毕马威税法培训2014第二章增值税

第二章15第一节征税范围及纳税义务人业（1 （2（3（4（1（2（3（1务（2（3（4（5（6（7制作服务服务和播（含【考题·单选题】(2012201112款1000万元；当月所购进办公用低值易所当月应缴纳（） 【解货按次计进税额该货物割时货会位开具发票上注的销税额， 本身生的进项税得抵。元收范围的是（）。得的发标上注明的税额为15300百货商场应缴纳的=17000-（元将自产、委托加工或的货物作为投资，将自产、委托加工或的货物分配给股东将自产、委托加工或的货物无偿给1】上述（4）～（8）项视同销售行为，对自产货物处理是相同的，对的货物用途不同，【要点2】视同销售不仅缴纳，还会涉及用上注明销售额为150000元，税额为10%后作为投资额；月底，企业职工装修领用该批原材料的10%。＝150000×20%（1＋10%×17%进项税＝25500150000×10%×17%（元1.务的500500纳税【考题(2012（）第三节务4%6%3%【例题·13（,其正确的税务处理方法是（）。应纳为1923销售额是销售货物或提供应税劳务向3005%285【例题】某首饰商城为一般，5月采新项链每条零售价0.25 000借：其他应付款——押金10贷：其他业务收入10装物押金是要缴纳的，的销项税额 10 10 【例题某生产企业为一般，2012年122购入时取得上注明价款200000元、3400010（假直销企业销售额确定【例题·计算题】某商场为一般，20131260%款30万元，5.1万元。元通过看来判断①从销售方取得的发②从取得的缴款书上注②外购劳务(2013-8-1之注意:对烟叶税的有关规定抵扣的进项税额为（）。A.6.5B.7.15C.8.58D.8.86（二）1.用于非应税项目、免征项目、集体福1.用于非应税项目、免征项目、集体福【解析所称损失是指因管理不善造成1·得从销项税额中抵扣的是（）。D.2·得从销项税额中抵扣的是（）。（万元中费2.7万元）。201252020.4万元并通主管证，当按平全部销4.8（一般注销或取消辅导期一般资 税控系统设备和技术费用抵前尚未扣的项税结转至处继续抵扣。第六节简易办法的应纳税额计算规模，2011年12月取得修理收入为60000汽修厂12月份应缴纳（）。A.1747.57 B.1844.66C.1893.20 D.1980.58【解析】应缴纳的=60000÷（1+3%）× 营改增试点中一般可选择按以所在地营改增之前购进或的有形 第七节特殊经营行为和产品的税务处理的混业经营是指生产或销售不同税率的货， 的是（第八节进口货物征税（代征）应纳进口=组成计税价格×税率9万元，取得了公司开具的货运。当月以（400+×181+17）×17%105.14（万元（4=105.14第九节出口货物和服务的退（免）税复出口货物或从事国际的工具进行的加退”办法计算步骤为七步，如下：值税一般，适用的税率17%，退税率15%。201310注明支付价款850万元、额144.5万元，材费用10万元并取得公司开具的货物份应纳（或应退）的。①项税额合计（万元用“免、抵、退”税办法——例题有（）。古旧【例题·单选题】下列各项中，适用出口退税“免退税”办法的是（）。古旧；古旧，是指向社会收购的古当计算缴纳的是（）。残疾人的组织直接进口供残疾人的品目，12税人放弃免税权有关规定的是（）。第十一节征收管理第十二节的使用及管理最高开票限额由一般申请，依理1. 符3.1.2.3.用的问题征求会计师的专业咨询意见。Peter所年1月1日开始运营，预计2013年品的年销售额（不含，下同）为70万元，销商场；采购额折合40万元（含关税但不含手续费14万元（与品的销售额、销售量无必然联系）并开具服务业给该商贸企业；模式二是该商贸公司按品销售额的20%返利给商场并2013所有品直接按9折价格销售；方式二是返还现金而不开具红字，即品的客户得到该10%的现金返还；方式三是加量不加价，即所有的