易飞CST培训90课件

成本计算子系统-实际(CST)成本计算子系统-标准(CST)部门：讲师：课

程

大

纲一、系统功能和效益二、系统主画面三、基本信息字段说明四、成本计算逻辑说明六、成本计算重点五、日常交易作业(一)、系统功能搜集工单之材料、人工、制费及加工费用，结算工单单批实际成本并计算各品号之实际生产成本，并与标准成本做比较差异分析。系统功能和效益系统功能和效益１.创建完善的生产成本计算制度。２.提高计算生产成本之效率与准确性。3.有效的成本分析进而协助降低生产成本。(二)、系统效益课

程

大

纲一、系统功能和效益二、系统主画面三、基本信息字段说明四、成本计算逻辑说明六、成本计算重点五、日常交易作业系统主画面课

程

大

纲一、系统功能和效益二、系统主画面三、基本信息字段说明四、成本计算逻辑说明六、成本计算重点五、日常交易作业基本信息采购系统相关设置录入品号存货系统相关设置BOM系统相关设置设置共用参数工单/委外系统相关设置工艺系统相关设置会计总账系统相关设置录入工作中心设置成本计价体系基本信息创建设置品号成本计价方式基本信息创建设置工作中心参数基本信息创建１.品号类别需对应存货科目。２.基本信息之标准成本须录入。３.非生产性之交易须于存货系统处理。４.须选用合适的实际成本制（月加权，先进先出，分批认定）。存货管理子系统基本信息创建产品结构子系统１.BOM须正确。２.建于BOM中之料件材料类型(直接材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料)设置正确。基本信息创建基本信息创建录入产品结构采购管理子系统１.材料进货成本来源。２.单据须及时及正确。基本信息创建工单/委外子系统１.领料单,退料单,生产入库单,委外进货单等交易单据须设置核对工单。(单据之核对工单应=Y)２.确实执行工单指定完工及余料退库。３.交易单据之即时性及流程管制需落实。４.工单实际工时记录需正确。(工单之有效工时)基本信息创建工艺管理子系统１.明确落实执行成本计算或管制之相关流程。(领料及退料之及时性管制)２.工作中心设置须为可收集之成本中心。３.报工单机时人时填写需正确。基本信息创建基本信息创建会计总账子系统１.总账会计存货科目定义之检视。２.设定各存货交易之凭证开立模式。３.存货金额与存货管理子系统之存货金额需一致。基本信息创建课

程

大

纲一、系统功能和效益二、系统主画面三、基本信息字段说明四、成本计算逻辑说明六、成本计算重点五、日常交易作业成本计算逻辑简例说明实际成本计算逻辑单位成本计算步骤在制约量和约当产量目的：为了使当月未结束的工单的单位成本更接近实际成本，所衍生出来的对在制品所认定的预估完成成品数量称之为【在制约量】。举例来说，有一张工单当月开始开工生产，月底完工计生产100PCS，总共耗用1,000元人工成本，制造费用300元，领料成本为5,000元，所以我们可计算出产品之单元成本=(1,000+300+5,000)/100=10+3+50=63元成本计算逻辑1.在制约量与约当量而如果该工单当月开始开工生产，月底只完成了60PCS，而该月份确实领料了100套，人工成本投入了900元，制造费用280元，领料成本为5,000元，现场尚余40PCS未完工，完工程度80%(表示在投入些许之工时即可全部完成),您认为该产品之实际成本为何?按前之计算基础,…….(900+280+5,000)/60=103元您认为103元合理吗？WHY?将计算基础调整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2元1.在制约量与约当产量成本计算逻辑40*0.8=32PCS其所代表的意义称为【在制约量】，即现场的【WIP】量，视同多少完成品。60+32=92PCS其所代表的量称之为【约当产量】，=【实际生产数量】+【在制约量】*工单当月未完工才会有在制问题*在制约量的衡量基础有多种，可自行依状况拟定1.在制约量与约当产量成本计算逻辑以下我们以两张工单所发生之实际生产记录及成本来向各位说明产品成本之来源要素及计算逻辑，希望藉着本范例加强各位对实际成本计算的概念。2.简例说明成本计算逻辑BOMABCDA标准成本21元材料当月月加权B=10元C=5元D=1元小计16元工单别MO-000001MO-000002生产量=100PCS200PCS领料套数=100PCS200PCS总投入工时=5HR12HR工资率=50元/HR制造费用率=30元/HR托外进货费用=150元250元工单成本材料=人工=制费=加工=小计=生产量=产品工单别单位入库1,600元3,200元250元600元150元360元150元250元2,150元4,410元100PCS200PCS@=21.5元@=22.05元A产品之月初数量:100PCS月初成本:2,000元A产品当月之月加权平均单价@2,000+2,150+4,410100+100+200=21.4元·人工成本＝工单工时的使用人时或机时＊工作中心成本的标准单位人工·制造费用＝工单工时之使用人时或机时＊工作中心成本之标准单位制费·加工费用＝实际发生托外进货净额·材料成本＝实际领料成本3.材料、人工、制费、加工计算逻辑采标准工资及分摊率成本成本计算逻辑采实际工资及分摊率成本·人工成本＝工单工时之使用人时或机时＊工作中心成本之单位人工·制造费用＝工单工时之使用人时或机时＊工作中心成本之单位制费·加工费用＝实际发生托外进货净额·材料成本＝实际领料成本3.材料、人工、制费、加工计算逻辑成本计算逻辑4.单位实际成本计算步骤(１)计算工单的制造成本。(２)由工单计算当月的产品实际生产成本。(３)计算当月的出库成本。成本计算逻辑课

程

大

纲一、系统功能和效益二、系统主画面三、基本信息字段说明四、成本计算逻辑说明六、成本计算重点五、日常交易作业作业流程录入工作中心成本录入工单工时码设置成本子系统参数维护工单成本维护产品成本自动生成工单工时汇总工作中心工时计算生产成本计算成本年月低阶码维护成本年月低阶码作业流程设置成本子系统参数目的:设置成本系统的缺省参数1.成本分类方式:相关报表的分类方式2.在制约量计算方式:设置材料,人工和制费在制约量的缺省计算公式.3.工资率及制费分摊率:采实际/标准3.联产品成本分摊方式:设置联产品成本的分摊方式.4.半成品投入归成上阶材料成本:如“Y”,半成品成本全部归为其上阶主件的材料成本作业流程作业流程录入工单工时目的:录入每张工单于工作中心所花费之工时1.使用人时及机时工单之变动加固定耗时2.输入工时时，关于有效工时及无效工时在规划上应加以考量。【有效工时】：可以有产出之投入时间【无效工时】：管理所造成，花费无法产出，如停工待料造成之工时，停电所产生之工时….等。作业流程关于无效工时无效工时对工作中心的【单位人工】有直接影响，如果停工待料等异常工时，并入工单归属成本，对于单批之工单成本会激增，以致于影响产品成本，如此与标准成本进行比较时比较基础就不同，最好能归属于【制造费用】，将其分摊至所有产品成本中为最佳。信息录入之时机应注意：【工时必须在开工日及完工日之期间发生】作业流程五种工单工时录入或生成之方式1.直接逐笔信息录入2.按生产记录生成由设置工艺参数【生产工时搜集依据】(报工单or移转单)生成工时信息至录入工单工时中。3.按工单工艺标准工时生成由产品结子构系统将【录入产品工艺路线】上之工时信息汇总入录入工单工时中。4.按产品途程标准工时生成由生产入库之信息＊该品号之【途程品号】之标准工时信息将工单工时信息汇总入本作业。5.按实际产量当工时生成由生产入库单或托外进货单之入库数量*品号基本信息之工时底数汇总入本作业作业流程作业流程录入工作中心成本人工成本：应于每月薪资结算完成后，将成本依工作中心归属并录入。制造费用：除当月份所有一般制费结算完成后应先执行月底成本计价，透过存货系统的库存交易单据统计表或部门交易统计表，将间接材料统计出来后录入制造费用字段。作业流程录入工作中心成本作业流程维护工单成本此作业期初上线时若有在制约量,须人工输入在制约量及在制成本,此后每月由系统自动计算及带出相关字段.期末在制约量可人工修改.修改后应将在制约量锁定并再次计算生产成本作业流程维护工单成本作业流程维护产品成本1.此作业由成本计算后回写相关成本信息2.下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用:设置成本参数采用『半成品投入归上阶材料成本』时,回写下阶半成品计算后之月平均成本栏位.作业流程维护产品成本作业流程自动生成工单工时选择生成方式:1.按生产记录生成:工单工艺之报工单(或移转单)的使用人时或使用机时2.按工单工艺标准工时生成:移转单数量X各工艺站所订之标准工时3.按产品工艺标准工时生成:生产入库单数量X产品途程所创建之标准工时生成工单工时信息4.按实际产量当前工时生成作业流程自动生成工单工时汇总工作中心工时作业流程时机：每月工单工时录入完成后可执行，可重复作业。录入工单工时信息录入工作中心信息汇总工作中心工时录入工作中心成本信息汇总工作中心工时作业流程汇总工作中心工时录入工作中心成本信息计算成本年月低阶码作业流程根据工单BOM(不包括返工工单）计算出品号加工顺序（成本年月低阶码）；不考虑返工工单。计算结果可以通过“维护成本年月低阶码”维护计算结果。计算生产成本作业，将按照成本年月低阶码作为成本核算的顺序。维护成本年月低阶码作业流程可以通过【状态】字段，查看一下计算结果是否正确。状态：0：正常1：BOM循环或超过20阶.计算生产成本作业流程课

程

大

纲一、系统功能和效益二、系统主画面三、基本信息字段说明四、成本计算逻辑说明六、成本计算重点五、日常交易作业生产成本计算重点各种成本信息收集计算实际成本前准备工作日常作业注意点联产品成本分摊月结流程成本计算前检查在制成本为负的情况投入产出不成比例的情况(1)工单系统的交易需归工单管制。(2)日常存货异常的检视。(3)工单指定完工管理。(4)落实余料退库作业。(5)工单工时时机须正确。(6)非工单用料之管理需明确。1.日常作业注意点生产成本计算重点2.计算实际成本前准备工作(1)执行『月底成本计价』。(2)执行『自动生成工单工时』。(3)打印『库存交易统计表』。(4)执行『汇总工作中心工时』(5)收集工作中心成本并输入。(7)计算成本年月低阶码。(8)打印『成本异常检测表』。(9)打印『无效工单领料明细表』。生产成本计算重点3.各种成本信息收集1.工作中心人工成本:来自薪工信息2.工作中心制费：(1).执行一次【月底成本计价】。(2).由存货系统之【交易统计表】或【部门库存交易统计表】得到【间接材料费用】，并入【制造费用】中。生产成本计算重点4.联产品成本分摊范例(一)例：工单单号MO1(工单品号A)，本期投入材料成本$10000，产出A50个、B30个、20个=>1.依数量分摊：生成工单成本档(CSTTA):(1)工单单号MO1,品号B,本期投入材料成本3000=(10000/100*30)(2)工单单号MO1,品号C,本期投入材料成本2000=(10000/100*20)(3)工单单号MO1,品号A,本期投入材料成本5000=10000-3000-2000生产成本计算重点4.联产品成本分摊范例(二)=>2.依比率分摊：工单联产品成本分摊比率档(MOCTQ)设定B比率为40%、C比率为30%生成工单成本档(CSTTA)(1)工单单号MO1,品号B,本期投入材料成本4000=10000*40%(2)工单单号MO1,品号C,本期投入材料成本3000=10000*30%(3)工单单号MO1,品号A,本期投入材料成本3000=10000-4000-30003.工单有联产品时，其在制约量的计算皆归至原工单品号生产成本计算重点5.月结成本结算完成后，为了确保所有交易单据之安全性，并确定产品成本，务必请依教材所定义之程序执行月结。生产成本计算重点月结流程生产成本计算重点工单工时异常工单在制异常工单异常领料单异常生产入库异常委外进货异常委外退货异常成本计算后异常成本计算前检查（一）：成本异常检视表生产成本计算重点E:工作中心不存在E:品号空白E:品号不存在于品号主档E:工单编号空白E:工单编号不存在或已作废W:产品品号与工单品号不符E:未开工即有工单工时信息E:日期小于工单开工月份W:日期小于工单开工日E:日期大于工单完工月份W:日期大于工单完工日1.<工单工时异常>生产成本计算重点W:在制约量-材料小于等于零W:在制约量-人工制费小于等于零W:在制约量-加工费用小于等于零E:品号不存在于品号主档E:工单编号不存在或已作废W:产品品号与工单品号不符W:在制约量-材料大于工单预计产量W:在制约量-人工制费大于工单预计产量W:在制约量-加工费用大于工单预计产量2.<工单在制异常>---成本计算后查看生产成本计算重点E:已开工却无开工日E:已完工却无完工日E:品号空白E:品号不存在于品号主档E:残留期初成本工日W:相同品号返工多次3.<工单异常>生产成本计算重点E:工单编号不存在于工单档E:日期小于工单实际开工月份W:日期小于工单实际开工日E:日期大于工单实际完工月份W:日期大于工单实际完工日E:品号空白W:品号不存在于品号主档E:仓库空白E:品号不存在于品号仓库档E:非返工工单材料品号与产品品号相同W:非返工工单材料与产品低阶码相同E:材料品号低阶码小于产品品号低阶码W:材料品号及产品品号互相领料W:材料品号大于产品品号且低阶码相同且返工4.<领料单异常>生产成本计算重点E:品号空白W:品号不存在于品号主档E:仓库空白E:仓库不存在于仓库档E:品号不存在于品号仓库档E:工单编号不存在于工单档E:日期小于工单实际开工月份W:日期小于工单实际开工日E:日期大于工单实际完工月份W:日期大于工单实际完工日W:无工单领料信息W:无工单工时信息5.<生产入库异常>生产成本计算重点E:品号空白W:品号不存在于品号主档E:仓库空白E:仓库不存在于仓库档E:品号不存在于品号仓库档E:工单编号不存在于工单档E:日期小于工单实际开工月份W:日期小于工单实际开工日E:日期大于工单实际完工月份W:日期大于工单实际完工日W:无工单领料信息6.<委外进货异常>生产成本计算重点E:品号空白W:品号不存在于品号主档E:仓库空白E:仓库不存在于仓库档E:品号不存在于品号仓库档E:工单编号不存在于工单档W:日期小于工单实际开工日E:日期大于工单实际完工月份W:日期大于工单实际完工日W:无工单领料信息W:无委外进货信息7.<委外退货异常>生产成本计算重点E:工单有材料成本却无产出及在制E:工单有人工制费成本却无产出及在制E:工单加工费用不等于供应商加工成本E:工单加工费用不等于供应商加工成本E:工单有材料成本却无产出及在制E:工单有人工制费成本却无产出及在制E:工单人工成本不等于工作中心人工成本E:工单制造费用不等于工作中心制费成本E:工单人工成本不等于工作中心人工成本E:工单制造费用不等于工作中心制费成本8.<成本计算后异常>生产成本计算重点报表使用时机:成本计算后异常检视报表.检视:(1).异动单据工令单别单号空白者.（工单空白）(2).工令不存在当期生产工令中.（工单不存在）(3).有异动明细信息但无产出.亦有领料但无生产入库或在制成本.(成本计算后)（工单无产出）成本计算前检查(二)：无效工令领料明细表非常重要一定在成本计算前检查！生产成本计算重点⊕主要原因为缺领、超入9.在制成本为负约当产量＝本期投入/单位成本在制约量=期初在制约量+约当产量-生产入库及委外进货缺领造成约当产量<生产入库及委外进货超入造成生产入库及委外进货>约当产量生产成本计算重点⊕10.投入产出不成比例全数报废本期无入库指定完工生产成本计算重点成本计算子系统-实际(CST)成本计算子系统-标准(CST)部门：讲师：课

程

大

纲一、系统流程和特色二、系统主画面三、设定标准成本四、计算工单生产成本六、差异分析报表五、差异调整（分录）(一)、何谓标准成本制?概念标准成本制度又称标准成本体系，是指预先制定标准成本，将标准成本与实际成本相比较以揭示成本差异，对成本差异进行分析处理，并据于加强成本控制的一种会计信息体系和成本控制体系。标准成本控制的一般业务流程制定单位产品或原料的标准成本根据实际产量和成本标准计算产品的标准成本汇总计算实际成本(收集工单工时、工作中心工时以及工作中心成本等)计算标准成本与实际成本的差异分析成本差异发生的原因；如果标准成本纳入帐簿体系的，还要进行标准成本及其成本差异的帐务处理系统流程和特色(二)、系统特色保留各期标准成本数据可同时设置多组标准成本以供决策参考标准成本变动时，自动生成期初存货重估信息，并可抛转对应会计分录。计算标准成本各项差异，提供差异分析报表，并可抛转对应会计分录。系统流程和特色课

程

大

纲一、系统流程和特色二、系统主画面三、设定标准成本四、计算工单生产成本六、差异分析报表五、差异调整（分录）系统主画面课

程

大

纲一、系统流程和特色二、系统主画面三、设定标准成本四、计算工单生产成本六、差异分析报表五、差异调整（分录）设置成本计算条件设置成本参数录入各项基础数据设定品号信息的标准成本录入产品BOM录入工作中心录入产品工艺路线录入本阶标准成本卷算标准成本更新标准成本期初存货成本重估设定标准成本生成会计凭证标准成本对比表本阶标准成本检核表订定表设置成本计算条件录入本阶标准成本卷算标准成本BOM品号信息工作中心产品工艺路线材料标准成本订定表查询每月标准成本多阶标准成本表单阶标准成本表更新标准成本查询存货成本重估信息生成分录底稿会计凭证库存交易明细设定标准成本设置成本计算条件设定标准成本成本(材料/人工/制费/加工)的取数来源提供两种方式：1.人工录入-本阶标准成本2.自动取数-由品号或工作中心或产品工艺路线取数标准工时及标准机时取数来源:1.品号2.产品工艺路线设置成本子系统参数设定标准成本指定以哪一组成本计算条件作为更新依据设定标准成本录入品号信息设定品号的标准成本及标准工时、机时101A101B(10)101C(10)201A(10)201B(10)301A(100)301B(100)设定标准成本录入产品结构设定标准成本设置工作中心参数设定标准成本录入产品工艺路线复制品号信息设定标准成本录入本阶标准成本依照成本计算条件录入相关标准成本、工时、机时数据。还需要计算BOM系统的标准成本吗？不需要设定标准成本卷算标准成本1.根据品号信息(低阶码)、BOM、成本计算条件(料/工/费/加工），卷算Roll-Up各品号标准成本，并依成本计算条件+品号+计算年月生成每月标准成本。2.若成本计算代码为成本参数设置之更新标准成本成本计算代码，则运行【执行更新标准成本】3.将计算结果写入标准成本月档，可执行【查询标准成本】查询设定标准成本1.查询每月标准成本中完整保留品号各月份标准成本信息。2.若用户设置多组成本计算条件(取数方式)，可利用标准成本对比表，了解差异提供决策参考查询每月标准成本类似于存货系统的月底成本计价1.可单独运行，也可於卷算标准成本时同时运行。2.根据每月标准成本信息，更新以下数据(成本影响码<>‘y’)(1)品号信息(MB)：料、工、费、加工之单位标准成本及本阶人工、制费、加工(2)库存交易明细档(LA)：单位成本、金额、材料、人工、制费、加工(3)品号每月统计档(LB)：单位成本(4)库存交易单单身(TB)：单位成本、金额(5)品号仓库信息档(MC)：库存金额3.若标准成本变动时(每月标准成本CSTLA<>品号每月统计档INVLC)，【自动生成期初存货重估信息】设定标准成本更新标准成本1.提供标准成本期初存货重估表。2.可依成本参数设定中的科目抛转会计凭证。设定标准成本查询标准成本重估信息课

程

大

纲一、系统流程和特色二、系统主画面三、设定标准成本四、计算工单生产成本六、差异分析报表五、差异调整（分录）计算工单生产成本维护工单生产成本计算工单生产成本计算工单生产成本计算工单生产成本搜集工单生产成本，并针对结案工单生成各项差异。1.依据工单角度(1).搜集本期投入、本期产出，计算期末(期初+投入-转出)(2).生成工单生产成本档。2.针对本月结案工单计算各项差异(价差/量差)。计算工单生产成本本期投入=>实际成本本期转出=>标准成本材料成本=下阶材料+下阶人工+下阶制费+下阶加工是指本阶成本材料成本的“差异(价)”代表什么含义？半成品为什么不固定归入上阶材料成本，而要分开结算？计算工单生产成本维护工单生产成本课

程

大

纲一、系统流程和特色二、系统主画面三、设定标准成本四、计算工单生产成本六、差异分析报表五、差异调整（分录）存货重估差异结案工单成本差异差异调整（分录）先取品号分类科目,再取参数设置

差异可区分成本项目

差异对方科目可区分成本项目

差异调整设置标准成本自动分录差异调整自动生产分录底稿课

程

大

纲一、系统流程和特色二、系统主画面三、设定标准成本四、计算工单生产成本六、差异分析报表五、差异调整（分录）工单在制成本明细表工单领退料明细表工单入库明细表直接人工明细表制造费用明细表加工费用明细表采购验收价差明细表结案工单成本差异分析表材料差异汇总表人工差异汇总表制费差异汇总表加工差异汇总表差异分析报表报表说明差异分析报表借:存货(入库)差异//标准单价-进货单价<0,差异在借方贷:暂估账款差异//标准单价-进货单价>0,差异在贷方//此处的差异是进货单价和标准单价的差异1.原材料进货价差借:暂估账款(收到发票)差异//发票单价-进货单价<0,差异在贷方贷:应付账款差异//发票单价-进货单价>0,差异在借方//此处的差异是进货单价和发票单价的差异附一、标准成本制下分录切法借:委托加工物资(入库)差异//标准单价-进货单价<0,差异在借方贷:暂估账款差异//标准单价-进货单价>0,差异在贷方//此处的差异是进货单价和标准单价的差异2.加工费用价差借:暂估账款(收到发票)差异//发票单价-进货单价<0,差异在贷方贷:应付账款差异//发票单价-进货单价>0,差异在借方//此处的差异是进货单价和发票单价的差异附一、标准成本制下分录切法材料领用、产品入库、生产成本均以标准成本切分录(即原材料、生产成本、销货成本反映的都是标准值)3.日常分录处理附一、标准成本制下分录切法每月执行标准成本更新，计算期初存货重估差异借:存货//先取品号分类科目,再取参数设置贷:差异_材料//差异可区分成本项目差异_人工差异_制费差异_加工4.期初存货重估附一、标准成本制下分录切法工单结案时计算材料量差、在制材料跨月成本差异、人工价差、人工量差、制费价差、制费量差、加工费用价差、加工费用量差借:材料价格差异材料数量差异工资率差异人工效能差异制造费用耗用差异制造费用效能差异加工费用价格差异贷:生产成本_材料//差异对方科目应可以区分成本项目生产成本_人工生产成本_制费生产成本_加工//实际-标准>0,差异在借方；实际-标准<0,差异在贷方5.结案工单差异调整附一、标准成本制下分录切法(系统不自动提供)6-1.结转本期损益借:销货成本差异//差异贷方余额