试题答案：C50、江苏省某小规模纳税人仅经营某项应税服务，2012年10月发生一笔销售额为100000元的业务并就此缴纳了增值税，11月该业务由于合理原因发生退款，11月该应税服务销售额为60000元，12月该应税服务销售额为200000元，12月企业实际缴纳的增值税是（）元。（销售额皆为不含税销售额）（单选题）A.0B.4800C.5200D.6000试题答案：B51、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。（单选题）A.2%B.3%C.5%D.10%试题答案：B52、以下说法错误的是（）（单选题）A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。试题答案：D53、一般纳税人提供下列应税服务中不可以选择简易计税方法来计算征收增值税的是（）。（单选题）A.公交客运B.出租车C.轮客渡D.仓储服务试题答案：D54、成本利润率由（）确定。（单选题）A.主管税务机关B.省级国家税务局C.国家税务总局D.行业协会试题答案：C55、应税服务年销售额超过规定标准的（）不属于一般纳税人。（单选题）A.行政单位B.事业单位C.个体工商户D.其他个人试题答案：D56、保险公司开办的（）以上的人身保险产品取得的保费收入免征增值税。（单选题）A.一年期及以上B.一年期以下C.二年期及以上D.二年期以下试题答案：A57、纳税信用（）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登录本省的增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。（单选题）A.A级B.B级以上C.C级以上D.D级以上试题答案：B58、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（）元。（单选题）A.50万B.80万C.180D.500万试题答案：D59、作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。（单选题）A.2012年9月1日B.2012年10月1日C.2012年11月1日D.2013年1月1日试题答案：C60、江苏省某小规模纳税人10月份发生交通运输服务含税销售额合计为200000元，该纳税人当月应纳增值税额是（）元。（单选题）A.5825.24B.6000C.21359.22D.22000试题答案：A61、江苏某运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将车辆作为专项为员工提供福利使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧，无残值。该运输企业需（）。（单选题）A.进项税额转出2.975万元B.进项税额转出3.06万元C.进项税额转出3.145万元D.不作税务处理试题答案：B62、下列服务项目中不属于营改增信息技术服务的是（）（单选题）A.软件服务B.技术转让服务C.信息系统服务D.业务流程管理服务试题答案：B63、提供船舶代理服务的一般纳税人，受船舶所有人委托向运输服务接受方收取运输服务收入，同时收取船舶代理服务费，未分别核算销售额，应按（）征税。（单选题）A.3%B.6%C.11%D.17%试题答案：B64、下列提供教育服务哪项免征增值税。（）（单选题）A.赞助费B.择校费C.补课费D.学校食堂伙食费试题答案：D65、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，具体认定办法由（）制定。（单选题）A.财政部B.国家税务总局C.财政部和国家税务总局D.主管税务机关试题答案：B66、纪念馆、博物馆、图书馆等在自己场所提供文化体育服务取得的（）门票收入免征增值税。（单选题）A.第一道B.全部试题答案：A67、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额（）从销项税额中抵扣。（单选题）A.允许B.不允许试题答案：A68、以下行业纳入营改增范围的有（）（单选题）A.电信增值业务。B.4S店的汽车清障、施救、牵引等业务C.旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等D.图书、音像制品租赁试题答案：D二、多选题（62题）1、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（）（多选题）A.税务部门监制的发票。B.收据。C.法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。D.国家税务总局规定的其他凭证。试题答案：A,C,D2、可以抵扣增值税的进项税凭证有（）（多选题）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票和完税凭证试题答案：A,B,C,D3、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（）（多选题）A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.用于个人消费试题答案：A,B,C,D4、下列属于建筑服务的有（）（多选题）A.工程服务B.安装服务C.修缮服务D.装修服务试题答案：A,B,C,D5、属于金融服务业的项目有（）（多选题）A.贷款服务B.邮政储蓄服务C.保险服务D.金融商品转让试题答案：A,B,C,D6、营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法适用税率或征收率。（多选题）A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率；B.兼有不同征收率销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率；C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。试题答案：A,B,C7、增值税扣税凭证包括（）。（多选题）A.农产品销售发票B.农产品收购发票C.增值税专用发票D.货物运输业专用发票试题答案：A,B,C,D8、下列说法正确的有（）（多选题）A.个体工商户销售购买的满2年的住房，免增值税B.个体工商户销售购买的住房，一律按5%的征收率征收增值税C.个体工商户销售购买的住房，一律按3%的征收率征收增值税D.其他自然人销售购买的满2年的住房，免增值税试题答案：A,D9、下列属于“营改增”陆路运输服务的是（）。（多选题）A.公路运输B.缆车运输C.索道运输D.铁路运输试题答案：A,B,C10、下列可以适用免征增值税的项目有（）。（多选题）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.航空公司提供飞机播洒农药服务D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务试题答案：A,B,C,D11、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（）。（多选题）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。试题答案：A,B,D12、下列属于免征增值项目的有（）（多选题）A.婚姻介绍服务B.金融同业往来利息收入C.个人转让著作权D.个人销售自建自用的住房试题答案：A,B,C,D13、某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形，应认定为一般纳税人的情形有（）（多选题）A.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元B.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为销售额505万元C.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元D.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505万元试题答案：A,B,D14、下列关于房地产企业说法正确的有（）（多选题）A.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。B.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。D.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。试题答案：A,C15、关于增值税起征点描述正确的有：（）（多选题）A.按期纳税的，为月销售额20000元（含本数）B.按期纳税的，为月销售额30000元（含本数）C.按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D.按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）试题答案：A,C16、下列可以适用免征增值税的项目有（）。（多选题）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.航空公司提供飞机播洒农药服务D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务试题答案：A,B,C,D17、下列适用简易计税方法的情形有（）（多选题）A.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产B.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产试题答案：A,B,C,D18、在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。其中单位包括（）（多选题）A.个人独资企业B.个人合伙企业C.有限责任公司D.事业单位试题答案：A,B,C,D19、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。（多选题）A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。B.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。C.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书。D.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。试题答案：A,B,C20、下列适用简易计税方法的情形有（）（多选题）A.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产B.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产试题答案：A,B,C,D21、下列属于“营改增”有形动产租赁服务的是（）。（多选题）A.远洋运输的程租业务B.远洋运输的光租业务C.航空运输的湿租业务D.航空运输的干租业务试题答案：B,D22、下列属于“营改增”陆路运输服务的是（）。（多选题）A.公路运输B.缆车运输C.索道运输D.铁路运输试题答案：A,B,C23、增值税扣税凭证包括（）。（多选题）A.农产品销售发票B.农产品收购发票C.增值税专用发票D.货物运输业专用发票试题答案：A,B,C,D24、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。（多选题）A.非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务B.接受的旅客运输服务C.作为租赁服务标的物的汽车D.自用的应征消费税的游艇试题答案：A,B,D25、增值税现有的预征率有（）（多选题）A.2%B.3%C.5%D.6%试题答案：A,B,C26、按有关规定，不列行为不可以开具专用发票的是（）。（多选题）A.销售免税项目B.消费者个人提供应税服务C.适用免征增值税规定的应税服务D.将货物无偿赠送他人试题答案：A,B,C27、下列选项属于现代服务业的有（）（多选题）A.研发和技术服务B.文化创意服务C.商务辅助服务D.文化体育服务试题答案：A,B,C28、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（）（多选题）A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.用于个人消费试题答案：A,B,C,D29、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，以下说法正确的有（）（多选题）A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率。C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率。D.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。试题答案：A,D30、在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。其中单位包括（）（多选题）A.个人独资企业B.个人合伙企业C.有限责任公司D.事业单位试题答案：A,B,C,D31、零税率应税服务的范围包括（）。（多选题）A.向境外单位提供研发服务、设计服务B.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务C.在境内载运旅客或货物出境D.在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物试题答案：A,C32、非增值税应税项目包括（）。（多选题）A.销售商品房B.转让无形资产C.不动产在建工程D.销售有形动产试题答案：A,B,C33、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，以下说法正确的有（）（多选题）A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。B.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率。C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率。D.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。试题答案：A,D34、货物运输业增值税专用发票基本联次包括（）。（多选题）A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联试题答案：A,B,C35、下列关于房地产企业说法正确的有（）（多选题）A.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。B.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。D.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。试题答案：A,C36、下列选项属于现代服务业的有（）（多选题）A.研发和技术服务B.文化创意服务C.商务辅助服务D.文化体育服务试题答案：A,B,C37、按有关规定，不列行为不可以开具专用发票的是（）。（多选题）A.销售免税项目B.消费者个人提供应税服务C.适用免征增值税规定的应税服务D.将货物无偿赠送他人试题答案：A,B,C38、非增值税应税项目包括（）。（多选题）A.销售商品房B.转让无形资产C.不动产在建工程D.销售有形动产试题答案：A,B,C39、有关“营改增”纳税人增值税税率，下列表述正确的是（）。（多选题）A.提供有形动产租赁服务，税率为17%。B.提供交通运输业服务，税率为11%。C.提供现代服务业服务，税率为6%。D.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。试题答案：A,B,D40、营业税改征增值税纳税人兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法适用税率或征收率。（多选题）A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率；B.兼有不同征收率销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率；C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。试题答案：A,B,C41、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（）。（多选题）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。试题答案：A,B,D42、零税率应税服务的范围包括（）。（多选题）A.向境外单位提供研发服务、设计服务B.向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务C.在境内载运旅客或货物出境D.在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物试题答案：A,C43、增值税现有的预征率有（）（多选题）A.2%B.3%C.5%D.6%试题答案：A,B,C44、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括（）（多选题）A.集资费B.延期付款利息C.代为收取的政府性基金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税试题答案：A,B45、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因（），应当从当期的销项税额中扣减。（多选题）A.服务中止退还给购买方的增值税额B.服务折让退还给购买方的增值税额C.服务中止收回的增值税额D.服务折让收回的增值税额试题答案：A,B46、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。（多选题）A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。B.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。C.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书。D.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。试题答案：A,B,C47、纳税人提供应税服务发生下列（）情形的，主管税务机关有权按照规定确定其销售额。（多选题）A.价格明显偏低B.价格明显偏高且不具有合理商业目的C.应视同提供应税服务但无销售额D.价格适中试题答案：A,B,C48、货物运输业增值