财务管理制度

恒丰海悦国际酒店规范化管理文件文件名称：财务管理制度加：“采购借款报销的支付按《采购借款及报销管理规定》执行”。正文见下页深圳恒丰海悦国际酒店有限公司财务管理制度第一章总则发挥财务监督作用，增收节支，提高酒店经济效益，特制定本制度。二、酒店设财务部(下设会计部、成本部、收银部)，承担酒店经营收支、会计核算和财务管理等工作，直接对总经理室(下称总经室)负责。有效监控各项经济业务及活动。四、酒店对会计人员实行持证(会计证)上岗制。第二章会计核算和会计政策游企业会计制度》等有关规定，结合酒店实际，制定酒店的会计政策和办理会二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生的经营业务进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确，及时全面地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。2、低值易耗品采用五五摊销法；3、应收帐款采用直接转销法；5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销；6、固定资产折旧采用直线法。四、酒店帐务处理程序：1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续，按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部主管会计办理移交手续并填写《单证交2、主管会计根据出纳员移交的收支凭证，编制记帐凭证及记帐凭证汇总表，经财务部会计经理审核签字后，按照记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明3、主管会计根据明细帐和总帐，编制会计报表送会计经理审核签认后呈4、酒店财务总监对会计报表审核签认后，呈报总经室审批；[A]5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表，并于次月八号(月、季报表)前或次月十五号(年报)前报送。同时，会计经理每月及年中、年末须对酒店经营活动情况编制财第三章资产管理一、酒店资产管理的重点为货币资产(库存现金、银行存款)、债权资产(各种应收帐款和预付帐款)、存量资产(存货和固定资产)等。1、酒店现金结算限额(采购借款除外)为人民币5,元。凡超出国家《现金管理条例》规定的现金支付范围或现金结算限额的均不得支付现金，特殊情支时，须经财务总监审核签认后报总经室审批；[A]4、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算使用，严禁外借或为他人套5、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管，出纳员负责财务专用章的保管，会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。相关保管人对所盖印章的1、为加快资金回收，防止发生坏帐，加强酒店各种应收帐款的管理，每年年末或根据实际需要，财务部须核对应收款，向欠款单位发出《欠款确认函》(见附件二)，经对方签名盖章确认后予以存档并按《欠款确认函》的规2、对确实无法按时收回或无法收回的债权，由财务部提出处理建议，报1、酒店固定资产分七类，折旧年限具体为：1)房屋建筑物20年2)机器设备10年3)运输工具5年4)通讯设备5年5)电子、电器设备5年6)办公家私5年7)其他固定资产5年2、固定资产预计净残值为10%；3、酒店固定资产管理按照酒店《固定资产管理制度》执行；4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》执行。库存物资的管理按照酒店《仓库管理制度》执行；5、酒店特设闲置资产仓，由财务部资产管理员对酒店备用、闲置、报废、报损的固定资产、低值易耗品进行专门管理，以达到提高资产使用价值的目的。闲置资产(含报废、报损)的管理按酒店《闲置资产仓管理规定》执第四章收入、成本和费用管理一、酒店每年对经营收入、经营成本、经营管理费用实行计划管理。1、营销部于每年十月底前编制酒店下一年度的《销售预测分析报告》2、行政办公室于五个工作日内将批准的《销售预测分析报告》下发财务3、酒店各部门于每年十一月十五日前制订本部门下一年度经营管理计划报送财务部。其中，营业部门根据《销售预测分析报告》及本部门对下一年度经营管理情况的预测编制计划(见附件三)，管理部门根据本部门上年同期管理数据及同行业相关管理状况编制计划(见附件四)；[B]4、财务部根据各部门报送的经营管理计划，在归纳分析和综合平衡的基础上制订下一年度酒店经营管理计划(见附件五)、经调整后的部门经营管理计划及《酒店经营管理考核方案》报总经室审批；[B]二、酒店经营收入分为营业收入和营业外收入。其中营业收入由收银部收银员按酒店《收银操作规定》执行，营业外收入由相关部门按酒店《营业外收入管理规定》执行。三、营业部门根据总经室审定的成本率或经营情况制订销售项目收费标准，并填写《营业项目收费标准(调整)表》(见附件六)经部门负责人签认——财务部成本经理审核——财务总监审批后执行(财务部成本经理、财务总监须二个工作日内审批)。[B]四、酒店对生产经营过程实行成本控制和经营管理考核。1、成本部按酒店《物资市场调查规定》定期或不定期进行市场调查，并于每季度末编写《物资市场调查分析报告》报总经室审批；[B]2、成本部收到采购部报送的固定供应商《固定采购价格定价表》和《直接采购参考价格表》或《直接采购参考价格调价表》后，于两个工作日内进行市场调查及价格审核确认，并返回采购部；[A]3、成本部每月按总经室批准营业部门的成本率与经营费用和管理部门的管理费用进行监督检查，并于次月十日前编写《成本、费用数理分析报告》，4、收银部收银员按总经室批准的营业部门价格折扣率、优惠权限对营业部门各级管理人员上述权限的使用进行监督，成本部夜间核算员须每日逐单审核并编制营业收入日报表交日间核算员复审。[B]五、酒店收入、成本和费用按照权责发生制原则准确、完整地进行核六、财务部根据酒店和部门上月经营管理收支状况，结合已审批的酒店及各部门经营管理计划于每月九日前编制《酒店经营与计划考核对照表》(见附件七)与《部门经营(管理)与计划考核对照表》(见附件八)，上报总经第五章款项支付管理一、酒店各种款项支付程序：1、员工工资的支付：按酒店《工资发放管理规定》执行。2、银行代扣代缴费用(银行贷款利息、水电费、税金、社保费、通讯费用等)的支付：财务部出纳员根据酒店与相关银行签定的《委托代扣代缴协议(合同)》或经相关部门审核的费用缴付通知单，在扣款期前安排足额款3、工程款的支付：酒店工程部文员根据合同或工程进度填写《工程付款审批表》(见附件九)——工程部相关主管签署意见——工程总监确认——财务总监审核——总经理审批——主管会计填写《付款凭证》(见附件十)——4、固定供应商货款的支付：主管会计根据合同填写《付款凭证》——采5、非采购、工程合同款的支付：主管会计根据合同填写《付款凭证》——相关部门负责人确认——财务总监审核——总经理审批——出纳员凭《付款6、报销及日常费用的支付：需报销费用的员工将费用报销单据粘贴在《费用报销单》上并签名——部门负责人审核——主管会计填写《付款凭证》——财务部总监审核——总经理审批——出纳员凭《付款凭证》予以付款——报销员工签收；采购借款报销的支付按《采购借款及报销管理规定》执行。》 (见附件十一)并将《差旅费(车费)报销明细表》附于《费用报销单》后；报销其他费用的，报销人需在《费用报销单》的备注栏中注明报销费用支出的7、暂借款的支付：酒店员工因公外出或办理业务及其他原因需要借款时，由借款人填写借款单——部门负责人确认——财务总监审核——总经理1)采购部采购员日借款金额在1万元(含1万元)以下，由借款人2)采购员日借款金额在1万元以上10万元(含10万元)以下的，须凭有效采购申请单填写借款单——采购总监确认——财务总监审批——出纳员3)采购员日借款金额在10万元以上的，须凭有效采购申请单填写借款单9、备用金的支付：由需要使用备用金的部门提出书面申请——总经室1)合同保质(修)金的支付：保质(修)期满后，酒店相关部门提交保质(修)金支付报告——总经室审批——主管会计填写《付款凭证》——相关部门负责人签认——财务总监审核——总经理审批——出纳员凭《付款凭证》2)员工、住客、挂帐协议客户的押金支付：押金交付人将本酒店开具的收据或书面证明及相关资料交主管会计填写《付款凭证》——财务总监审核—二、除本章第一条第6、7、8、9款的款项随时发生随时支付外，其他款项的支付由财务部根据各部门每周五17：00前提交的下周《部门资金使用计划表》(见附件十二)编制《周付款计划表》(见附件十三)，于次周一上午报总经室审批。出纳员根据经审批同意的《周付款计划表》按上述程序办理支付手续。遇特殊情况，未列入《周付款计划表》但必须支付三、每周一至周五14：00至17：00为财务部出纳员向受款人支付款项的四、财务部出纳员不准白条抵库，跨月借款必须及时入帐，特殊情况须报的，借款人须提前填写《借款异常情况说明表》(见附件十四)送财务总监审第七章投保、信贷、外汇管理1、酒店投保的险种包括车辆险、财产险及其它险种(不含员工个人相关保险)；2、酒店上述险种(除车辆险外)的投保业务由集团公司财务部统一代理，所需资料由酒店财务部协助提供；酒店车辆险的投保业务由汽车部统一办3、酒店投保险种(除车辆险外)的索赔手续由集团公司财务部代理。发生意外事故时，相关的事故部门或事故责任人必须按照《保险条例》规定时限及时知会酒店财务部，后者会同事故部门协助集团公司财务部办理索赔手故责任人必须按照《保险条例》规定时限及时报险并办理索赔。[B]二、信贷管理1、酒店信贷业务由集团公司财务部统一代理；2、酒店财务部为集团公司财务部提供信贷业务所需资料并协助办理相关三、外汇管理1、收银部每班收银员须对营业收入中的外币、现汇、人民币分别详细记录于营业收入投款表中，并将投款表、现钞及现汇装入投款袋后投入酒店指2、财务部收到外汇转帐票据后，于第二个工作日内及时委托银行转帐；3、客人办理外汇兑换业务，收银部收银员一律按银行与本酒店确定的当4、财务部根据酒店资金使用情况，填写《外汇兑换申请单》(见附件十五)经总经室审批后按审批意见办理外汇兑换。[A]第八章评估与审计一、酒店根据业务需要，可委托专业评估机构进行资产评估，聘请会计师事务所进行年度财务报表审计或专项审计。二、根据业务性质，评估或审计单位的选择，由酒店财务部与集团公司财务部协商后予以确定。三、财务部须配合经确定的评估或审计单位开展评估或审计工作。[A]四、评估或审计单位出具的评估或审计报告，须由财务部报送总经第九章票据管理票、定额票据、支票、信用证等；经营用票据包括机币、机币券、消费券、位或主管部门申请领用。三、收据与经营用票据的购买、印刷或制作，由财务部根据业务需要，2、需定板或改板制作的，经审批同意后，财务部联系营销部设计样稿，经双方签认再报总经室审批，批准后按酒店《物资采购管理制度》执行。四、财务票据和经营用票据的保管、领用等工作事项分别按酒店《财务票据管理规定》和《营业票据管理规定》执行。五、需淘汰的机币、未经使用的收据与经营用票据废止时，财务部须提交书面申请报告报总经室审批后，按批复意见执行。[B]六、经批准废止的收据或经营用票据需销毁时，财务部须提交书面的销毁报告及销毁清单报总经室批准后执行。销毁时，总经室视情况派人与财务。[B]第十章财务会计档案管理一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料；二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册，并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档；[A]四、财务会计档案未经总经室批准不得外借，内部借阅须经财务总监批五、财务部的管理人员因工作变动，需办理档案移交手续，监交人、移交人和接收人须在移交清单(册)上签认。[B-C]六、财务会计档案保管期满需销毁时，会计经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册，经财务总监审核，呈报总经室批准后执行。销毁时，由会计经理与总经室指定人员共同销毁，并在销毁清册上签名及加盖公第十一章附则校对人：权明汉审核人：罗烨批准人：卢培深圳恒丰海悦国际酒店有限公司二○○二年十月十五日附件一:(表格编号:HG-02-K-001)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司财务部单证交接表NO年月日单单证类别备注单证数量金额注：1、出纳员交单给主管会计时必须在“备注栏”中列明单据的收支2、本表一式二份。(表格编号:HG-02-K-002)深欠款确认函：贵司(您)与我司因业务关系，截至年月日止，贵司(您)尚欠我司人民币：仟佰拾万仟佰拾元角分(￥)，现请贵司(您)予以确认。同时希望贵司(您)务必于年月日前归还欠款。若金额不符请及时与我司财务部联系核对(联此致深圳恒丰海悦国际酒店有限公司年月日欠款人签名(盖章)：(表格编号:HG-02-K-003)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司()营业部门经营预测表单位：人民币元月份月份12345678910月1112月合计项目月月月月月月月月月月一、营业收入减：营业成本成本率营业费用营业税金税金率二、主营利润减：管理费用分摊财务费用三、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额填制说明：如有装修、改造、重大固定资产购置计划、人员增(减)编计划，请附相关文字说明。(表格编号:HG-02-K-004)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司()营业部门营业费用预测表单位：人民币元月份12345678910月11月12合计项目月月月月月月月月月月资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金宿舍租金修理费专项维修金员工培训费其他营业费用合计(表格编号:HG-02-K-005)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司()管理部门管理费用预测表单位：人民币元月份1项目月资工作餐费福食补贴费服装费办公费汽车费用差旅费水电费实际应酬费低值易耗品摊销递延资产摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费用费用性税金绿化费报刊费2月3月4月5月6月7月8月9月月月月合计通讯费用通讯费用停车场管理费员工培训基金其他管理费用合计单位：人民币元(表格编号:HG-02-K-006)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司年度经营计划表月份月份中餐西餐娱乐电玩客房部桑拿部合计项目部部部部一、营业收入减：营业成本成本率营业费用营业税金税金率二、主营利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额(表格编号:HG-02-K-007)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司月经营计划表单位：人民币元月月份123456789101112合项目月月月月月月月月月月月月计一、营业收入减：营业成本成本率营业费用营业税金税金率二、主营利润减：管理费用分摊财务费用三、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额(表格编号:HG-02-K-008)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业部门营业费用年度计划表单位：人民币元资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费合计客房部中餐部西餐部娱乐部电玩部桑拿部宿舍租金宿舍租金修理费专项维修费递延资产摊销员工培训基金其他营业费用合计(表格编号:HG-02-K-009)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业部门月营业费用计划表单位：人民币元月份123456789101112合计项目月月月月月月月月月月月月资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金宿舍租金修理费专项维修费递延资产摊销员工培训基金其他营业费用合计深圳恒丰海悦国际酒店有限公司管理费用年度计划表单位：人民币元资工作餐费福食补贴费服装费办公费汽车费用差旅费水电费实际应酬费低值易耗品摊销递延资产摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费用安全生产合计人事部财务部采购部工程部营销部部费用性税金费用性税金绿化费报刊费通讯费用停车场管理费员工培训费其他管理费合计单位：人民币元(表格编号:HG-02-K-011)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司管理部门月管理费用计划表资工作餐费福食补贴费服装费办公费汽车费用差旅费水电费实际应酬费低值易耗品摊销递延资产摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费用费用性税金绿化费1月2月3月4月5月6月7月8月9月月月合计月报报刊费通讯费用停车场管理费员工培训基金其他管理费用合计(表格编号:HG-02-K-012)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业项目收费标准(调整)表序号123456789收费标准调整收费标准原标准调整后标准调整理由备注：第一联收银部第二联成本部第三联部门留存单位：人民币元(表格编号:HG-02-K-013)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司月经营与计划考核对照表年月月份本月考本月核计划发生数数增、减累计考核计划数发生数增、减一、营业收入减：营业成本成本率营业费用营业税金税金率二、主营利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额(表格编号:HG-02-K-014深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业部门月经营与计划考核对照表(表格编号:HG-02-K-014深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业部门月经营与计划考核对照表单位：人民币元年月(表格编号:HG-02-K-015)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业部门月营业费用汇总表月份本月考核计本月发生增、减比累计考核计累计发增、减项目划数数率划数生数比率低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演费绿化费洗涤费报刊费宿舍租金宿舍租金修理费专项维修费递延资产摊销员工培训基金其他营业费用合计(表格编号:HG-02-K-016深圳恒丰海悦国际酒店有限公司营业部门月营业费用表单位：人民币元年月(表格编号:HG-02-K-017)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司管理部门月管理费用汇总表项目划数数数福食补贴费服装费办公费汽车费用差旅费水电费实际应酬费低值易耗品摊销递延资产摊销物料消耗保险费宿舍租金修理费大修理费用费用性税金费用性税金绿化费报刊费通讯费用停车场管理费员工培训基金其他管理费用合计号:HG-02-K-018)(表格编深圳恒丰海悦国际酒店有限公司管理部门月管理费用对照表单位：人民币元年月(表格编号:HG-02-K-019)深圳恒丰海悦国际酒店有限公司()营业部门经营与计划对照表月份月份本月考核计本月发生增、减比累计考核累计发生增、减比项目划数数率计划数数率一、营业收入减：营业成本成本率(%)营业费用营业税金税金率(%)二、主营业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：营业外入减：营业外支出四、利润总额深圳恒丰海悦国际酒店有限公司()营业部门营业费用对照表单位：人民币元年月月份本月考核本月增、减累计考核累计增、减项目计划数发生数比率计划数发生数比率资工作餐费服装费水电费折旧费物料消耗燃气费柴油费低值易耗品摊销租赁费广告费清洁费通讯费用表演