税收优惠类惠企政策

税收优惠类惠企政策1、对国家产业政策鼓励发展的内外资项目进口设备免征关税和进口环节增值税政策内容：凡符合《外商投资产业指导目录》中鼓励类和限制乙类的外商投资项目，符合《当前国家产业政策鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目，以及利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目，应由上述项目可行性研究报告的审批单位审核符合条件后，出具《国家鼓励发展的内外资项目确认书》。外商投资项目以及政府贷款和国际金融组织贷款项目除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》，国内投资项目除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，该项目所需进口自用设备，以及按照合同随设备进口的技术及数量合理的配套件、备件准予免征关税和进口环节增值税。政策依据：《海关总署关于贯彻国务院关于调整进口设备税收政策的通知的紧急通知》（署税〔1997〕1062）。政策时效：1998年1月1日起办理程序：向企业所在地发改部门申请备案及项目确认书等，随附项目可行性研究报告及相关证照报衡水海关申请征免税证明。办理部门：省市县发改委衡水海关咨询电话69368212、“十三五”期间支持科技创新进口税收政策政策内容：对科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对出版物进口单位为科研院所、学校进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。政策依据：《财政部海关总署国家税务总局关于“十三五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕70号）。政策时效：2016年1月1日至2020年12月31日办理程序：由国家各部委核定，经海关审核同意。办理部门：国家各部委衡水海关咨询电话69368213、“十三五”期间进口种子种源税收政策政策内容：对进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源免征进口环节增值税。政策依据：《海关总署关于执行“十三五”期间进口种子种源税收政策有关问题的通知》（署税发〔2016〕251号）。政策时效：2016年1月1日至2020年12月31日办理程序：由农业部或国家林业局审核确认，主管海关对照年度种子种源免税进口计划进行审核后，对进口单位在有关单据明确的有效期内和产业主管部门标注确认的免税品种和数量范围内进口种子种源的，出具《海关进出口货物征免税证明》。办理部门：农业部国家林业局衡水海关咨询电话69368214、粮食、棉花进口关税配额政策内容：支持符合条件的企业申请粮食、棉花进口关税配额。国家发改委每年制定粮食（小麦、玉米、大米）和棉花进口关税配额申领条件和分配原则并在国家发改委网站公示，支持符合条件的企业申报进口关税配额。政策依据：《农产品进口关税配额管理暂行办法》（商务部、国家发展和改革委员会令2003年第4号）。政策时效：2003年9月27日起办理程序：企业向所在地发展改革部门提出申请并填报《XX年粮食进口关税配额申请表》或《XX年棉花进口关税配额申请表》并提交相关材料，由各级发展改革部门逐级上报到国家发改委。办理部门：企业所在地发展改革部门咨询电话软件企业和集成电路产业企业所得税优惠政策政策内容：享受财税〔2012〕27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关备案，同时提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》规定的备案资料。软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径，2016年及以后年度按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）的规定执行。软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。政策依据：《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）。政策时效：2015年1月1日起办理程序：企业每年汇算清缴时应向所在地税务机关备案，提交备案资料，在企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。办理部门：企业所在地税务部门发改部门工信部门6、重点群体从事个体经营扣减增值税优惠政策内容：对持《就业创业证》的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。政策依据：《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2017〕49号。政策时效：2017年1月1日至2019年12月31日办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局7、招录重点群体就业扣减增值税优惠政策内容：对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元。限额标准最高可上浮30%。政策依据：《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号第二条）。政策时效：2017年1月1日至2019年12月31日办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局8、退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠政策内容：对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。政策依据：《财政部税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）。政策时效：2017年1月1日至2019年12月31日办理程序：纳税人在享受税收优惠政策的当月，持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局9、企业招用退役士兵扣减增值税优惠政策内容：对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元。最高可上浮50%。政策依据：《财政部税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号第二条）。政策时效：2017年1月1日至2019年12月31日办理程序：于享受税收优惠政策的当月，持下列材料向主管税务机关备案：1.新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》；2.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录；3.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表；4.主管税务机关要求的其他相关材料。办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局10、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠政策内容：公办托儿所、幼儿园在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费。民办托儿所、幼儿园在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费免征增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局11、企业安置军转干部免征增值税优惠政策内容：为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：享受优惠政策的纳税人安置的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件，向主管税务机关备案。办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局12、军转干部从事个体经营免征增值税优惠政策内容：从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局13、企业安置随军家属免征增值税优惠政策内容：为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并持军（含）以上政治和后勤机关出具的证明的向主管税务机关备案。办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局14、医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠政策内容：经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。医疗机构按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务，免征增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：纳税人持《医疗机构执业许可证》向主管税务机关备案办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局15、技术转让、技术开发免征增值税优惠政策内容：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：纳税人须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局16、政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠政策内容：政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入，免征增值税。全部归该学校所有，是指举办进修班、培训班取得的全部收入进入该学校统一账户，并纳入预算全额上缴财政专户管理，同时由该学校对有关票据进行统一管理和开具。举办进修班、培训班取得的收入进入该学校下属部门自行开设账户的，不予免征增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局17、从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠政策内容：学历教育，是指受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式，进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习，获得国家承认的学历证书的教育形式。提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局18、安置残疾人就业增值税即征即退政策内容：对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。政策依据：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》（财税〔2016〕52号）。政策时效：2016年5月1日起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：企业所在县（市、区）国家税务局19、符合条件的小型微利企业减免企业所得税政策内容:从事国家非限制和禁止行业的企业，减按20%的税率征收企业所得税。对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策依据:《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）。《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）。政策时效：自发文时间起办理程序:纳税人向主管税务机关备案办理部门:网端或办税服务厅20、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税政策内容:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。政策依据:《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）、《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（总局公告2017年第24号）。政策时效：自发文之日起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门:办税服务厅21、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税政策内容：商贸等企业，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员，与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。纳税年度终了，如果纳税人实际减免的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减。政策依据：《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）。政策时效：自发文之日起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：办税服务厅22、符合条件的软件企业定期减免企业所得税政策内容：我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（定期减免税）政策依据：《国家发展和改革委员会工业和信息化部财政部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）。政策时效：2017年12月31日前自获利年度起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：办税服务厅23、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税政策内容：对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。政策依据：《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2016〕111号）。政策时效：自发文时间起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：办税服务厅24、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除政策内容：对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业，免征企业所得税。政策依据：《关于印发<河北省企业研究开发费用税前加计扣除项目鉴定办法>的通知》（冀科政〔2016〕22号）、《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（税务总局公告2017年第18号）、《科技部财政部国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）。政策时效：自发文时间起办理程序：纳税人向主管税务机关备案办理部门：办税服务厅25、对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税政策内容：对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。政策依据：《财政部国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2017]33号）。政策时效：2017年1月1日起至2019年12月31日办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门26、对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税政策内容：对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税;对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地使用税。政策依据：《财政部国家税务总局关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2016]94号）。政策时效：2016年1月1日至2018年12月31日办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门27、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程免征房产税、契税、印花税、城镇土地使用税、企业所得税政策内容：对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税。对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策依据：《财政部国家税务总局关于继续实施支持农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》（财税[2016]19号）。政策时效：2016年1月1日至2018年12月31日办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门28、公共租赁住房建设和运营有关土地使用税、印花税、契税、土地增值税、企业所得税税收优惠政策政策内容：一、对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。二、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。三、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税；对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。五、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。六、对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。七、对公共租赁住房免征房产税。对经营公共租赁住房所取得的租金收入，免征营业税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的，不得享受免征营业税、房产税优惠政策。（营业税政策失效）政策依据：《财政部国家税务总局关于公共租赁税收优惠政策的通知》（财税[2015]139号）。政策时效：2016年1月1日至2018年12月31日办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门29、缴纳房产税、城镇土地使用税困难的，可申请减免房产税、城镇土地使用税政策内容：纳税人符合下列情况之一，且造成缴纳房产税、城镇土地使用税困难的，可酌情给予减免税优惠。（一）因严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失。（二）从事国家鼓励和扶持发展产业或社会公益事业发生严重亏损以及申请减免年度全年停产。（三）社会负担重、涉及转制的老国有企业；确属空壳又无法破产的企业。政策依据：《河北省地方税务局关于发布〈河北省房产税城镇土地使用税审批类减免税管理办法〉的公告》（河北省地方税务局公告2014年第3号）。政策时效：2014年6月1日起办理程序：每年7月份向主管地税机关报送房产税和城镇土地使用税减免事项申请及相关资料，经有权税务机关审批后可享受优惠办理部门：企业所在区、县地税部门30、棚户区改造项目有关城镇土地使用税、印花税、土地增值税、契税税收优惠政策政策内容：一、对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。三、对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。政策依据：《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税[2013]101号）。政策时效：2013年7月4日起办理程序：列入省级人民政府批准的棚户区改造规划或年度改造计划棚户区改造项目，提供相关资料到主管地税机关办理备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门31、安置残疾人就业单位减免城镇土地使用税政策内容：对在一个纳税年度内，月平均实际安置残疾人就业人数，占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征该年度城镇土地使用税，减征比例为实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数比例的2倍，但最高减征税额不得超过当年应缴纳土地使用税税额。政策依据：《河北省财政厅河北省地方税务局转发财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策通知的通知》（冀财税[2011]8号）。政策时效：2010年12月21日起办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门32、地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税政策内容：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。政策依据：《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）。政策时效：2009年12月1日起办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门33、经济适用住房建设有关城镇土地使用税、印花税、土地增值税、契税税收优惠政策政策内容：（一）对经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税。开发商在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。（二）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。（三）对经济适用住房经营管理单位与经济适用住房相关的印花税以及经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。开发商在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。（四）对经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。政策依据：《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）。政策时效：2007年8月1日起办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门34、非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税政策内容：非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。政策依据：《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）。政策时效：2001年1月1日起办理程序：由科技行政主管部门进行核定审批，进行登记注册，并在执业登记中注明“非营利性科研机构”，可申请办理房产税、城镇土地使用税减免。办理部门：企业所在区、县地税部门35、非营利性的老年服务机构，暂免征收自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税政策内容：对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。政策依据：《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）。政策时效：2000年10月1日起办理程序：备案减免。办理部门：企业所在区、县地税部门36、医疗卫生机构免征收自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税政策内容：1.对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。2.对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对营利性医疗机构自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税。3年免税期满后恢复征税。3.对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。政策依据：《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）。政策时效：2000年7月10日起办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门37、对节约能源车船，减半征收车船税。对使用新能源车船，免征车船税政策内容：对节约能源车船，减半征收车船税。对使用新能源车船，免征车船税。政策依据：《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知》（财税〔2015〕51号）。政策时效：2015年5月7日起办理程序：财政部、国家税务总局、工业和信息化部组织有关专家对企业申报资料进行审查，审核通过后不定期联合发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》，列入目录中的车船可享受车船税税收优惠。办理部门：企业所在区、县地税部门38、经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，同时符合下列条件的，其用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税政策内容：经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，同时符合下列条件的，其用于体育活动的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。（一）向社会开放，用于满足公众体育活动需要；（二）体育场馆取得的收入主要用于场馆的维护、管理和事业发展；（三）拥有体育场馆的体育社会团体、体育基金会及体育类民办非企业单位，除当年新设立或登记的以外，前一年度登记管理机关的检查结论为“合格”。政策依据：《财政部国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2015〕130号）。政策时效：2016年1月1日起办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门39、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产、土地，减半征收房产税和城镇土地使用税政策内容：企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产、土地，减半征收房产税和城镇土地使用税。政策依据：《财政部国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2015〕130号）。政策时效：2016年1月1日起办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门40、自主创业退役士兵优惠政策政策内容：一、对自主创业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报财政部和税务总局备案。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和税务总局备案。政策依据：《财政部、国家税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）。政策时效：2017年1月1日至2019年12月31日办理程序：备案减免办理部门：企业所在区、县地税部门41、重点群体创业就业有关税收优惠政策政策内容：一、对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附