用友ERP集团合并报表解决方案(张)课件

突破会计难题，盘点资本力量

—用友ERP/集团合并报表解决方案用友软件股份公司集团财务管理产品经理黄定保突破会计难题盘点资本力量1、集团财务合并为什么很痛苦？2、成功的财务合并的衡量标准3、用友合并报表的关键成功因素4、用友的最佳实践与成功案例

世界十大会计难题----财务合并资本策略：蚕食性收购与减持跨行业的、多种会计制度并行股权投资的核算基础：成本法、权益法内部债权债务、内部利润、资金的追踪多层级复杂的股权结构：交叉持股多级的集团合并的会计组织问题支持自动化分析报告的IT系统实现核心问题在于合并算法与数据模型过时的报表企业信息库报表信息失真用户可能得到一些标准的报表，但是：没有足够的信息用户经常变换需求无法分析报表企业决策分析的困惑集团企业报表数据失真■原因与对策多环节信息传递导致误差累计原因：利益驱动导致了系统偏差；多环节信息传递，误差逐步放大二级单位的汇总表失去意义内部交易虚增了利润、资产、负债解决办法：进行项目间的逻辑检查跨越中间环节，直接挖取最基层数据。从财务业务系统挖取数据细化管理间期报表合并交叉审计稽核、会计法、统计法筛选指标变换格式复合指标任意检索过度表统计数据内部管理报表的多样性与易变性普通手工流程下的效率瓶颈技术服务数据采集与编辑数据上报数据收集与审核报表分析上报与外报年报季报月报日报80%的作业成本花费在没有价值的工作环节上人员与服务■难点讨论技术服务体系突破会计难题盘点资本力量1、集团财务合并为什么很痛苦？2、成功的财务合并的衡量标准3、用友合并报表的关键成功因素4、用友的最佳实践与成功案例

数据转换、调整并支持跨行业的会计合并复杂股权结构下的自动合并算法支持不同资本策略下的合并算法支持不同的会计核算基础：权益法与成本法自动进行内部利润抵消算法不平的内部债权与债务的核对与抵消可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并系统留有供审计的抵消痕迹，支持手工抵消分部合并报告与财务分析WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同关键成功因素突破会计难题盘点资本力量1、集团财务合并为什么很痛苦？2、成功的财务合并的衡量标准3、用友合并报表的关键成功因素4、用友的最佳实践与成功案例

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用友合并报表的主流程1、数据转换、调整并支持跨行业的会计合并Cash/113100公司会计科目（银行存款-113101）科目编码

科目描述Cash/113100公司会计科目（银行存款-113100）科目编码

科目描述Cash/113100集团合并账会计科目（银行存款-110100）产业集团子分公司-0001业务–0001集团公司子分公司-0002总部子分公司集团公司利润中心子分公司利润中心收支预测子分公司内部利润核算财务报表总部投资预算

资金调度财务报表集团公司总体监控数据合并科目余额发生额内部交易附表外贸地产旅游外贸合并地产合并旅游合并集团合并报表数据库集团合并报表集团汇总报表综合集团的财务合并方案个别会计报表的调整个别报表调整后的个别报表调整分录调整前的公司报表外币折算调整后的公司报表2、复杂股权结构下的自动合并算法集团总部产业集团子公司B子公司C…孙公司A孙公司B…产业集团子公司A70%90%20%30%10%100%80%20%例如，集团总部对孙公司B的权益份额（等效持股比例）=30%+70%*90%*20%+100%*10%+100%*80%*20%*90%*20%=55.48%

用友合并报表采用引入“等效股权”的概念，将集团复杂的股权关系图变成等效的投资关系树，使得合并结果更精确。按等效股权确定少数股东权益的份额，并抵消内部股权投资母公司子公司股本：100万综合的股权投资90万元，等效股权份额80%第3方投资者：小股东占20%股东权益：80万少数股东权益：20万3、蚕食性收购与资本减持情况下的分段合并1月6月12月1月6月12月蚕食性收购情况资本减持情况50%的股权80%的股权80%的股权50%的股权进入合并报表的子公司利润份额进入合并报表的子公司利润份额50%的股权80%的股权50%80%80%50%4、用友合并报表如何支持多种会计核算基础项目购买法一购买法二购买法三在单个报表中，母公司对子公司投资的核算方法权益法；并且将子公司全年的净利润的控股份额作为母公司的投资收益。权益法；仅仅将子公司收购日后的净利润的控股份额作为母公司的投资收益。成本法；仅仅将子公司宣布的现金股利的对应份额作为投资收益。合并报表利润将子公司全年的净利润的控股份额归入合并利润。将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润合并价差收购时支付的金额与会计期末的子公司的净资产的对应份额的差额。合并价差≠母公司帐上的股权投资差额收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额。合并价差=母公司帐上的股权投资差额收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额。母公司帐上不再区分出股权投资差额5、自动进行内部利润抵消计算A公司B公司外部客户产品甲成本80，销售价格100产品乙成本160，销售价格200固定资产，成本200期末存货，成本100进货成本100，外销130进货130A与B公司间的业务视为存货转移，抵消其销售成本与销售收入；B公司的存货中有20元的内部利润需要抵消，其固定资产中有40元的利润需要抵消；还可能要求调整存货减值准备与累计折旧；营业性现金流入与流出也可能要抵消6、内部债权与债务的自动抵消A公司B公司内部业务：A公司向B公司销售5000元，发票已开，B公司未付款A公司应收帐款：5000B公司应付帐款：5000计提坏帐：50借：管理费用50贷：坏帐准备50站在企业集团的角度看，这样的应收应付不存在，而且坏帐没有必要计提，故也不存在50元的费用，但的确在报表上列出了这些费用与债权，债务，故需要做抵消分录：借：应付帐款5000借：坏帐准备50

贷应收帐款5000贷：管理费用50问题是：假如双方入帐时间不一致，或入帐科目不正确将怎样办？而且，你又如何知道有这样的情况存在？

系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等对账信息可以发布给下属单位,以便下级单位查询对账不符的债权债务或往来数据，也可以指定规则（取大、取小、取债权方、取债务方、发现不平，提示错误不处理）进行差额调帐不平的内部债权与债务的核对与自动抵消方案对账平台内部交易数据

对账信息例如：A公司应收B公司5000，而B公司的帐务记录为应付A公司3000，采用取大的规则，抵消分录借贷金额为5000；若是取债务方，则抵消分录的借贷金额为3000往来抵消关系可灵活设置，并可处理资产减值准备的抵消应收账款—应付账款抵消模型生成器预收账款—预付账款其他应收账款—其他应付账款应收票据—应付票据应收股利—应付股利经营性现金流入—经营性现金流出筹资活动现金流入—投资活动现金流出资产减值准备的回冲合并现金流量用户可设置符合个性要求的内容……………..7、可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并集团公司房地产集团2级子公司C22级子公司D2合并报表多层级集团的合并：一次性合并（大合并）模式与分部合并旅游集团2级子公司C12级子公司D1集团总部一级公司二级公司集团共享服务中心整个集团合并

授权\共享给子集团的合并依然支持逐级合并模式集团公司房地产集团2级子公司C22级子公司D2合并报表多层级集团的合并：利用子集团的合并结果进行逐级合并旅游集团2级子公司C12级子公司D1集团总部一级公司二级公司集团共享服务中心分层的逐级合并8、系统留有抵消痕迹，支持手工抵消自动抵消凭证手工抵消凭证工作底稿合并报表对帐与调整表审计线索PROD数据仓库的分析工具——数据切片数据仓库行业

单户查询地区规模9、分部合并报告与财务分析空调小家电机械Total790200250340行业Q1805205255345Q2835220265350Q3800205260335Q4795120240435Q1810200270340Q2845255250340Q3810200260350Q419941995不容易看到年度季度的比较空调小家电机械Total790200250340行业19948051995835199480019957951994810199584519948101995Q1Q2Q3Q4120240435205255345220265350205260335200270340255250340200260350可以清晰的看到两年间4个季度的比较1995199419951994199519941995Q1Q2Q3Q41994中型大型特大型Total790100330360企业规模19948051995835199480019957951994810199584519948101995Q1Q2Q3Q490320385115275415120265450115260435100275435110270465100265445继续分析企业规模视点的移动快捷而方便可以容易的建立和修改一个交叉表报表数据仓库的分析工具——报表旋转注：Q1Q2Q3Q4为季度向下钻取从以整合集团的报表，变化成以公司或经营版块的报表交叉钻取从以行业分的报表，变化成以时间分的报表向上钻取从以个别企业的报表，变化成以行业类分的报表检查数据库中所有数据可以重新定义需要分析的每一个部分数据仓库冲浪与搜索引擎数据仓库分析途径数据仓库的分析工具——钻取数据指标层屏蔽了复杂的数据库结构用户可以用最熟悉的语义提取目标数据数据仓库

数据仓库提供了数据指标层数据仓库技术的运用

用户数据指标层信息库共享推送Email在Web上定向或不定向发布“固定报表”以周、月为周期发送信息共享与数据推送可按用户格式定义用友自动化的财务分析与报告：

唯有用友软件能够提供绩效自动化分析与报告工具异常的财务财务情况功效系数系数评价体系EVA企业创值评价体系企业创成长性分析投资报酬率分析盈利能力分析资产管理效率分析偿债能力分析杜邦分析法财务分析与业绩评价报告根据本月的财务数据，企业的财务状况如下：（×××）◆投资报酬率分析从股东权益报酬率、及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等方面分析公司的投资报酬状况。公司表

指标名称

本期值

上期值

差值

变化百分比值

倍数

差值关系

倍数关系

股东权益报酬率

1.88%

2.64%

-0.76%

-28.79%

0.71

小于

<1

销售净利润率

2.94%

3.71%

-0.77%

-20.75%

0.79

小于

<1

总资产周转率

38.48%

41.57%

-3.09%

-7.43%

0.93

小于

<1

权益乘数

165.88%

170.04%

-4.16%

-2.45%

0.98

小于

<1

股东权益报酬率与前期相比减少了0.76个百分点，变化幅度达28.79%。同时，股东权益报酬率低于同行业4.79%的平均水平。销售净利润率与前期相比减少了0.77个百分点，变化幅度达20.75%。同时，销售净利润率低于同行业5.81%的平均水平。总资产周转率与前期相比减少了3.09个百分点，变化幅度达7.43%。同时，总资产周转率低于同行业54.02%的平均水平。权益乘数与前期相比减少了4.16个百分点，变化幅度达2.45%。同时，权益乘数低于同行业215.30%的平均水平。本期销售净利润率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.56%。本期总资产周转率较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.15%。本期权益乘数较前期下降对于股东权益报酬率变化的负面影响为0.04%。本期销售净利润率、总资产周转率、权益乘数对股东权益报酬率变化的负面影响使得本期股东权益报酬率较前期下降。 专家智能行业标准部内标准理论模型知识体系风险模型IT技术用友软件支持的评价尺度与标准体系这是用友运用专家人工智能技术生成的图文并茂的业绩分析报告10、WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同

Web服务器、

应用服务器SqlServer数据库服务器集群集团总部

工作站网管工作站

。。。。。。

中心交换机

数据库备份服务器，1个或多个基层单位交换机基层单位PSTN/ISDNInternet(VPN)PSTN/ISDN二级交换机

中心数据库（所有数据复制上来）工作站拨号服务器移动用户移动用户路由PSTN/ISDNDDN专线集中部署方式可获得低维护成本的好处集团公司子公司B子公司A合并报表1：扁平化管理组织的一次性合并：精确，快速，集团公司1级子公司B2级子公司C2级子公司D合并报表2、多层级集团的一次性合并：精确，快速。下级的集团通过共享方式获得服务2级子公司C以共享服务的方式支持多层级的集团合并报表需求数据库成员企业成员企业

成员企业下级子集团集团总部集团公共数据窗口财务、业务数据库合并报表数据中心库WEB发布Internet与财务系统整合的合并报表系统用友合并报表的关键成功因素数据转换、调整并支持跨行业的会计合并复杂股权结构下的自动合并算法支持不同资本策略下的合并算法支持不同的会计核算基础：权益法与成本法自动进行内部利润抵消算法不平的内部债权与债务的核对与抵消可以灵活确定多个合并范围，支持多层级的集团合并系统留有供审计的抵消痕迹，支持手工抵消分部合并报告与财务分析WEB网络化，支持低成本地快速布署与业务协同系统应用场景演示合并报表范围可任意选择，满足不同层级与业务区域的合并系统应用场景演示突破会计难题盘点资本力量1、集团财务合并为什么很痛苦？2、成功的财务合并的衡量标准3、用友合并报表的关键成功因素4、用友的最佳实践与成功案例

案例—中国医药集团中国医药集团合并抵消内容1、内部往来业务的对应科目：应收帐款－应付帐款（含坏账准备的抵销）应付票据－应收票据预收帐款－预付帐款应收股利－应付股利其他应收款－其他应付款其他长期负债（特准储备资金）—其他应收款其他业务利润—管理费用2、往来业务的科目设置：将二级科目（集团内/外）取消。3、现金流量表中的对应关系：经营活动现金流入（内部）－经营活动现金流出（内部）投资活