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文档简介

初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

单选题(共50题)1、下列各项收入中,属于特许权使用费所得的是()。A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入【答案】D2、某酒厂为一般纳税人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B3、下列合同需要缴纳印花税的是()。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D4、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务,适用的增值税税率是()。A.13%B.11%C.6%D.3%【答案】A5、某企业5月份应税收入为50000元,假定税法规定的起征点为30000元,适用税率为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C6、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋,该房屋市场价值40万元,甲省契税税率为5%;同月,某单位奖励其乙省住宅一套,该房屋市场价值60万元,乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售,价值60万元,又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房,并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税1.2万元C.缴纳契税1.92万元D.缴纳契税2.4万元【答案】D7、甲企业因经营需要,将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换,由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资,丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为4%)A.4B.6C.12D.16【答案】C8、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是()。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C9、下列关于个人所得税的叙述,错误的是()。A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A10、根据《增值税暂行条例》,属于视同销售行为征收增值税的是()。,A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D11、政策性银行资本金的主要来源渠道是()。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C12、关于收入分配政策和分配制度的说法,错误的是()。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D13、下列收入中,不属于政府预算正常收入的是()。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D14、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A15、下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】C16、政府运用财政,金融,价格等政策工具,实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段【答案】D17、从静态的角度看,财政收入是()。A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】D18、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值l000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)A.0B.7.56万元C.8.4万元D.84万元【答案】B19、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.1个月【答案】B20、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋()。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】A21、下列关于耕地占用税的表述错误的是()。A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积C.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税【答案】C22、中国公民王先生的房产交易情况如下:A.0B.2.50C.3.75D.7.50【答案】A23、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入5120元,下列涉税处理中,正确的是(??)。A.免征增值税B.缴纳194.17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税【答案】A24、下列可以免交房产税的项目有()。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D25、事业单位的无形资产转让收入,一般应计入()。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A26、以税收作为收入来源的预算是()。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算【答案】A27、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D28、某公司2019年销售收入总额为3000万元,业务招待费为20万元,按税法准予税前列支的业务招待费为()A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元【答案】C29、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率【答案】A30、财政支出中,抚恤和社会福利救济费属于()。A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】C31、某公司系增值税一般纳税人,2016年5月销售100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具增值税专用发票,当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元,则该公司当月应缴纳增值税税额为(??)元。A.69700.00B.69917.95C.69955.00D.73317.95【答案】A32、公共产品的特征不包括()。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B33、关于公债概念的说法,错误的是()。A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算,作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】B34、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()。A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B35、公债负担率是指()。A.当年公债发行额与当年GDP的比率B.公债余额与当年GDP的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B36、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C37、一般情况下,事业单位收入有限,且不稳定,对其收入的处理办法是()。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展【答案】D38、财政收入按()来分类,有助于研究财政与经济之间的制衡关系,有利于选择财政收入的规模与结构,并建立经济决定财政,财政影响经济的和谐运行机制。A.职责和权限的划分B.财政收入来源C.不同性质和不同特点D.财政征收权力【答案】B39、根据土地增值税法律制度的规定,下列属于土地增值税征税范围的是()。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】B40、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是()。A.生物药品制造企业B.房地产企业C.机械企业D.汽车企业【答案】B41、假设某年公债发行额为3000亿元,当年公债还本付息额为2000亿元,财政收入额为36000亿元,财政支出额为39000亿元,则当年的财政偿债率为()。A.5.81%B.5.69%C.5.56%D.5.13%【答案】C42、某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨。大客车5辆,均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座以上400元/辆)。当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款合同一份,借款金额600万元(购销合同印花税税率为0.3‰;借款合同印花税税率为0.05‰)。A.840B.960C.1000D.1600【答案】B43、()是财政分配的前提。A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】A44、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B45、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D46、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)【答案】C47、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离退休人员为5人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D48、某家具企业2015年会计资料如下:A.25B.50C.75D.150【答案】B49、国家征税凭借的是()。A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】C50、在法定税额的基础上,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,需报批的机构是(??)。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关【答案】A多选题(共20题)1、政府预算包括预算编制,预算审议批准,预算执行和决算编制,审议批准,下列属于预算编制内容的是()。A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备【答案】AB2、划分税目的主要作用有()。A.进一步明确征税范围B.确定应纳税额计算的基础C.解决征税对象归类问题,并根据归类确定税率D.体现税收收入的来源E.使得征税对象具体化【答案】AC3、基本支出预算的编制原则有()。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC4、下列关于部门预算编制的说法正确的有()。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础,它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD5、单位决算报表按数字内容可分为()。A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字【答案】BCD6、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理E.税率随征税对象数额的增加而提高【答案】ABD7、下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有()。A.公债B.流转税C.资源税D.所得税E.国有资产收益【答案】BCD8、基本支出预算的编制原则有()。A.综合预算的原则B.优先保障的原则C.定员定额管理的原则D.项目保障的原则E.定员优先的原则【答案】ABC9、以下属于资源税征税范围的是()。A.农作物B.原油C.盐D.黑色金属矿原矿E.土地【答案】BCD10、政府干预主要是利用()对市场经济的有效运作发挥调控作用。A.经济政策B.经济法规C.计划指导D.行政管理E.法律制裁【答案】ABCD11、下列选项中,免征耕地占用税的是()。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用耕地【答案】BCD12、组织财政收入的原则有()。A.从发展经济入手,增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则【答案】ABCD13、财政投融资具有的特征是()。A.目的性

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